Cumple con tus obligaciones fiscales en diciembre de 2024 con esta checklist de fin de año

Las obligaciones fiscales en diciembre, representan más que vencimientos para obligaciones y el cierre de un año; un momento crucial para que personas naturales y empresas cumplan con sus obligaciones fiscales, cierren correctamente su contabilidad y planifiquen estratégicamente el próximo período. 

Este mes, la preparación y el cumplimiento son esenciales para evitar sanciones, optimizar beneficios tributarios y establecer una base sólida para el nuevo año. En este contexto, a continuación detallamos las obligaciones fiscales que se llevarán a cabo en diciembre de 2024, según el calendario tributario establecido por el Decreto 2229 de 2023, que modificó varios artículos del Decreto 1625 de 2016.

En nuestro Calendario tributario 2024 y Calendario de facturación electrónica, encontrarás todos los vencimientos fiscales del año en un solo lugar.

1. Declaración y pago de retenciones en la fuente, mes de noviembre de 2024

Los agentes de retención del impuesto de renta y complementario, el impuesto de timbre o IVA señalados en los artículos 368, 368-1, 368-2, 437-2 y 518 del ET, deberán presentar su declaración de retención en la fuente correspondiente al mes de noviembre de 2024, en diciembre de dicho año, en las siguientes fechas de acuerdo al último dígito del Número de Identificación Tributaria —NIT— : 

Con Alegra tu reporte de retención en la fuente estará actualizado

Desde 1 de agosto en Alegra cuentas con el nuevo reporte de retención en la fuente el cual agiliza el proceso para depurar la información que debes incluir en estas declaraciones, teniendo una sincronización precisa y sin complicaciones entre cada retención y el concepto que le corresponde en el formulario 350.

Te contamos a detalle cómo generar este reporte en nuestra ayuda: Genera el Reporte de Retención en la fuente en Alegra.

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2. Declaración mensual del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM del mes de noviembre de 2024

De acuerdo con el artículo 1.6.1.13.2.37 del Decreto 1625 de 2016 los responsables del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM deberán presentar la declaración mensual de este impuesto y efectuar el respectivo pago correspondiente al mes de noviembre de 2024, máximo el  13 de diciembre del mismo año.

3. Plazo máximo para el envío de la nómina electrónica de noviembre de 2024

Según el artículo 3 de la Resolución 000013 de 2021, este documento debe ser transmitido a la Dian dentro de los primeros 10 días hábiles (de lunes a viernes) del mes siguiente al período de pago o abono en cuenta correspondiente. Lo anterior independiente de que el sujeto que realiza los pagos lo haga en períodos diferentes a un mes. 

En este sentido, la nómina electrónica de noviembre de 2024 deberá transmitirse máximo hasta el 13 de diciembre del mismo año.

Conoce todas las fechas a tener en cuenta respecto a esta obligación en nuestro editorial: Calendario nómina electrónica 2024: estas son las fechas máximas de transmisión a la Dian.

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4. Procedimientos para el cierre contable y fiscal de 2024

El mes de diciembre enmarca la finalización del año 2024 y con corte al 31 de dicho mes se deberán realizar los procedimientos necesarios para efectuar el cierre contable y fiscal,  para lo cual compartimos los siguientes tips:

1. Clasifica correctamente la entidad dentro de los grupos 1, 2 o 3.
2. Verifica el correcto reconocimiento de las transacciones.
3. Identificar las partidas que requieren ajustes.
4. Realiza una conciliación entre los saldos contables y fiscales.
5. Revisa que las facturas emitidas a nombre de tu cliente cuenten con los acuses respectivos.
6. Calcula la provisión del impuesto de renta.
7. Identifica si se debe calcular el impuesto diferido.
8. Cancela las cuentas de resultado.
9. Evalúa el cumplimiento de la hipótesis de negocio en marcha.
10. Prepara los estados financieros.
11. Depura la información base para las obligaciones tributarias del año gravable 2024, a presentar en 2025.

Para lograr un cierre contable y fiscal exitoso, necesitas herramientas que simplifiquen el proceso y garanticen precisión. Alegra es el software contable ideal, diseñado para automatizar tus tareas, generar reportes en tiempo real y asegurar el cumplimiento de tus obligaciones fiscales. ¡Cierra el año con confianza!

Te puede interesar nuestro editorial: ABC del cierre contable y fiscal: definiciones, pasos y tips para un proceso exitoso.

5. Planeación para las obligaciones tributarias en 2025

Al cierre del año 2024, es fundamental analizar el comportamiento fiscal de personas naturales y empresas para proyectar y planificar adecuadamente las obligaciones tributarias que se deberán atender. Con base en el valor de la UVT para 2024 y 2025, se deben considerar aspectos clave como:

• Las cuantías que determinan la obligación de declarar renta como persona natural por el año gravable 2024.
• Los topes que obligan a personas naturales y jurídicas a reportar información exógena por el año gravable 2024.
• Las cuantías máximas para no ser responsable de IVA en 2025.
• Las limitaciones en la deducción de costos y gastos pagados en efectivo para 2024 y 2025.
• Las cuantías mínimas para aplicar retención en la fuente en 2025.
• El tope para quedar obligado a declarar y pagar el impuesto al patrimonio en 2025, entre otros.

Para profundizar en cada una de estas obligaciones, te invitamos a consultar los siguientes editoriales, donde encontrarás información detallada y actualizada para cumplir con tus compromisos tributarios de manera eficiente:

• Valor de la UVT 2024: estos son los principales efectos.
• UVT 2025: nuevo valor y su impacto en los indicadores tributarios.
• Dian definió quiénes están obligados a presentar información exógena por el 2024.
• 8 casos prácticos sobre quiénes deben presentar exógena 2024 en 2025.

Diciembre es el momento clave para cerrar el año con orden y planificación, asegurando que tanto personas naturales como empresas cumplan con sus obligaciones fiscales y estén preparadas para enfrentar los retos del próximo año. ¿Ya estás listo para esta recta final, cuéntanos qué otros procedimientos realizas para cerrar el año con éxito e iniciar el nuevo período de forma estratégica? Sigue explorando nuestro portal Siempre Al Día, donde encontrarás artículos, herramientas y guías teórico-prácticas que te acompañarán en cada paso de tu planificación fiscal.