Tabla de retención en la fuente por pagos al exterior en 2025

Explora todas las novedades sobre los conceptos, tarifas y cuantías mínimas para las operaciones a título de renta o ganancia ocasional con personas naturales o jurídicas no residentes en Colombia. ¡Valida cada sección de esta tabla de retención en la fuente por pagos al exterior en 2025!

Equipo Siempre Al Día

Actualizado el: 14 Ene 2025

6 min de lectura

Índice

La siguiente tabla reúne los conceptos, tarifas y cuantías mínimas que deben tener en cuenta quienes vayan a realizar retención a título de renta o ganancia ocasional en operaciones con personas naturales no residentes, entidades o sociedades extranjeras de forma general.

En cada sección se encuentra toda la información relacionada teniendo en cuenta la UVT definida por la Resolución Dian 000193 de 2024 que es de $49.799 para el 2025.

Retención en la fuente 2025 para operaciones con no residentes por concepto de consultoría, honorarios y otros servicios

Detalle	Tarifa	Cuantía en UVT	Cuantía en COP	Referencia al Estatuto Tributario
Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica	20 %	> 0	> $0	Inciso 2 del artículo 408
Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales	20 %	> 0	> $0	Inciso 1 del artículo 408
Explotación de toda especie de propiedad industrial o del know-how, prestación de servicios, beneficios o regalías provenientes de la propiedad literaria, artística y científica, explotación de películas cinematográficas	20 %	> 0	> $0	Inciso 1 del artículo 408
Explotación de software	20 %	> 0	> $0	Inciso 1 del artículo 408
Servicios de transporte aéreo o marítimo internacional	5 %	> 0	> $0	Artículo 414-1
Gastos de administración o dirección por concepto de regalías y explotación o adquisición de cualquier clase de intangibles	33 %	> 0	> $0	Inciso 7 del artículo 408

Retención en la fuente 2025 para operaciones con no residentes por concepto de operaciones financieras

Detalle	Tarifa	Cuantía en UVT	Cuantía en COP	Referencia al Estatuto Tributario
Rendimientos financieros o intereses generados en por créditos obtenidos en el exterior por un término igual o superior a 1 año	15 %	> 0	> $0	Inciso 3 del artículo 408
Rendimientos financieros o intereses originados en créditos o valores de contenido crediticio por término igual o superior a 8 años, destinados a la financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de asociaciones público-privadas	5 %	> 0	> $0	Inciso 5 del artículo 408
Intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing	15 %	> 0	> $0	Inciso 3 del artículo 408
Contratos de leasing sobre naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes	1 %	> 0	> $0	Inciso 4 del artículo 408

Retención en la fuente 2025 para operaciones con no residentes por concepto de dividendos y participaciones

Detalle	Tarifa	Cuantía en UVT	Cuantía en COP	Referencia al Estatuto Tributario
Dividendos y participaciones que correspondan a los ejercicios 2016 y anteriores para personas naturales no residentes y entidades extranjeras (artículo 1.2.4.7.2 del Decreto 1625 de 2016)	33 %	> 0	> $0	Artículo 246-1
Dividendos gravados y no gravados que correspondan a los ejercicios 2017 y siguientes para personas naturales no residentes y entidades extranjeras (artículo 1.2.4.7.8 del Decreto 1625 de 2016)	Para dividendos no gravados se debe tener en cuenta la tarifa del 20 % (con excepción de los dividendos no gravados entregados por sociedades que lleven a cabo megainversiones (que se hayan suscrito a diciembre 31 de 2022) o entidades del régimen de compañías holding colombianas que no quedan sujetos a retención); cuando sean dividendos gravados, las tarifas del artículo 240 del ET y las especificaciones de los artículos 245 o 246 según corresponda. Si se trata de dividendos gravados provenientes de proyectos calificados como megainversiones (que se hayan suscrito a diciembre 31 de 2022) la tarifa de retención en la fuente será del 27 % (para los dividendos gravados entregados por sociedades del régimen de compañías holding colombianas no se realiza retención).	> 0	> $0	Artículos 240, 245, 246 y 235-3

Retención en la fuente 2025 para operaciones con no residentes por otros conceptos

Detalle	Tarifa	Cuantía en UVT	Cuantía en COP	Referencia al Estatuto Tributario
Venta de bienes o prestación de servicios, realizada por personas con presencia económica significativa en Colombia, a favor usuarios ubicados en Colombia (siendo el agente de retención las entidades emisoras de tarjetas de crédito y débito, los vendedores de tarjetas prepagos, recaudadores de efectivo, pasarelas de pago, etc.).	10 %	> 0	> $0	Inciso 8 y parágrafo 2 del artículo 408
Prima cedida por reaseguros	1 %	> 0	> $0	Inciso 6 del artículo 408
Presentaciones artísticas o culturales en Colombia por parte de artistas extranjeros (artículo 5 de la Ley 1493 de 2011)	8 %	> 0	> $0	N/A
Arrendamiento de maquinaria para la construcción, mantenimiento, o reparación de obras civiles	2 %	> 0	> $0	Artículo 414
Contratos «Llave en mano» y demás contratos de confección de obra material	1 %	> 0	> $0	Artículo 412
Contratos por períodos no superiores a 4 meses con profesores extranjeros	7 %	> 0	> $0	Artículo 409
Demás conceptos que están excluidos de las disposiciones de los artículos 406 a 414-1 del ET diferentes a ganancias ocasionales	15 %	> 0	> $0	Artículo 415
Ganancias ocasionales que están excluidos de las disposiciones de los artículos 406 a 414-1 del ET	10 %	> 0	> $0	Artículo 415

Con relación a estas tablas, cabe anotar que, existen convenios entre Colombia y otros países para evitar la doble tributación internacional en los que se han aprobado unas tarifas diferenciales de retención.

Siendo así, las personas naturales no residentes o entidades extranjeras ubicadas en estas jurisdicciones tendrán un tratamiento especial y no les será aplicable la tabla en mención para todos los conceptos.

Por último, si te interesa explorar las cuantías mínimas, montos en pesos y UVT de la retención en la fuente a título de renta y ganancia ocasional para las personas naturales y jurídicas residentes en Colombia, te recomendamos visitar nuestro artículo: Tabla de retención en la fuente 2025.

Además, si quieres validar los conceptos y tarifas de retención a título de IVA y las particularidades que se deben tener en cuenta para las operaciones que se lleven a cabo con contribuyentes del régimen simple, te invitamos a revisar nuestros contenidos: Tabla de retención en la fuente por IVA 2025 y Retenciones en el régimen simple de tributación: ¿cómo se aplican?

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¿Conocías las cuantías mínimas y tarifas para no residentes en 2025? Cuéntanos en los comentarios qué fue lo que más te llamó la atención de este contenido.