Término para imputar saldo a favor en renta o IVA ante la Dian
Imputar saldo a favor, solicitar su compensación o devolución son las opciones que tienen los contribuyentes cuando dicho saldo se genera en sus declaraciones tributarias. Aquí podrás conocer cuál es el plazo para el proceso de imputación.
Equipo Siempre al Díа
Actualizado el: 25 Sep 2024
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El saldo a favor se origina cuando al liquidar un determinado impuesto, no se genera un valor a pagar; sino que, por el contrario, la Dian o el Estado es quien le queda adeudando un valor al contribuyente; por ejemplo, para efectos del impuesto de renta, este puede surgir cuando a una persona natural se le han practicado retenciones en la fuente superiores al valor a pagar por el impuesto en un determinado período.
Tip Alegra: el saldo a favor se origina cuando el contribuyente ha pagado más de lo que le corresponde de acuerdo a las normas tributarias.
¿Cómo imputar un saldo a favor o solicitar su devolución o compensación?
Al generarse un saldo a favor el contribuyente puede elegir entre tres alternativas:
- Devolución: se solicita a la Dian que el dinero pagado demás sea devuelto.
- Compensación: se solicita a la Dian que ese mayor valor pagado sea abonado o se utilice para pagar una deuda pendiente con la misma entidad.
- Imputación: se lleva el saldo a favor a la declaración del período gravable siguiente para disminuir el impuesto a pagar en tal declaración.
Ejemplo de imputar saldo a favor
Supongamos que en la declaración del año gravable 2022 una persona natural tuvo un saldo a favor por $10.000.000. Mientras que, en la declaración del año gravable 2023 se le genera un valor a pagar de $22.000.000.
Al imputar el saldo a favor generado en la declaración del año gravable 2022, en la declaración del año gravable 2023; entonces la persona natural solo pagará $12.000.000; pues de los $22.000.000 se resta el saldo a favor del año gravable 2022 ($10.000.000).
Término para imputar saldos a favor
De acuerdo con el artículo 815 del Estatuto Tributario —ET— los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias podrán imputarlos dentro de su liquidación privada del mismo impuesto correspondiente al siguiente período. En este orden de ideas, si no se arrastra el saldo a favor en la declaración del período siguiente, el contribuyente o responsable tendrá que optar por solicitar su devolución o compensación o en su defecto corregir la declaración en la que debió arrastrar el saldo a favor.
Tip Alegra: La norma tributaria no limita el tiempo durante el cual se puede arrastrar un saldo a favor. Dicho arrastre deberá realizarse hasta que se acabe el saldo a favor o que el contribuyente o responsable decida solicitarlo en devolución o compensación. Cabe indicar que de acuerdo con el artículo 854 del ET, La solicitud de devolución de impuestos deberá presentarse a más tardar dos años después de la fecha de vencimiento del término para declarar.
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por favor me podrías ayudar? Tengo una declaración con saldo a favor de 10millones en el 2020 mi contador NO presentó declaración en 2021,(ósea falta) pero hicieron la declaración en 2022 SIN CORRES EL SALDO A FAVOR
que se hace ahí?? que hago con la del 2021? Se pierde el anticipo? o se puede correr, teniendo en cuenta que ya pasaron los 2 años
Hola Bibiana. Gracias por tu consulta. Según lo establecido en el artículo 854 del ET, el saldo a favor debe ser solicitado dentro de los dos años siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para declarar, lo que significa que si ya han transcurrido esos dos años, lamentablemente no es posible trasladar el saldo a favor a la declaración siguiente. Respecto a la declaración del 2021, aunque no se presentó en su momento, puedes presentarla de manera extemporánea con las respectivas sanciones e intereses de mora. Sin embargo, el saldo a favor del 2020 no podrá ser utilizado ni solicitado. Te recomiendo consultar con tu contador para evaluar las opciones disponibles y minimizar el impacto de las sanciones
Buenas tardes, vengo arrastrando saldo a favor desde los últimos 5 años, he declarado todos los años sin falta, habiendo ya presentado la declaración de 2024 deseo tomar el saldo a favor que me quedó este año. Puedo solicitar la totalidad del saldo a favor cuando en periodos anteriores ha quedado siempre un saldo que se arrastra año a año, pues hasta el año pasado siempre el valor de mis retenciones anuales eran mayor al impuesto a cargo?
¡Hola Jhon! Gracias por tu comentario. Es posible imputar la totalidad del saldo a favor siempre y cuando cumplas con los requisitos que establece la normativa tributaria. El saldo a favor que has venido arrastrando de años anteriores puede ser solicitado en tu declaración de 2024, siempre que este no haya sido compensado o solicitado en devoluciones previas. Sin embargo, es importante tener en cuenta que el monto que solicites debe coincidir con el saldo a favor que se viene reportando en las declaraciones anteriores y que no ha sido utilizado.
Nuestra recomendación es que revises detalladamente tus declaraciones de los años anteriores y confirmes que el saldo a favor acumulado sea correcto, y que cumplas con las formalidades necesarias para este proceso.
buen dia me podrias ayudar con la siguiente consulta tengo una declaracion de iva que en el cuatrimestre 1 genero saldo a favor en el cuatrimestre 2 por error no arrastre el saldo a favor y pague el iva total ahora en el cierre fiscal cautrimestre 3 puedo arrastras ese saldo del primer cuatrimestre o debo corregir el 2 cuatrimestre o podria solicitar la devolucion
¡Hol Mariana! Gracias por tu consulta. En tu caso, dado que no arrastraste el saldo a favor del primer cuatrimestre en la declaración del segundo cuatrimestre y pagaste el IVA total, tienes dos opciones según el artículo 815 del Estatuto Tributario.
1. Corregir la declaración del segundo cuatrimestre: Puedes ajustar esta declaración incluyendo el saldo a favor que debiste haber arrastrado. Recuerda que este proceso puede generar intereses o sanciones según corresponda.
2. Solicitar la devolución o compensación del saldo a favor: Si prefieres no corregir la declaración, puedes tramitar la solicitud de devolución o compensación del saldo del primer cuatrimestre directamente ante la Dian.
Lamentablemente, no es posible arrastrar directamente el saldo a favor del primer cuatrimestre hasta el tercero sin haberlo incluido en el segundo cuatrimestre.