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Reducción en las tarifas de autorretención especial a título de renta 2024: ¿a quiénes aplica?

Mediante el Decreto 0242 de 2024, el Gobierno Nacional modificó las tarifas de autorretención especial a título de renta. Dicha reducción solo aplica para unos sectores en específico. ¡Conoce cuáles!

Equipo Siempre al día

Actualizado el: 19 Mar 2024

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4 min de lectura

Nuevas tarifas de autorretención

Las tarifas de autorretención especial a título del impuesto de renta fueron modificadas mediante el Decreto 0242 de febrero 29 de 2024

Estas modificaciones se hicieron con base a los estudios económicos realizados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y empezaron a regir desde el 1 de marzo de 2024.

Cambios en las tarifas de autorretención especial a título de renta por la exportación de hidrocarburos

Con el artículo 1 del Decreto 0242 de 2024 se sustituyó el artículo 1.2.4.10.12 del Decreto 1625 de 2016 para indicar las tarifas de  autorretención y retención en la fuente a título de renta, aplicables sobre el valor bruto del pago o abono en cuenta por concepto de divisas provenientes del exterior por exportación de hidrocarburos, carbón y demás productos así: 

ActividadTarifaObservación
Exportaciones de hidrocarburos3,0 %Si las exportaciones las realizan las sociedades de comercialización internacional; la base para practicar la autorretención se determinará por la diferencia entre el valor bruto del pago o abono en cuenta en divisas provenientes del exterior por la exportación y el valor de la venta facturada por el productor de hidrocarburos o carbón; según aplique a la sociedad de comercialización internacional. La excepción contenida en el artículo 1.2.4.6.2 del Decreto 1625 de 2016 no será aplicable en este caso.
Exportaciones de carbón, extracción de hulla (carbón de piedra) CIIU—0510 y extracción de carbón lignito CIIU—05201,0 %

Tip Alegra: Las tarifas que aplicaban antes del Decreto 242 de 2024; es decir, las establecidas en el artículo 1.2.4.10.12 del Decreto 1625 de 2016, modificadas por el Decreto 261 de 2023, eran del 5,4 %  para las exportaciones de hidrocarburos y carbón. En el caso de las exportaciones de los demás productos mineros, incluyendo el oro, la tarifa continúa siendo del 1 %.

Cambios en las tarifas de autorretención especial a título de renta por actividades diferentes a la exportación

Con el artículo 2 del Decreto 0242 de 2024 se sustituyó el artículo 1.2.6.8 del Decreto 1625 de 2016, modificando las tarifas para las siguientes actividades: 

Código actividad económicaDescripción de la actividadTarifa antes del Decreto 242 de 2024Tarifa después del Decreto 242 de 2024
0510Extracción de hulla (carbón de piedra) 4,50 %2,20 %
0520Extracción de carbón lignito4,50 %2,20 %
0610Extracción de petróleo crudo4,50 %2,60 %
0620Extracción de gas natural 2,20 %1,80 %
0710Extracción de minerales de hierro 1,90 %1,70 %
0721Extracción de minerales de uranio y de torio 1,90 %1,70 %
0722Extracción de oro y otros metales preciosos 3,60 %2,40 %
0723Extracción de minerales de níquel 3,60 %2,40 %
0729Extracción de otros minerales metalíferos no ferrosos n.c.p. 1,90 %1,70 %
0811Extracción de piedra, arena, arcillas comunes, yeso y 1,70% anhidrita1,90 %1,70 %
0812Extracción de arcillas de uso industrial, caliza, caolín y 1,70% bentonitas1,90 %1,70 %
0820Extracción de esmeraldas, piedras preciosas y 1,70% semipreciosas1,90 %1,70 %
0891Extracción de minerales para la fabricación de abonos y 1,70% productos químicos1,90 %1,70 %
0892Extracción de halita (sal) 1,90 %1,70 %
0899Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p.1,90 %1,70 %

Tip Alegra:  Las actividades económicas restantes mantienen las tarifas señaladas en el artículo 1.2.6.8 del Decreto 1625 de 2016, modificadas por el Decreto 261 de 2023.  Profundiza en este tema a través de nuestro editorial “Decreto 261 de 2023 ¿desde qué fecha aplican las novedades en tarifas de autorretención?” 

La reducción de estas tarifas tuvo lugar dado que las organizaciones dedicadas a las actividades petroleras podrán deducir las regalías y así disminuir el valor a pagar por su impuesto de renta a causa  de la Sentencia de la Corte Constitucional C-489 de 2023

Con esta reducción se evitará que este tipo de organizaciones terminen formando saldos a favor a causa de que las tarifas eran altas y si podrían aplicar tal deducción por regalías. En nuestro editorial “Prohibición de deducción de regalías en el impuesto de renta fue declarada inexequible”; puedes profundizar en este tema.

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