El régimen simplificado de tributación es uno de los regímenes especiales de tributación que contempla la normatividad dominicana, los cuales se caracterizan por incluir ventajas tributarias para los contribuyentes, por eso en esta ocasión hablaremos de los beneficios del RST.
Sobre los beneficios para los contribuyentes, hay que tener en cuenta que por lo general estos son visualizados en términos de menor carga impositiva (menor tarifa del impuesto, exenciones, entre otros). Sin embargo, pueden ir más allá.
Los beneficios también pueden verse reflejados, por ejemplo, en una menor complejidad para calcular los impuestos, presentar menos declaraciones o formatos, presentarlos en periodicidades más largas y en algunos casos, no estar obligado a presentarlos. Aspectos que resultan en una menor carga administrativa y, por tanto, en la optimización de gastos y tiempo.
En cuanto a los beneficios del RST, es preciso tener en cuenta que el artículo 10 del Decreto 265-19 señala las obligaciones a las que no se encuentran sujetos los contribuyentes acogidos a este régimen, beneficios que se detallan a continuación.
Beneficio de no remitir formatos de envío
El literal a) del artículo 10 del citado decreto establece que los pertenecientes al RST no están obligados remitir los formatos de envío establecidos por la DGII para el régimen ordinario.
Entre los formatos que habitualmente presentan los contribuyentes a la DGII se encuentran el 606, 607 y 608, los cuales se encuentran reglamentados en la Norma General 07-18 modificada por la Norma General 10-18.
Recordemos que estos formatos de envío deben presentarse dentro de los primeros 15 días de cada mes a través de la oficina virtual de la DGII —OFV—. Incluso, aunque el contribuyente no haya tenido operaciones durante el período, deberá presentar los formatos 606, 607 y 608 de manera informativa; ver el artículo 8 de la Norma General 07-18.
Tip Alegra: Si no perteneces al régimen simplificado de tributación y te encuentras en la obligación de remitir ante la DGII los formatos de envío, recuerda que con Alegra generas de forma rápida y sencilla los formatos 606, 607 y 608.
Exoneración en el pago del anticipo de ISR
La segunda obligación que se indica en el artículo 10 del Decreto 265-19 que no deben cumplir los acogidos al régimen simplificado de tributación es la de no pagar anticipos del impuesto sobre la renta —ISR—.
La periodicidad para pagar el anticipo de ISR depende del tipo del contribuyente. Según el artículo 82 del Decreto 139-98, las personas jurídicas, así como las personas físicas y sucesiones indivisas con actividades comerciales e industriales, deben cumplir con esta obligación a más tardar el día 15 de cada mes. Las personas físicas con actividades no comerciales e industriales deben pagar el anticipo en tres cuotas.
Si estás obligado a calcular anticipos de ISR te invitamos a explorar nuestros editoriales Guía para el cálculo y pago del anticipo de impuesto sobre la renta de personas jurídicas, Tips para la liquidación y pago de anticipos del impuesto sobre la renta de personas físicas y Alternativas y condiciones para el tratamiento del saldo a favor en anticipo de ISR.
No pago del impuesto sobre activos
Otra de las ventajas del RST es el no pago del impuesto sobre activos, así lo estipula el literal c) del artículo 10 del Decreto 265-19. Pero en este caso, el contribuyente debe prestar especial atención, ya que el beneficio aplica solo sobre los activos que tengan relación con la actividad económica.
Por lo general, las personas jurídicas y las personas físicas con negocio de único dueño deben responder por el impuesto sobre activos, obligación que puede persistir así la DGII haya aprobado el cese temporal de operaciones como lo dispone el literal a) del párrafo II del artículo 25 de la Norma General 04-2021. Las demás personas físicas (las diferentes a negocios de único dueño) y los fideicomisos son responsables del impuesto al patrimonio inmobiliario —IPI—.
Otros beneficios del RST
Otra de las ventajas del RST es la forma de calcular el impuesto, que al ser un mecanismo que facilita la determinación del impuesto sobre la renta —ISR— y el impuesto sobre transferencias de bienes industrializados y servicios —ITBIS—, supone una menor complejidad frente a como se determinan estos en el régimen ordinario. Lo cual también implica que los formularios para la declaración anual sean más sencillos.
En el régimen simplificado de tributación, la determinación del impuesto depende del tipo de contribuyente (persona física, persona jurídica o si pertenece al sector agropecuario), y también de la modalidad a la que pertenece: RST por ingresos o RST por compras.
Tip Alegra: Profundiza sobre las modalidades del régimen simplificado en nuestros editoriales Esto debes saber sobre el RST basado en ingresos y RST basado en compras: 4 puntos esenciales que no puedes ignorar.
Tampoco, hay que perder de vista la periodicidad para declarar y pagar, en el RST la declaración debe presentarse a más tardar el último día laborable de febrero, y los pagos pueden ser de dos (febrero y agosto) o cuatro cuotas (marzo, junio, septiembre y diciembre) según el tipo de contribuyente y modalidad a la que pertenece.
Lo anterior es un beneficio si se tiene en cuenta que en el régimen ordinario del ISR el impuesto debe pagarse en una sola cuota. En el caso del ITBIS, el IT-1 debe presentarse mensualmente, incluso cuando el contribuyente no ha tenido operaciones, como se destacó en nuestros artículos Guía sobre declaraciones en cero o informativas que deben presentarse ante la DGII y Desglosando los aspectos fundamentales del ITBIS.
Para finalizar, en la siguiente infografía se resumen los beneficios del RST:
¿Conoces de otros beneficios del RST? Te invitamos a compartirlos en nuestra caja de comentarios.
