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ToggleLa DGII ha implementado un modelo integral de “Gestión de Cumplimiento Tributario Basado en Riesgo”, con el objetivo de mejorar la eficiencia en la gestión de los riesgos tributarios. Para ello, ha creado la Gerencia de Riesgos Tributarios, encargada de gestionar, planificar, coordinar y priorizar las acciones necesarias para mitigar los riesgos e incumplimientos fiscales.
Este modelo permite alinear de manera más eficiente las medidas preventivas y correctivas, facilitando el cumplimiento tributario y fortaleciendo la institucionalidad tributaria, al mismo tiempo que mejora el conocimiento del comportamiento de los contribuyentes.
¿Para qué sirve el perfil de riesgo tributario?
El perfil de riesgo tributario sirve como base para la clasificación de los contribuyentes según su nivel de cumplimiento. Permite identificar patrones de incumplimiento y tomar medidas preventivas y correctivas para asegurar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales.
Para alcanzar estos objetivos, la DGII ha desarrollado un conjunto de herramientas diseñadas para evaluar de manera objetiva y precisa la disposición de los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones tributarias.
Estas herramientas incluyen:
- La clasificación de riesgo global.
- El proceso de priorización y consolidación.
- La política institucional de tratamientos.
- El mapa de brechas tributarias.
- El perfil de riesgo tributario.
Tip Alegra: Para las empresas, tener un perfil de alto riesgo puede resultar en auditorías o inspecciones fiscales. Esto puede afectar tanto la reputación tributaria como la estabilidad financiera de la empresa. Por lo tanto, es esencial que las empresas mantengan un cumplimiento adecuado.
Riesgo tributario
Ahora bien, el riesgo tributario se refiere a la posibilidad de que un contribuyente incumpla con sus obligaciones fiscales y las consecuencias derivadas de este incumplimiento. Este riesgo se compone de dos factores principales: la probabilidad de que ocurra el incumplimiento y la consecuencia que puede generar el mismo.
Existen dos tipos de riesgos tributarios:
- Riesgo Global Tributario —RGT—: este riesgo se asocia con la disposición de los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones tributarias, incluyendo la declaración, pago e información de los impuestos correspondientes.
- Riesgo específico: este tipo de riesgo está relacionado con la certeza de las transacciones tributarias, como la veracidad de los montos declarados y el pago fiel de las obligaciones tributarias.
Te invitamos a consultar nuestro editorial: Faltas tributarias: ¿Cuáles son y qué sanciones implican?
Clasificación de Riesgo Global —CRG—
Para la administración tributaria, la CRG es una herramienta fundamental que segmenta a los contribuyentes según la combinación de dos factores clave: la probabilidad de incumplimiento tributario (PIT) y la consecuencia económica derivada de la materialización de dicho incumplimiento o riesgo.
Los contribuyentes se clasifican en cuatro categorías, según su nivel de incumplimiento y tamaño:
- Riesgo alto: contribuyentes medianos o grandes con altos niveles de incumplimiento.
- Riesgo medio: contribuyentes pequeños con altos niveles de incumplimiento.
- Riesgo clave: contribuyentes medianos o grandes con bajos niveles de incumplimiento.
- Riesgo bajo: contribuyentes pequeños con bajos niveles de incumplimiento.

Esta clasificación permite a la DGII focalizar sus recursos y esfuerzos en los contribuyentes con mayor riesgo, mejorando así la eficacia de la fiscalización.
Criterios que se evalúan en la CRG
La CRG se basa en varios criterios, entre los cuales destacan:
- Omisiones en la presentación de las obligaciones tributarias.
- Presentación tardía de las declaraciones.
- Morosidades en la liquidación de impuestos.
- Pagos tardíos de las obligaciones tributarias.
- Omisión en la remisión de formatos de envío (como el 606, 607, 609, 616, entre otros).
- Desactualización de la información de registro (como domicilio fiscal, números telefónicos, correos electrónicos, etc.).
Beneficios del modelo de gestión de cumplimiento tributario basado en riesgo
Implementar un modelo de gestión de cumplimiento tributario basado en riesgo trae varios beneficios tanto para las autoridades como para las empresas, aquí te presentamos los principales:
- Facilitación del cumplimiento: el modelo establece facilidades para los contribuyentes con bajos niveles de riesgo y acciones correctivas para los de alto riesgo.
- Conocer a los contribuyentes: permite una mejor comprensión del comportamiento tributario de los contribuyentes, ayudando a anticipar posibles incumplimientos.
- Eficientizar los recursos: permite concentrar los recursos en los contribuyentes o áreas de mayor riesgo, aquellas cuya consecuencia económica sea significativa para la DGII, lo que optimiza la eficiencia en la gestión tributaria
- Agilizar los procesos: ayuda a reducir los tiempos de respuesta en los servicios solicitados por los contribuyentes.
- Visión estratégica: permite a las autoridades diseñar planes de acción más efectivos y estratégicos.
- Homogeneización de tratamientos: logra un tratamiento coherente y uniforme en la fiscalización y control de los contribuyentes.
Explora nuestro editorial: Delitos tributarios y sus sanciones: estos son los que existen según la normatividad dominicana
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