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Factura electrónica apócrifa: qué es y consecuencias de su uso

¿Sabías que, como contador, puedes enfrentarte a serios riesgos legales si no detectas a tiempo el uso de facturas electrónicas apócrifas en las operaciones de tus clientes? Con la entrada en vigor de la Ley 32-23 de facturación electrónica, identificar estas irregularidades se ha convertido en una prioridad para los profesionales de la contabilidad. A continuación, te explicamos todo lo que necesitas saber.

Equipo Siempre Al Día

Actualizado el: 29 Ene 2025

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4 min de lectura

Factura electrónica apócrifa

Las facturas electrónicas apócrifas representan un serio problema en el ámbito fiscal, especialmente bajo el marco de la Ley 32-23. Estas prácticas fraudulentas no solo afectan la transparencia de las operaciones comerciales, sino que también conllevan sanciones legales severas. 

¿Qué es una factura electrónica apócrifa?

De acuerdo con la Ley 32-23, una factura electrónica apócrifa es aquella que no refleja la realidad económica de una transacción. Esto ocurre cuando el comprobante fiscal, aunque parezca auténtico, no corresponde con una operación real o ha sido alterado con fines fraudulentos.

Existen dos formas comunes de identificar estas facturas:

  1. Inexistencia de la operación: la factura se emite sin que exista una transacción real de bienes o servicios. Su objetivo suele ser reducir obligaciones fiscales o justificar ingresos no declarados.
  2. Alteración de datos: facturas con descripciones, montos o información alterada que no corresponden con la operación real, aunque existan flujos de dinero que intenten justificarla.

Consecuencias legales de usar una factura electrónica apócrifa

La Ley 32-23 establece sanciones claras para las personas y empresas que utilicen o emitan facturas electrónicas apócrifas, las principales consecuencias abarcan:

1. Reajuste de obligaciones tributarias

Según el artículo 23, las facturas apócrifas, podrán ser impugnadas por Administración tributaria, lo que implica la determinación correcta de la obligación tributaria. 

2. Responsabilidad penal

El artículo 30 especifica que el uso de facturas apócrifas puede llevar a sanciones penales, que incluyen:

  • Procesos judiciales y posibles penas de prisión.
  • Multas ascendentes desde el duplo hasta el cuádruplo del valor de la factura emitida.
  • El cierre definitivo de la empresa. 

Explora nuestro editorial Optimización de la facturación electrónica: avanza obligatoriedad en 2025

¿Por qué ocurren estos fraudes?

El uso de facturas electrónicas apócrifas suele estar motivado por dos razones principales:

  1. Evasión fiscal: muchas empresas intentan disminuir sus obligaciones tributarias utilizando facturas falsas para deducir gastos inexistentes o inflar costos.
  2. Lavado de activos: las facturas apócrifas son una herramienta común para justificar ingresos de origen ilícito. Al hacerlo, se “legaliza” el dinero, dificultando la detección de actividades ilegales

¿Cómo identificar una factura electrónica apócrifa?

La detección temprana de facturas apócrifas es clave para evitar problemas legales. A continuación, algunos aspectos que pueden ayudar a identificarlas:

  • Inconsistencias en los datos del emisor: verifica que el RNC y otros datos del emisor coincidan con la información registrada en la DGII.
  • Descripciones genéricas o imprecisas: las facturas con descripciones vagas suelen ser un indicador de fraude.
  • Montos inusuales: si el monto no corresponde con el tipo de producto o servicio, esto podría levantar sospechas.
  • Comprobantes sin validación: asegúrate de que el comprobante fiscal haya sido emitido y validado a través de los sistemas oficiales de facturación electrónica.

Consejos para evitar problemas con la facturación electrónica

El papel de los contadores es clave para garantizar el cumplimiento fiscal. Aquí tienes algunas recomendaciones para prevenir problemas relacionados con las facturas apócrifas:

  • Capacitación constante: mantente actualizado sobre las regulaciones fiscales, especialmente en lo relacionado con la facturación electrónica.
  • Revisión detallada de comprobantes: implementa procesos internos que te permitan verificar la validez de las facturas antes de registrarlas.
  • Uso de sistemas autorizados: asegúrate de que tus clientes utilicen plataformas de facturación electrónica certificadas por la DGII.
  • Auditorías periódicas: realiza auditorías internas para detectar inconsistencias antes de que sean señaladas por la Administración Tributaria.

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¿Quieres mantenerte informado sobre más temas relacionados con la facturación electrónica y las regulaciones fiscales en la República Dominicana? ¡Visita nuestro portal Siempre Al Día!

Gracias por llegar hasta aquí,
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Yisel Pérez
Yisel Pérez
16 días hace

Excelente información para tomar en cuenta.

Siempre Al Día
Siempre Al Día
Editor
Responder a  Yisel Pérez
1 día hace

¡Gracias, Yisel, Nos encanta saber que la información te resulta útil. Seguiremos compartiendo contenido de valor. ¡Saludos!

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