La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) de República Dominicana otorgó una prórroga en el plazo del Reporte FATCA 2024. Esta extensión será hasta el 31 de diciembre de 2025 para la remisión del Reporte FATCA correspondiente al ejercicio fiscal 2024.
En lugar de las fechas originales previstas para entregar esta información en 2025, las instituciones financieras tendrán hasta finales de 2025 para cumplir con esta obligación.
Esta extensión del plazo busca asegurar que todas las entidades obligadas puedan preparar sus reportes de manera completa y correcta, alineándose con los compromisos internacionales de la República Dominicana.
¿Qué es FATCA y por qué se reporta en República Dominicana?
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es una ley de Estados Unidos diseñada para que sus ciudadanos y residentes informen sobre sus cuentas y activos financieros en el extranjero, contando con la colaboración de las instituciones financieras foráneas.
En el caso de República Dominicana, existe un Acuerdo Intergubernamental (IGA) firmado en 2016 entre los gobiernos dominicano y estadounidense para implementar FATCA localmente. Bajo este acuerdo, las instituciones financieras dominicanas (bancos, aseguradoras, puestos de bolsa, etc.) deben:
- Identificar a sus clientes que sean ciudadanos o residentes de EE. UU.
- Reportar cada año información sobre las cuentas de esos clientes al Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS), a través de la DGII.
Este Reporte FATCA anual es el mecanismo mediante el cual la DGII recopila y envía esos datos al IRS, ayudando a garantizar que los contribuyentes estadounidenses cumplan con sus obligaciones fiscales.
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Motivo y alcance de la prórroga en el plazo del Reporte FATCA 2024
La prórroga hasta el 31 de diciembre de 2025 para presentar el Reporte FATCA 2024 se enmarca en el cumplimiento del acuerdo FATCA entre RD y EE. UU. mencionado.
La DGII informó que esta medida busca dar más tiempo a las instituciones financieras obligadas para reunir y remitir la información correspondiente al año fiscal 2024. Esto puede deberse a la complejidad del proceso de recopilación de datos o a la necesidad de afinar los canales de envío de la información.
Tip Alegra: La extensión del plazo no exime a las entidades de la responsabilidad de reportar; simplemente retrasa la fecha límite. Durante este período adicional, las instituciones deben mantener sus esfuerzos de cumplimiento, ya que al final del plazo deberán entregar el reporte con todos los datos requeridos de sus clientes estadounidenses para 2024.
La DGII ha enfatizado que, en el plano operativo, se estará contactando próximamente a los usuarios designados de cada institución financiera obligada, a través de los canales oficiales correspondientes, para coordinar la recepción de los reportes. En otras palabras, la DGII brindará instrucciones directas a las entidades sobre cómo y cuándo enviar la información antes de la nueva fecha límite.
¿A quiénes afecta esta extensión de plazo?
Esta prórroga afecta principalmente a las instituciones financieras en República Dominicana que están sujetas al cumplimiento de FATCA. Entre ellas se incluyen bancos múltiples, asociaciones de ahorros y préstamos, corporaciones de crédito, entidades de intermediación bursátil, compañías de seguros y cualquier otra institución catalogada como Institución Financiera Extranjera bajo la normativa FATCA.
Estas entidades son las encargadas de recopilar la información de cuentas de clientes estadounidenses (por ejemplo, balances, intereses, dividendos u otros ingresos) y preparar el Reporte FATCA para la DGII.
Para los clientes estadounidenses de estas instituciones, la prórroga significa que los datos de sus cuentas correspondientes a 2024 serán reportados con retraso, pero igualmente deberán ser reportados. No obstante, la carga administrativa recae en las instituciones financieras, no en los clientes individuales. Los contadores y oficiales de cumplimiento dentro de esas entidades financieras tendrán un periodo adicional en 2025 para asegurarse de que la información reportada sea completa y correcta.
Recomendaciones durante el periodo de prórroga
Con el plazo extendido, es recomendable que las instituciones financieras dominicanas obligadas por FATCA tomen acción proactiva:
- Revisión de datos: aprovechar este tiempo extra para verificar la información de las cuentas reportables del 2024. Es importante corregir cualquier inconsistencia en datos de clientes (por ejemplo, nombres, TINs o números de identificación fiscal de EE. UU., saldos) antes de enviar el reporte.
- Coordinación interna: asegurar que los departamentos de cumplimiento, tecnología y operaciones trabajen en conjunto para preparar el formato de reporte según lo requiera la DGII. Muchas veces, el Reporte FATCA se prepara en un formato específico (por ejemplo, XML) compatible con sistemas del IRS, por lo que es vital validar que todo esté en orden técnicamente.
- Capacitación: si el personal encargado tiene dudas sobre el proceso FATCA, este periodo es ideal para capacitarse o consultar con expertos. La DGII ha puesto a disposición canales de asistencia para aclarar cualquier inquietud relativa a FATCA, incluyendo el correo especializado (asistenciafatcadgii@dgii.gov.do) y líneas telefónicas de contacto.
- Atención a comunicaciones de DGII: dado que la DGII indicó que se comunicará con los usuarios designados de cada institución, es crucial estar atentos a correspondencias oficiales (vía correo electrónico, oficina virtual u otros medios) para no perder instrucciones importantes sobre cómo efectuar la remisión del reporte. Cumplir con cualquier requerimiento adicional de la DGII durante este tiempo garantizará que no haya contratiempos al final del plazo.
Consecuencias e implicaciones de la prórroga en el plazo del Reporte FATCA
Es importante resaltar que aunque exista una prórroga, el cumplimiento de FATCA sigue siendo obligatorio. Las instituciones que no entreguen el Reporte FATCA 2024 para la nueva fecha límite podrían enfrentar sanciones, ya sea bajo las normas locales dominicanas (por incumplimiento de obligaciones tributarias internacionales) o repercusiones con autoridades estadounidenses.
Además, el retraso en el reporte no implica que haya menos responsabilidad; por el contrario, la DGII confía en que con este plazo adicional las entidades entregarán datos de alta calidad y completos.
Para República Dominicana, cumplir con FATCA forma parte de mantener una buena reputación en cooperación fiscal internacional. El intercambio de información financiera ayuda a prevenir la evasión fiscal a nivel global y fortalece las relaciones con socios como Estados Unidos. Por ello, la DGII demuestra flexibilidad otorgando esta extensión, pero a la vez espera reciprocidad en forma de cumplimiento total por parte de las instituciones financieras involucradas.
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