El Régimen Simplificado de Tributación (RST) se ha consolidado como una herramienta de la DGII para facilitar la formalización y el cumplimiento fiscal de profesionales independientes, freelancers y microempresarios en la República Dominicana. Su diseño busca eliminar las barreras administrativas y financieras que tradicionalmente han dificultado la incorporación de este vital sector económico a la base tributaria del país.
Una cantidad significativa de contribuyentes acogidos al RST son clasificados como microempresas, lo que subraya el rol estratégico del régimen en la formalización de la economía. Al simplificar drásticamente las obligaciones, como la eliminación de los envíos de formatos de datos y los pagos de anticipos, el RST reduce la carga operativa y mejora la previsibilidad financiera para el contribuyente.
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El propósito de este artículo es servir como una guía completa y clara sobre cómo llenar el Formulario del RST, el instrumento de declaración para personas físicas bajo la modalidad de ingresos.
¿Cuáles son los requisitos clave para poder declarar con el formulario RS1 del RST?
Las personas físicas, como profesionales liberales (abogados, ingenieros, contadores), consultores, diseñadores y otros trabajadores independientes, que tributan bajo el RST basado en ingresos, deben presentar anualmente su declaración del ISR utilizando el Formulario RS1: Declaración Jurada del ISR para Personas Físicas acogidas al RST basado en ingresos.
Estos contribuyentes deben cumplir con una serie de requisitos de elegibilidad y permanencia. Ignorar estas condiciones es una de las principales causas de rechazo de solicitudes o de exclusión posterior del régimen.
Requisitos de elegibilidad
- Tipo de contribuyente: debe ser una persona física residente en el país cuyos ingresos provengan principalmente de la prestación de servicios profesionales u oficios independientes.
- Límite de ingresos brutos anuales: los ingresos brutos totales del contribuyente durante el año fiscal no deben superar el umbral establecido por la DGII. Este monto se ajusta anualmente por inflación.
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Requisitos administrativos y de cumplimiento
- Datos actualizados en el RNC: Toda la información en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) debe estar completamente actualizada y correcta.
- Cierre fiscal al 31 de diciembre: el contribuyente debe tener como fecha de cierre fiscal el 31 de diciembre, que es el estándar para personas físicas.
- Estar al día con las obligaciones tributarias: al momento de solicitar la incorporación y para permanecer en el régimen, el contribuyente no debe tener deudas pendientes, declaraciones omitidas ni incumplimientos de deberes formales.
- No estar en proceso de fiscalización: el contribuyente no puede encontrarse en medio de un proceso de fiscalización externa por parte de la DGII al momento de la solicitud.
¿Cómo llenar el formulario del RST (RS1) paso a paso en la Oficina Virtual?
El llenado del Formulario RS1 es un proceso diseñado para ser intuitivo, pero requiere atención al detalle. A continuación, se desglosa el procedimiento completo, desde el acceso hasta el envío.
1. Acceda al formulario en la OFV
- Ingresar al portal de la DGII: acceda a www.dgii.gov.do y haga clic en el enlace de la «Oficina Virtual».
- Iniciar sesión: introduzca su RNC o cédula como usuario, su clave de acceso y cualquier código de seguridad adicional requerido (tarjeta de códigos, token).
- Navegar a la sección de declaraciones: en el menú principal, seleccione la opción «Declaraciones Juradas» y, en el submenú, haga clic en «Declaración RST«.
- Seleccionar la declaración: pulse el botón «Presentar Declaración». El sistema, reconociendo su estatus como contribuyente acogido al RST de ingresos para Personas Físicas, le mostrará automáticamente el «Formulario RST-RS1» correspondiente al período fiscal a declarar.
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2. Verifique sus datos básicos
Esta primera sección (que incluye RNC, nombre, etc.) se completa automáticamente con la información que la DGII tiene en sus registros. No requiere ninguna acción por parte del contribuyente, pero es una buena oportunidad para verificar que los datos sean correctos.
3. Registre sus ingresos sujetos al RST
Aquí se declaran todos los ingresos generados por la actividad profesional o de oficio independiente. Es fundamental que cada ingreso reportado en esta sección esté debidamente soportado por una factura con su Número de Comprobante Fiscal (NCF) emitido. Las casillas principales son:
- Ingresos por ventas de bienes: para quienes comercializan bienes de forma secundaria a sus servicios.
- Ingresos por prestación de servicios: ingresos generales por servicios.
- Ingresos por alquiler: si se alquilan bienes muebles o inmuebles como parte de la actividad.
- Ingresos por honorarios profesionales: específicamente para los pagos recibidos por el ejercicio de una profesión liberal.
- Ingresos por comisiones: monto total de comisiones ganadas.
En este artículo profundizamos en las diferencias entre el RST y el régimen ordinario, examinando aspectos como elegibilidad, periodicidad, declaraciones y más: Diferencias entre el RST y el régimen ordinario en República Dominicana: Decide informado y evita errores
4. Registre sus ingresos no sujetos a este régimen tributario
Aquí se reportan ingresos que el contribuyente percibió, pero que no forman parte de la base imponible del RST porque ya fueron objeto de retención en la fuente o están exentos. Incluyen:
- Ingresos por salarios: esta casilla se autocompleta con los datos reportados por los empleadores.
- Ingresos exentos: como el salario de navidad o aportes a la TSS.
- Ingresos por dividendos: sujetos a una retención única y definitiva del 10 %.
- Ingresos por intereses financieros: también sujetos a retención definitiva.
5. Revise la liquidación del impuesto
El contribuyente no digita valores aquí, pero debe comprender cómo se calculan para verificar la declaración.
- Renta Neta sujeta a este régimen (casilla 16): el sistema toma el total de los «Ingresos Sujetos al Régimen» (la suma de la sección II) y le aplica un factor del 60 %. Esto equivale a reconocer una deducción fija y automática del 40 % de los ingresos como gastos, sin necesidad de reportarlos ni documentarlos.
- Exención contributiva: a la renta neta, el sistema le resta automáticamente el monto de la exención contributiva anual aplicable a todas las personas físicas.
- Renta neta imponible: es el resultado de la resta anterior. Sobre este monto final, el sistema aplica la escala de tasas progresivas del ISR (15 %, 20 % y 25 %) para determinar el impuesto a pagar.
6. Presentación y confirmación
- Aceptar juramento: una vez revisados todos los datos, se debe marcar la casilla «Aceptar Juramento» para certificar que la información es correcta y veraz.
- Enviar declaración: Pulsar el botón «Enviar». Aparecerá una ventana de confirmación; al aceptarla, la declaración queda formalmente presentada.
- Guardar constancia: el sistema generará un número de recepción. Es imprescindible guardar e imprimir esta constancia como prueba del cumplimiento de la obligación.
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Referencias
- Poder Ejecutivo. (2019). Reglamento del Régimen Simplificado de Tributación (RST). Decreto No. 265-19.
- Congreso Nacional de la República Dominicana. (1992). Ley 11-92 que establece el Código Tributario de la República Dominicana.
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