El impuesto sobre la renta —ISR— para personas jurídicas es considerado uno de los principales tributos de República Dominicana, el cual se encuentra regulado primordialmente en el título II del Código Tributario (Ley 11-92). A continuación, se detallan los aspectos relevantes de esta obligación:
¿Qué es el impuesto sobre la renta de personas jurídicas?
Este impuesto se caracteriza por ser directo y de periodicidad anual, que aplica a toda renta, ingreso, utilidad o beneficio que hayan obtenido las personas jurídicas en un período fiscal determinado.
El 30 de abril de 2026 vence el plazo para que las empresas con cierre fiscal al 31 de diciembre presenten el IR-2. Esta fecha aplica a la mayoría de personas jurídicas en República Dominicana y requiere preparación anticipada. El proceso involucra organizar documentación contable, calcular ajustes fiscales y liquidar el impuesto sobre activos en el mismo formulario.
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¿Quiénes están obligados a presentar este impuesto sobre la renta para personas jurídicas?
Entre las personas jurídicas que deben declarar el impuesto sobre la renta, se encuentran las siguientes:
- Sociedades comerciales.
- Empresas individuales de responsabilidad limitada.
- Empresas públicas con rentas de naturaleza comercial.
- Empresas públicas con rentas que no sean consideradas exentas.
- Sociedades de personas.
- Cualquier otra forma de organización que obtenga utilidades que no sean consideradas exentas del impuesto.
Tip Alegra: La presentación es obligatoria incluso con pérdida fiscal, pues es un deber formal ante la DGII independiente del resultado.
¿Cuáles son los tipos de exenciones aplicables a las personas jurídicas?
Las rentas exentas del impuesto de renta, es decir, aquellas rentas que no están sujetas a impuesto, se encuentran estipuladas en el artículo 299 del Código Tributario, a continuación se enuncian las correspondientes a las personas jurídicas:
- Las rentas del Estado, Distrito Nacional, municipios y distritos municipales.
- Rentas de las cámaras de comercio y producción.
- Las correspondientes a instituciones religiosas, pero solo las relacionadas con el culto.
- Las obtenidas por entidades civiles del país de asistencia social, caridad, beneficencia, y los centros sociales, literarios, artísticos, políticos, gremiales y científicos; con la condición de que las rentas y el patrimonio social se destine a los propósitos de su creación y no sean distribuidos entre los asociados.
- Las rentas de las asociaciones deportivas, con la condición de que no persigan fines de lucro o exploten o autoricen juegos de azar.
- Los aportes al capital social recibidos por las sociedades.
- Los dividendos pagados en acciones o en efectivo y que sean provenientes de una sociedad de capital. Para los dividendos pagados en efectivo es indispensable que se haya practicado la retención en la fuente del artículo 308 del Código Tributario.
Recuerda que las asociaciones sin fines de lucro tienen un régimen tributario especial, explora nuestro editorial Identificando los deberes formales y obligaciones tributarias de las asociaciones sin fines de lucro.
¿Cuál es la tasa del impuesto sobre la renta para personas jurídicas?
Actualmente, la tasa aplicable a las personas jurídicas es del 27 % sobre la renta neta gravable o renta neta imponible.
Esta tasa ha venido aplicando desde el ejercicio fiscal 2015, según la última modificación efectuada al artículo 297 del Código Tributario, mediante el artículo 11 de la Ley 253-12.
¿Cuáles son los vencimientos del IR-2 según las fechas de cierre del período o año fiscal?
Considerando que el impuesto sobre la renta para personas jurídicas es anual, el artículo 300 del Código Tributario señala que el período o año fiscal comprende desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre, sin embargo, brinda la posibilidad de elegir otras fechas de cierre.
Tip Alegra: La persona jurídica o sociedad podría optar por alguna de las siguientes fechas de cierre: 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre o 31 de diciembre.
En la siguiente tabla se pueden apreciar las fechas de cierre y el periodo fiscal correspondiente:
| Fecha de cierre | Período fiscal | Vencimiento 2026 |
| 31 de diciembre 2025 | 01/01/2025 – 31/12/2025 | 30 de abril 2026 |
| 31 de marzo 2026 | 01/04/2025 – 31/03/2026 | 29 de julio 2026 |
| 30 de junio 2026 | 01/07/2025 – 30/06/2026 | 28 de octubre 2026 |
| 30 de septiembre 2026 | 01/10/2025 – 30/09/2026 | 28 de enero 2027 |
Una vez el contribuyente selecciona la fecha de cierre, solo podrá modificarla solicitando autorización a la Dirección General de Impuestos Internos —DGII—, trámite que deberá realizarlo un mes antes de la fecha de cierre.
Cómo presentar el IR-2 en la Oficina Virtual
La declaración del impuesto sobre la renta para personas jurídicas se presenta en el formulario IR-2 Declaración jurada anual del impuesto sobre la renta de sociedades, siendo su versión actual el IR-2-2018. Es importante tener presente que, los anexos a diligenciar en la declaración jurada dependerá del sector económico a que pertenezca la sociedad.
Este formulario se presenta exclusivamente vía electrónica en la Oficina Virtual de la DGII. Para ello, deberás ingresar con usuario y clave, seleccionar Formularios > Declaración Interactiva, escoge IR-2 y digitar el período.
Completa primero los anexos según tu sector (todas las empresas presentan Anexo A-1, B-1, H-1 y H-2), envía cada anexo individualmente y finalmente envía el IR-2 que se llena automáticamente.
Igualmente, es preciso señalar que en este formulario también se liquida el impuesto sobre activos, al respecto te invitamos a consultar nuestro editorial Impuesto sobre activos: conociendo al detalle sus características.
Checklist de preparación del IR-2
Asegúrate de tener listos estos documentos para presentar el impuesto sobre la renta de personas jurídicas IR-2 en República Dominicana:
- Balance general cerrado al final del ejercicio
- Estado de resultados completo del ejercicio
- Detalle de activos fijos con depreciaciones
- Formularios 606, 607 y 608 presentados hasta el fin del ejercicio
- Certificaciones de retenciones (IR-17) recibidas
- Conciliación bancaria al cierre
- Cálculo del ajuste por inflación fiscal
- Identificación de gastos no deducibles
- Documentación de operaciones con partes relacionadas
- Información de beneficiarios finales (Anexos H-1 y H-2)
- Estudio de precios de transferencia o DIOR (si aplica)
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Plazos y prórrogas para cumplir con esta obligación
Los plazos para presentar la declaración jurada del impuesto sobre la renta IR-2 dependerán de la fecha de cierre seleccionada por la persona jurídica, debido a que se debe cumplir con este deber dentro de los 120 días siguientes a la fecha de cierre; ver el artículo 111 del Decreto 139-08.
Tip Alegra: La DGII podrá prorrogar hasta por dos meses el plazo para presentar y pagar la declaración jurada del impuesto sobre la renta de personas jurídicas (IR-2). Es importante destacar que para ello, la solicitud de prórroga debe presentarse como mínimo 15 días antes del vencimiento del plazo para declarar y pagar; pero, si la DGII niega la solicitud, no procederá recurso alguno, tal como lo señala el artículo 329 del Código Tributario.
El no declarar y pagar dentro de los plazos estipulados constituye una mora, que implica un recargo del 10 % para el primer mes o fracción de mes, un 4 % adicional por cada mes o fracción de mes subsiguiente, y un interés indemnizatorio del 30 % por encima de la tasa efectiva de interés fijada por la Junta Monetaria también por cada mes o fracción de mes; actualmente dicho interés es del 1.10 % (ver artículos 27 y 252 ibidem).
En la siguiente infografía te resumimos 5 aspectos relevantes sobre este tema:
Preguntas frecuentes
A continuación exploramos algunas preguntas frecuentes sobre este tema:
¿Presento el IR-2 con pérdida fiscal?
Sí, es obligatorio. El impuesto será cero, pero la presentación es un deber formal.
¿Cómo corrijo errores después de enviar?
Solicita rectificativa con formulario FI-ADML-012 más documentación de soporte. Si aumenta el impuesto, pagas diferencia más recargos e intereses.
¿El IR-2 incluye impuesto sobre activos?
Sí, ambos se liquidan en el mismo formulario.
Referencias
- DGII. (1992). Código Tributario de la República Dominicana – Título II: Impuesto sobre la Renta. Dirección General de Impuestos Internos.
- DGII. (1998). Decreto 139-98: Reglamento para aplicación Título II Impuesto sobre la Renta. Dirección General de Impuestos Internos.
- DGII. (2012). Ley 253-12 de fecha 09 de noviembre del 2012. Dirección General de Impuestos Internos.
- DGII. (2024). Impuesto sobre la Renta – Principales impuestos. Dirección General de Impuestos Internos.
- DGII. (2026). Calendario del contribuyente 2026. Dirección General de Impuestos Internos.
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