El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informó el 23 de diciembre de 2024, que las personas morales pueden presentar su declaración anual 2024 del 1 de enero al 31 de marzo de 2025. Para apoyar a los contribuyentes, se dio a conocer un simulador de la declaración anual del Régimen General y Régimen Simplificado de Confianza para visualizar de manera previa la información presentada en el ejercicio fiscal.
Dicho simulador se puede consultar en el siguiente enlace. Asimismo, se recuerda que las sociedades que se encuentren en período de liquidación tienen hasta el 17 de enero de 2025 para presentar su declaración del ejercicio por liquidación. Las personas morales sin fines de lucro tienen hasta el 15 de febrero de 2025 para presentar su declaración del ejercicio.
Desde 2024, la autoridad tributaria realizó actualizaciones y mejoras para la presentación de esta obligación fiscal, por lo que las declaraciones anuales cuentan con la siguiente información precargada:
- Pagos provisionales presentados y pagados durante el ejercicio.
- PTU pagada en el ejercicio.
- Retenciones efectivamente pagadas, como ISR sueldos y salarios, ISR asimilados a salarios, ISR arrendamiento e ISR RESICO.
- Remanente de declaraciones de ejercicios anteriores, como pérdidas fiscales, pagos al extranjero, dividendos y subsidio para el empleo.
- Los CFDI emitidos por concepto de descuentos, devoluciones y bonificaciones.
Tip Alegra: Antes de comenzar con el llenado de la declaración anual 2024 es recomendable que el contribuyente tenga a la mano: los papeles de trabajo, los estados financieros y la determinación del ISR, para cotejar los datos registrados en el aplicativo.
Por ello, es importante que, en caso de querer realizar alguna modificación a los ingresos o cualquier otro campo prellenado, se deben presentar declaraciones complementarias. Si se tiene un saldo a cargo, se puede pagar en cualquier banco autorizado para cobro de contribuciones federales y la información se verá actualizada 48 horas después de haber realizado el pago. Si se tiene un saldo en cero, tardará 24 horas en verse reflejado.
Para realizar el envío de la declaración, es necesario contar con la firma electrónica (e.firma) y con un servicio de banca electrónica. Toda vez que, de obtener un saldo a cargo, debe pagarse por transferencia electrónica a través del banco de su preferencia.
Simulador de la declaración anual del régimen general
Una vez que el contribuyente ingresa al enlace referido, debe indicar su RFC y contraseña, posteriormente se abrirá la siguiente pantalla, donde deberá registrar los datos generales de la declaración anual 2024:
Una vez seleccionado el ISR de personas morales, se desprenden dos grandes apartados que se deben llenar: ISR personas morales y Estados financieros.
ISR personas morales en el simulador
Los apartados para la determinación del ISR 2024, son:
- Ingresos.
- Deducciones autorizadas.
- Determinación.
- Pago.
- Datos adicionales.
Estados financieros del simulador
En este aparatado se deben llenar los siguientes apartados:
- Estado de Situación Financiera al cierre del periodo 2024.
- Estado de resultados.
- Conciliación contable fiscal.
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