El 28 de diciembre de 2025 se publicó en el DOF la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 (Anexo 8), ajustando las tablas del ISR para sueldos y salarios 2026 de personas físicas. Este ajuste obedece a que la inflación acumulada (noviembre 2022-2025) superó el 10 % ―de hecho alcanzó 13.21%―, por lo que la ley marca la actualización automática de las tarifas del ISR.
En la práctica, esto reduce el ISR efectivo a pagar para la mayoría de los asalariados. Las nuevas tarifas entran en vigor a partir del 1 de enero de 2026 y deben aplicarse al ingreso gravado mensual para calcular las retenciones en nómina y pagos provisionales mensuales.
Aquí algunas de las preguntas más frecuentes sobre esta novedad:
- ¿Cuándo entran en vigor los cambios al ISR para sueldos y salarios 2026? Desde el 1 de enero de 2026, conforme a la RMF publicada el 28 de diciembre de 2025.
- ¿El ISR bajó para todos los trabajadores? No para todos, pero sí para la mayoría de los asalariados, especialmente en rangos medios, por el ajuste inflacionario.
- ¿Las empresas deben hacer algún trámite ante el SAT? No. El ajuste es automático, pero sí deben actualizar sus sistemas de nómina.
- ¿Las tablas del ISR para sueldos y salarios 2026 aplican para RESICO? No. Estas tarifas se aplican exclusivamente a sueldos y salarios.
A continuación, explicamos en detalle en qué consisten estos cambios, cómo afectan a los asalariados y qué acciones prácticas deben tomar los empleadores.
¿Qué son las tablas ISR 2026 y por qué cambiaron?
Las tablas ISR 2026 son las tarifas oficiales que se utilizan para calcular la retención del Impuesto Sobre la Renta aplicable a sueldos y salarios durante el ejercicio fiscal 2026. Fueron actualizadas automáticamente porque la inflación acumulada desde 2022 alcanzó 13.21%, superando el límite del 10% que marca la ley.
¿Por qué se actualizaron las tablas ISR 2026?
Según el artículo 152 de la Ley del ISR, cuando la inflación acumulada excede el 10%, las autoridades deben actualizar automáticamente los rangos de las tarifas. Entre noviembre 2022 y noviembre 2025, la inflación fue de 13.21%, activando este ajuste.
El cambio principal: Se incrementaron en 13% los valores monetarios de cada rango, manteniendo los mismos porcentajes. Esto significa que más ingreso queda en los tramos inferiores, reduciendo el ISR para la mayoría de trabajadores.
¿Por qué se actualizan las tablas de ISR para sueldos y salarios 2026?
La razón principal de los cambios al ISR en sueldos y salarios 2026 es la inflación acumulada de los últimos años. De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del ISR, cuando la inflación acumulada desde la última actualización de tarifas excede el 10 %, las autoridades deben actualizar los importes de los límites inferior y superior de cada rango de la tarifa.
Precisamente, entre noviembre de 2022 y noviembre de 2025, el incremento de precios alcanzó 13.21 %, activando este ajuste legal.
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¿En qué consisten los ajustes en las tablas de ISR para sueldos y salarios 2026?
Básicamente, se incrementan en 13 % los valores monetarios de los tramos de ingresos en la tarifa, manteniendo las mismas tasas porcentuales sobre el excedente que establece la ley. Esto significa que cada rango abarca ahora montos mayores de ingresos antes de saltar al siguiente, aligerando la carga tributaria para muchos contribuyentes.
El factor de actualización aplicado fue 1.1321 (13.21% de aumento en los importes) sobre las cantidades vigentes, preservando los porcentajes de cálculo sin cambio.
En otras palabras, el ISR de las personas físicas se “deflacta” para compensar la inflación y evitar que un aumento nominal en el sueldo coloque al trabajador en un escalón impositivo más alto de forma injusta.
Tabla mensual de ISR para sueldos y salarios 2026
A continuación, se presenta la tarifa mensual de ISR para 2026 aplicable a sueldos y salarios (retención del artículo 96 LISR). Esta tabla se utiliza para determinar el impuesto a retener mensualmente al trabajador, con base en su ingreso gravable. Los importes se muestran en pesos mexicanos (MXN):
| Límite inferior (MXN) | Límite superior (MXN) | Cuota fija (MXN) | % sobre excedente |
| $0.01 | $844.59 | $0 | 1.92% |
| $844.60 | $7,168.51 | $16.22 | 6.40% |
| $7,168.52 | 412,598.02 | $420.95 | 10.88% |
| $12,598.03 | $14,644.64 | $1,011.68 | 16.00% |
| $14,644.65 | $17,533.64 | $1,339.14 | 17.92% |
| $17,533.65 | $35,362.83 | $1,856.84 | 21.36% |
| $35,362.84 | $55,736.68 | $5,665.16 | 23.52% |
| $55,736.69 | $106,410.50 | $10,457.09 | 30.00% |
| $106,410.51 | $141,880.66 | $25,659.23 | 32.00% |
| $141,880.67 | $425,641.99 | $37,009.69 | 34.00% |
| $425,642.00 | En adelante | $133,488.54 | 35.00% |
Para usar esta tabla, el empleador debe ubicar el ingreso gravado mensual del trabajador en el rango correspondiente. A la porción del salario que excede el límite inferior del rango se le aplica el porcentaje indicado, y luego se suma la cuota fija para obtener el ISR del mes. Los rangos más bajos tienen tasas muy pequeñas (1.92%) y cuota fija cero, mientras que los rangos superiores pagan cuotas fijas altas y tasas mayores (hasta 35%).
Tip Alegra: También se publicaron tarifas equivalentes para períodos distintos al mensual (diaria, semanal, decenal, quincenal), de forma congruente con la anterior. Por simplicidad aquí se muestra la tarifa mensual, que es la base de las demás. Asimismo, existe una tabla anual 2026 (artículo 152 LISR) usada al calcular el ISR en la declaración anual; dicha tarifa anual igualmente fue actualizada con los mismos factores inflacionarios.
Tabla anual de ISR para sueldos y salarios 2026
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
| $0.01 | $10,135.11 | $0.00 | 1.92% |
| $10,135.12 | $86,022.11 | $194.59 | 6.40% |
| $86,022.12 | $151,176.19 | $5,051.37 | 10.88% |
| $151,176.20 | $175,735.66 | $12,140.13 | 16.00% |
| $175,735.67 | $210,403.69 | $16,069.64 | 17.92% |
| $210,403.70 | $424,353.97 | $22,282.14 | 21.36% |
| $424,353.98 | $668,840.14 | $67,981.92 | 23.52% |
| $668,840.15 | $1,276,925.98 | $125,485.07 | 30.00% |
| $1,276,925.99 | $1,702,567.97 | $307,910.81 | 32.00% |
| $1,702,567.98 | $5,107,703.92 | $444,116.23 | 34.00% |
| $5,107,703.93 | En adelante | $1,601,862.46 | 35.00% |
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¿Cuál es el impacto de las nuevas tablas de ISR en los asalariados?
La actualización de las tablas de ISR en 2026 tiene un efecto tangible en el bolsillo de los trabajadores. En términos generales, la mayoría de personas físicas asalariadas pagarán un poco menos de ISR efectivo en 2026 comparado con 2025, dado que ahora una porción mayor de su ingreso queda en tramos inferiores del impuesto.
Al ampliarse los límites de cada rango ~13%, muchos contribuyentes que en 2025 estaban cerca de brincar de tramo se mantendrán en un escalón más bajo en 2026, reduciendo su carga fiscal. Esto se traduce típicamente en ahorros modestos pero significativos, especialmente en los niveles de ingresos medios.
Por ejemplo, una persona con ingreso mensual de $12,000 MXN brutos que en 2025 estuvo sujeta a una tasa efectiva de ISR de alrededor de 8.6% (pagando unos $1,033 de impuesto), para 2026 verá reducida su tasa efectiva a ~7.9%, pagando aproximadamente $946.61 MXN de ISR al mes. Esto representa un ahorro de $86.5 pesos mensuales (cerca de 9% menos impuesto que el año anterior, considerando las mismas percepciones).
Otro caso: un salario de $24,000 MXN al mes también experimentará una disminución en el ISR retenido; el monto a pagar en 2026 sería alrededor de $1,082, que son unos $53 pesos menos que en 2025 (aproximadamente 4 – 6% de reducción en su impuesto, según cálculos internos).
Sin embargo, no todos los efectos son positivos de entrada. Existe un fenómeno llamado “efecto faro” que afecta a quienes ganan apenas por encima del salario mínimo. Dado que el salario mínimo general aumentará en 2026 (a $315.04 pesos diarios, equivalente a unos $9,587 al mes en la zona general), los trabajadores cuyo sueldo excede ligeramente ese monto ahora sí pagarán ISR, aunque sea poco, mientras que quien gana exactamente el mínimo no pagará nada gracias al subsidio. Esto puede resultar en que el ingreso neto de alguien que gana apenas más que el mínimo quede por debajo del salario mínimo.
Por ejemplo, de acuerdo con la nueva tabla, un trabajador con sueldo de $9,600 MXN al mes tendrá una retención de ISR de $184.32 pesos, recibiendo $9,415.68 MXN netos. Esa cantidad neta es menor al propio salario mínimo mensual (~$9,587 MXN), a pesar de que su sueldo bruto era ligeramente mayor al mínimo. En contraste, quien gane exactamente $9,587 o menos no pagará ISR alguno. Este resultado paradójico genera un comprensible malestar en los empleados afectados, pues “ganar más” en términos brutos se traduce en ganar menos en términos netos que alguien con salario mínimo.
Los expertos denominan a esto el “efecto faro”, porque actúa como un foco que alerta y presiona a las organizaciones a tomar acciones en su estructura salarial. Empresas y patrones podrían verse obligados a revisar sus tabuladores y ajustar los sueldos de aquellos trabajadores que quedaron apenas por encima del mínimo, para mantener la equidad y motivación del personal. No es deseable tener colaboradores cuyo ingreso neto esté por debajo del mínimo legal vigente, por lo que muchas compañías optarán por incrementar ligeramente esos sueldos o otorgar compensaciones, asegurando que nadie “gane menos que el mínimo” después de impuestos.
¿Quiénes quedarán exentos con las nuevas tablas del ISR 2026?
Con las nuevas tablas del ISR 2026 publicadas en el Anexo 8 de la RMF para 2026, los trabajadores asalariados quedan exentos de retención si sus ingresos gravados mensuales no superan los 844.59 pesos, donde la cuota fija es 0 y la tasa inicia en 1.92% solo sobre excedentes.
En la práctica, quienes perciben hasta el salario mínimo general ($9,587.50 mensuales) quedan exentos de ISR neto gracias al ajuste inflacionario y subsidio al empleo, mientras que en la Zona Libre Fronteriza Norte aplica hasta $13,409.80 pesos.
Recomendaciones para 2026 en la aplicación de las nuevas tablas de ISR para sueldos y salarios
Desde el 1 de enero de 2026, los patrones y encargados de nómina deberán implementar estos cambios para cumplir con la normativa fiscal. A continuación, se listan algunas recomendaciones clave a tomar en cuenta:
Actualizar sistemas de nómina
Verifica que tu software de nómina o ERP incorpore las nuevas tarifas del Anexo 8 publicadas el 28 de diciembre de 2025. Es vital cargar las tablas ISR 2026 desde el primer día laborable de enero para calcular correctamente las retenciones.
Usar tablas desactualizadas (por ejemplo, las de 2025) provocaría retenciones indebidas que podrían ser detectadas por el SAT al timbrar los recibos de nómina. Un ajuste tardío podría conllevar rectificaciones engorrosas o saldos a favor del trabajador que habría que reembolsar después.
Aplicar el Subsidio para el Empleo
Para sueldos bajos que califican (ingresos equivalentes hasta ~$1 salario mínimo), sigue vigente el subsidio al empleo que cancela o reduce el ISR a pagar. Aunque la tabla de ISR marca un impuesto incluso desde ingresos muy bajos, en la práctica a quienes ganan hasta un salario mínimo no se les descuenta ISR debido a este subsidio compensatorio.
Es importante verificar las reglas misceláneas de 2026 para conocer los montos actualizados del subsidio (este apoyo fiscal no se actualiza automáticamente por inflación, sino por disposiciones del Paquete Económico o decretos específicos). Al momento de la publicación de la RMF, se espera confirmación oficial sobre posibles ajustes al subsidio; mantente atento al DOF para saber si hubo cambios en los montos aplicables.
Considerar casos de RESICO
Si algunos trabajadores o contribuyentes están en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO Personas Físicas), ten en cuenta que no les aplican estas tarifas generales. El RESICO PF mantiene sus tasas preferenciales de 1% hasta 2.5% sobre ingresos anuales hasta $3.5 millones, conforme a rangos establecidos en la ley, por lo que estos cambios de la tarifa tradicional no les afectan directamente (no hubo cambios en esos porcentajes para 2026).
En otras palabras, un contribuyente que tributa bajo RESICO seguirá calculando su ISR con la tabla reducida especial de ese régimen.
Usar fuentes oficiales para cálculos
Es recomendable obtener las tablas oficiales para asegurarse de aplicar exactamente los importes correctos (los cuales, por cuestiones de redondeo, podrían variar unos centavos según la fuente). Puedes descargar el Anexo 8 de la RMF 2026 directamente del sitio del SAT o usar hojas de cálculo confiables proporcionadas por expertos contables.
Por ejemplo, el SAT suele publicar en su portal las tarifas en formato XLS, y sitios especializados ofrecen herramientas en Excel para simular nóminas con las tarifas actualizadas. Tener estas tablas a la mano facilita realizar simulaciones precisas y verificar el impacto en distintos niveles salariales.
Aprovechar herramientas tecnológicas
Apoyarse en software administrativo-contable actualizado ayudará a implementar estos cambios de forma eficiente. Plataformas en la nube como Alegra permiten centralizar la gestión de tu negocio y contabilidad, asegurando que los cambios fiscales se reflejen correctamente. Usar un sistema moderno y al día con la normativa minimiza errores de cálculo y garantiza el cumplimiento automático de las nuevas disposiciones, ahorrando tiempo a contadores y encargados de recursos humanos.
¡Mantente al día! En conclusión, los cambios al ISR en sueldos y salarios 2026 representan una mejora para muchos contribuyentes y un reto para algunos.
La capacitación y actualización continua del personal encargado, junto con el uso de herramientas contables confiables, son la mejor estrategia para cumplir con la ley, optimizar las retenciones y aprovechar los beneficios de esta reforma fiscal sin contratiempos.
Fuentes
- Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) & Servicio de Administración Tributaria (SAT). (2025). Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 y Anexo 8: Tarifas aplicables a pagos provisionales, retenciones de salarios y cálculo del ISR. Diario Oficial de la Federación, publicado el 28 de diciembre de 2025. (Vigencia: ejercicio 2026).
- Congreso de la Unión. (2013, última reforma 2022). Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), Artículo 152. Diario Oficial de la Federación, 11 de diciembre de 2013 (reforma del 27 de diciembre de 2022) – Actualización de tarifas por inflación >10%.
excelente pagina de apoyo me ayuda mucho con mis dudas y calculos del isr
sobre sueldos y salarios
GRACIAS POR ESTE CONTENIDO!
¡Muchas gracias, Javier! Nos alegra que el contenido te haya sido útil. Seguimos trabajando para mantenerte al día con todos los cambios fiscales que impactan tu práctica. ¡Hasta la próxima!