Al finalizar el año, surge la duda de si el Servicio de Administración Tributaria (SAT) retendrá el Impuesto Sobre la Renta (ISR) en el aguinaldo para ciertos salarios. En particular, quienes ganan entre $15,000 y $18,000 pesos mensuales se preguntan si su aguinaldo llegará “recortado” por impuestos.
A continuación, explicamos qué dice la ley sobre el cobro de ISR en 2025, de forma técnica pero accesible para todos.
Te puede interesar: Pago de aguinaldo en México: ¿Quiénes tienen derecho, cómo se calcula y cuáles son las recomendaciones?
¿Qué es el aguinaldo?
El aguinaldo es una prestación laboral obligatoria en México. De acuerdo con el Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo(LFT), todos los trabajadores tienen derecho a un aguinaldo anual equivalente a 15 días de salario, como mínimo, que debe pagarse antes del 20 de diciembre de cada año. Esto significa que si, por ejemplo, tu sueldo mensual es de $15,000 pesos, tu aguinaldo mínimo por ley será aproximadamente la mitad (15 días) de tu sueldo mensual, es decir $7,500 pesos.
¿Cómo se calcula el aguinaldo?
Para un año completo: Aguinaldo = Salario diario × 15.
El salario diario se obtiene dividiendo el salario mensual entre 30 (o el factor correspondiente si es variable, promediando los últimos 30 días).
Algunos puntos importantes sobre el cálculo del aguinaldo son:
- Proporcionalidad: Si no llevas un año completo trabajando con tu empleador, de todas formas debes recibir el aguinaldo proporcional al tiempo laborado. Por ejemplo, si trabajaste 6 meses en el año, te corresponde aproximadamente la mitad del aguinaldo completo. El cálculo proporcional se hace multiplicando el aguinaldo de 15 días por el factor de días trabajados en el año (por ejemplo, 0.5 si laboraste medio año).
- Días adicionales: 15 días de salario es el mínimo legal; las empresas pueden pactar un aguinaldo mayor de forma individual o en contrato colectivo. Por ejemplo, algunas otorgan 20 o 30 días de sueldo como aguinaldo. En esos casos, recibirás más de lo mínimo, según lo acordado.
- Salario base para aguinaldo: Para calcular el monto, se utiliza el salario diario ordinario (lo que ganas por día normalmente), no el salario integrado. En términos simples, se toma tu sueldo mensual, se divide entre 30 para obtener el salario diario, y luego se multiplica por 15 (días) para obtener el aguinaldo mínimo. Si tu sueldo es variable o por comisión, se promedia el ingreso diario de los últimos 30 días efectivos trabajados, como base para el cálculo.
Ejemplo de cálculo: Supongamos que ganas $18,000 mensuales. Tu salario diario aproximado es $600 ($18,000/30). Por ley, te corresponden al menos 15 días de salario, que serían $600 x 15 = $9,000 pesos de aguinaldo bruto. Este es el monto antes de cualquier deducción de impuestos aplicable.
ISR en el aguinaldo 2025: ¿Quién paga impuestos y quiénes están exentos?
Recibir un aguinaldo genera la duda de si ese ingreso extra pagará impuestos. La respuesta depende del monto de tu aguinaldo. La legislación fiscal sí contempla el cobro de ISR sobre el aguinaldo, pero con una parte exenta. No se trata de ningún impuesto nuevo, sino de una disposición vigente desde hace años. ¿Qué dice la ley al respecto?
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), Artículo 93, fracción XIV, los aguinaldos (y otras gratificaciones anuales) están exentos de ISR hasta por un monto equivalente a 30 Unidades de Medida y Actualización diaria (UMA).
“Artículo 93. No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos:
XIV. Las gratificaciones que reciban los trabajadores de sus patrones, durante un año de calendario, hasta el equivalente del salario mínimo general del área geográfica del trabajador elevado a 30 días, cuando dichas gratificaciones se otorguen en forma general; así como las primas vacacionales que otorguen los patrones durante el año de calendario a sus trabajadores en forma general y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, hasta por el equivalente a 15 días de salario mínimo general del área geográfica del trabajador, por cada uno de los conceptos señalados. Tratándose de primas dominicales hasta por el equivalente de un salario mínimo general del área geográfica del trabajador por cada domingo que se labore.”
¿Cuál es el monto exento del aguinaldo de 2025?
La parte exenta del aguinaldo para ISR en México 2025 es de 30 UMAs diarias ($3,394.20), conforme al artículo 93, fracción XIV de la Ley del ISR. Es decir, si tu aguinaldo es hasta $3,394, no se te retendrá el ISR por ese ingreso. Solo los aguinaldos que excedan esa cantidad tendrán una parte gravada.
El excedente sobre $3,394.20 se integra al salario mensual para calcular ISR con la tarifa correspondiente, reteniendo el empleador vía CFDI de nómina. Aguinaldos ≤ $3,394.20 quedan libres de retención.
¿Se retiene el ISR del aguinaldo solo sobre el excedente del monto exento?
Si tu aguinaldo supera $3,394 solo pagarás ISR por la fracción que exceda ese monto, no sobre todo el aguinaldo. Por ejemplo, si tu aguinaldo es $9,000 pesos, la parte exenta son $3,394 y la parte excedente $5,606. El ISR se calculará únicamente sobre este último monto excedente.
¿Cuál es la tarifa del ISR para el aguinaldo según ingreso?
La tasa de ISR que se aplicará al excedente del aguinaldo depende de la tabla de tarifas del ISR (Artículo 96 LISR) acorde a tu ingreso anual.
En el ejemplo anterior de $9,000 (excedente $5,606), el descuento sería alrededor de $1,004 pesos (17,92 % de $5,606). En ningún caso el impuesto consumirá todo tu aguinaldo, solo será una pequeña parte proporcional al excedente.
En resumen, muchos trabajadores recibirán su aguinaldo íntegro o casi completo. Veamos casos típicos para sueldos mensuales de $15,000 a $18,000:
| Sueldo mensual | Aguinaldo | ¿Es exento de ISR? |
| $15,000 | Aproximadamente $7,500 | Excede el límite por $4,106. Paga ISR solo sobre $4,106pesos. |
| $16,000 | Aproximadamente $8,000 | Excede el límite por $4,606. Paga ISR solo sobre $4,606 pesos. |
| $17,000 | Aproximadamente $8,500 | Excede el límite por $5,106. Paga ISR solo sobre $5,106 pesos. |
Nota: Hubo rumores sobre un “nuevo impuesto al aguinaldo”, pero el SAT ha aclarado que no existe ningún gravamen nuevo. El tratamiento fiscal del aguinaldo en diciembre 2025 será el mismo de siempre, aplicando la exención de ley y cobrando ISR solo al excedente. Esto no es un impuesto adicional, sino el efecto normal de recibir un ingreso extra que se suma a tu salario y eleva ligeramente la base gravable.
Consejos para el pago de aguinaldo de 2025
La Ley Federal del Trabajo protege el derecho al aguinaldo y establece sanciones a los patrones que no cumplan. Algunos consejos y puntos clave para asegurar el correcto pago son:
- Fecha límite: El empleador debe pagar el aguinaldo antes del 20 de diciembre. Si pasada esa fecha el empleado no lo ha recibido, la empresa estaría incumpliendo la ley.
- Forma de pago: La legislación laboral indica que el aguinaldo debe pagarse en efectivo o depósito, no puede sustituirse por mercancías, vales, regalos ni otras formas. Esto garantiza que el empleado realmente reciba dinero disponible. Si se ofrece “cambiar” el aguinaldo por productos o tarjetas de regalo, no es válido según la normativa vigente.
- ¿Qué puede hacer el empleado si no le pagan el aguinaldo? Si el patrón no paga el aguinaldo o da menos de lo que corresponde, el empleado derecho a reclamar. Puede acudir a la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET) o a la Secretaría del Trabajo para presentar una queja formal. Estas instancias ofrecen asesoría legal gratuita para hacer valer tus derechos. Conservar recibos de nómina y comprobantes de pago ayuda como evidencia en estos casos.
¡Mantente Siempre Al Día! Para evitar sorpresas con tu aguinaldo y demás prestaciones. Y si buscas llevar tu contabilidad de forma más sencilla, hazlo con Alegra, que ofrece incluso un período gratuito, para gestionar tus finanzas y cumplir con la normativa fiscal de manera fácil y segura.
