El control que las autoridades fiscales deben tener con los contribuyentes es muy importante al momento de recaudar los impuestos; ya que, con estos registros es que la autoridad puede calificar el comportamiento de los causantes de impuestos, así como la información general estos. En el caso de México estos datos se pueden obtener en la constancia de situación fiscal.
¿Qué es la constancia de situación fiscal?
La constancia de situación fiscal es un documento que permite a personas físicas y morales conocer su estatus ante el SAT. Este documento contiene información esencial de los contribuyentes, lo que facilita la identificación y validación de su actividad económica.
Fundamento legal de la constancia de situación fiscal
Este se puede localizar en el numeral 27, apartado “C” fracciones VIII y IX del Código Fiscal de la Federación (CFF), que prevé que en materia del Registro Federal de Contribuyentes (RFC), son facultades de la autoridad:
- Asignar la clave que corresponda a cada contribuyente que se inscriba en el Registro Federal de Contribuyentes. Dicha clave será proporcionada a través de la cédula de identificación fiscal o la constancia de registro fiscal (también conocida como la constancia de situación fiscal)
- Establecer mediante reglas de carácter general, las características que deberán contener la cédula de identificación fiscal y la constancia de registro fiscal
Ahora bien, la regla 2.4.10. de la Resolución Miscelánea Fiscal 2024 (RMF) indica que la impresión de la cédula de identificación fiscal, se podrá obtener a través del portal del SAT, en el apartado “Trámites del RFC”, ingresando con la clave en el RFC y la contraseña o E.firma vigente; o bien, mediante el servicio de chat uno a uno disponible en el Portal del SAT en el apartado de contacto; o a través del servicio de oficina virtual previa cita registrada.
Por lo que respecta a la cédula de identificación fiscal o constancia de situación fiscal será remitida a la dirección de correo electrónico registrado o al que proporcione el contribuyente previa validación de su identidad; sin embargo, esta se obtiene de forma automática siguiendo el procedimiento que se describe más adelante.
¿Qué es el RFC?
Para obtener la constancia de situación fiscal, es imprescindible contar con un RFC registrado previamente. El RFC, compuesto por 13 caracteres alfanuméricos para personas físicas o 12 caracteres para personas morales.
Este registro permite a las autoridades fiscales identificar a quienes realizan actividades económicas en el país. Conforme al CFF, al obtener el RFC y la constancia de situación fiscal, los contribuyentes son formalmente reconocidos ante las autoridades fiscales y jurídicas en asuntos vinculados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público o al SAT.
El registro en el RFC y la constancia de situación fiscal permiten a personas físicas y morales operar legalmente, comercializar productos y servicios, y mantener un registro claro de su estatus y actividades económicas, fundamental para cualquier transacción dentro del marco legal.
¿Cuál es la información que contiene?
En este documento se encuentra la siguiente información:
- Nombre completo, denominación o razón social.
- Registro Federal de Contribuyentes.
- La fecha de alta de tu empresa o persona ante Hacienda.
- Domicilio fiscal.
- La actividad económica con la que te registraste ante el SAT.
- Régimen fiscal.
- Obligaciones fiscales.
Tip Alegra: En el apartado de actividades económicas. El contribuyente puede seleccionar varias opciones; sin embargo, estas deben sumar en su conjunto el 100 %.
¿Cómo se obtiene?
El contribuyente debe ingresar al portal del SAT y en el apartado de “Otros trámites y servicios” y se deberá buscar la opción “Genera tu Constancia de Situación Fiscal”, como se muestra a continuación:
Posteriormente el contribuyente deberá autentificarse con su RFC y contraseña, y se desplegará la siguiente pestaña en la que se deberá dar clic en el botón “Generar constancia”
A continuación se generará la constancia de situación fiscal, en la cual se muestra:
- Los datos generales del contribuyente, y
- Las actividades económicas, regímenes y obligaciones del contribuyente.
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