El 23 de agosto de 2024, el periódico oficial del estado de Nuevo León dio a conocer la publicación del “Acuerdo de facilidades administrativas en materia de impuestos locales”. Este nuevo acuerdo establece una serie de medidas y beneficios fiscales en Nuevo León, con la finalidad de facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales a nivel local.
¿Cuál es el origen los beneficios fiscales?
El beneficio fiscal se otorga para satisfacer las necesidades financieras, por lo que se ha considerado oportuno fomentar la autocorrección fiscal. Se busca que con esto no solo se obtenga un impacto positivo en las finanzas públicas, sino que también incentivará la cultura contributiva en el Estado de Nuevo León. Al regularizar la situación fiscal de los contribuyentes, se impulsará la creación de empleos y el crecimiento económico.
Impuestos que aplican para los beneficios fiscales
Los impuestos locales mencionados en el presente Acuerdo son:
- Impuesto sobre Nóminas.
- Impuesto por Obtención de Premios.
- Impuesto a las Erogaciones en Juegos con Apuestas.
- Impuesto por la Realización de Juegos con Apuestas y Sorteos.
- Impuesto a las Tarifas Efectivamente Cobradas por las Empresas de Redes de Transporte.
- Impuesto sobre Hospedaje.
- Impuesto sobre la Transmisión de Propiedad de Vehículos Automotores Usados.
- Impuesto Ambiental por Contaminación en la Extracción de Materiales Pétreos.
- Impuesto por la Emisión de Contaminantes a la Atmósfera.
- Impuesto por la Emisión de Contaminantes en el Agua.
- Impuesto por la Emisión de Contaminantes en el Subsuelo y/o Suelo.
Tip Alegra: Es importante recordar que la solicitud del subsidio no constituye una instancia legal, por lo que las resoluciones que se emitan respecto a su aplicación no podrán ser impugnadas por los contribuyentes.
¿En qué consisten los beneficios fiscales en Nuevo León?
Son diversos los beneficios otorgados a los contribuyentes del estado de Nuevo León (personas físicas y morales), a continuación se detallan:
Subsidio en recargos y multas
El programa ofrece un subsidio del 90 % sobre los recargos y multas relacionadas con obligaciones de pago correspondientes a varios ejercicios fiscales, específicamente los años 2018, 2019, 2020, 2021, 2022, y 2023. Este alivio está dirigido a reducir la carga financiera que los contribuyentes pueden enfrentar debido a incumplimientos pasados.
Para beneficiarse del subsidio, el contribuyente debe pagar en su totalidad la parte no subsidiada de los recargos y multas en una sola exhibición. Esto implica que no se permiten pagos parciales o en plazos, lo que podría ser un desafío para algunos contribuyentes que enfrentan dificultades financieras.
El subsidio se aplicará de manera automática mediante un pago virtual completo, según el formato establecido para esos ejercicios fiscales. Esto simplifica el proceso para los contribuyentes, ya que no requiere solicitudes adicionales para aplicar el beneficio.
Subsidio en multas de fondo y gastos de ejecución
El programa ofrece una reducción del 80 % en los recargos, multas de fondo y gastos de ejecución asociados a créditos fiscales determinados por la autoridad. Esta medida está diseñada para aliviar la carga financiera de los contribuyentes que enfrentan procedimientos fiscales.
El subsidio se aplica a obligaciones fiscales correspondientes a los ejercicios de 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 y 2023.
Para acceder al subsidio, el contribuyente debe firmar un convenio con la autoridad fiscal. Esto implica que el subsidio no se aplica de manera automática, sino que requiere de un acuerdo formal entre ambas partes.
El contribuyente debe presentar su solicitud y los anexos correspondientes ante la Dirección General que esté llevando a cabo el procedimiento relacionado con su crédito fiscal. Dependiendo de la naturaleza del crédito, esto podría ser la Dirección General de Fiscalización, la Dirección General de Recaudación, o la Dirección General de Créditos y Cobranzas de la Subsecretaría de Administración Tributaria.
Subsidio multas de forma por el incumplimiento de obligaciones fiscales
El programa ofrece un subsidio del 50 % en las multas que hayan sido determinadas por las autoridades fiscales debido al incumplimiento de obligaciones fiscales formales. Esto representa un alivio moderado para los contribuyentes que han enfrentado sanciones por no cumplir con sus obligaciones formales en los años mencionados.
El subsidio se aplica a multas relacionadas con los ejercicios fiscales de 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 y 2023, cubriendo un periodo de seis años recientes. Las condiciones para aplicar el beneficio son las siguientes:
- Pago de la parte no subsidiada en una sola exhibición.
- Presentación de la solicitud ante la Dirección General competente de su crédito fiscal.
La autoridad fiscal tiene un plazo de hasta 15 días hábiles para resolver la solicitud del subsidio. Si la solicitud es denegada, se iniciará o continuará el procedimiento administrativo de ejecución.
Requisitos y restricciones para los subsidios
- En el caso de créditos fiscales diferidos o que estén siendo pagados a plazos correspondientes a los ejercicios fiscales de 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 y 2023, el subsidio solo aplicará sobre el saldo pendiente de liquidar.
- Si existe algún medio de defensa en contra de la determinación de los créditos fiscales, se deberá acreditar la conclusión de este mediante desistimiento.
- El beneficio fiscal no se aplicará a créditos fiscales ya pagados, por lo que en ningún caso dará lugar a devolución, compensación, acreditamiento o saldo a favor.
- El subsidio no será aplicable si la autoridad ha interpuesto alguna querella o acción penal derivada de la omisión en el pago de impuestos.
- El monto subsidiado deberá pagarse en efectivo o a través de medios electrónicos; no se aceptarán pagos en especie, dación en pago ni compensación.
Entrada en vigor
Cabe señalar que el acuerdo comenzará a aplicarse a partir de su publicación en el Periódico Oficial del Estado (23 de agosto de 2024) y se mantendrá en vigor hasta el 31 de diciembre de 2024. Cualquier trámite iniciado durante este tiempo podrá aprovechar los beneficios mencionados.
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