A inicios de 2026, el SAT dio a conocer un conjunto de mejores prácticas de transparencia en los procesos de auditoría fiscal, con el objetivo de brindar certidumbre jurídica y condiciones equitativas a los contribuyentes. Como parte de esta estrategia, se publicará el Plan Maestro 2026 “Atención al Contribuyente y Fiscalización”, documento en el que la autoridad delineará sus prioridades de fiscalización de forma anticipada.
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¿Qué medidas destacan en las auditorías fiscales del SAT para 2026?
Entre las medidas destacadas en las auditorías fiscales del SAT está la racionalización y alcance de las revisiones. Por ejemplo, si un contribuyente incumple con el pago de impuestos, el SAT realizará una sola auditoría por contribuyente, evitando múltiples revisiones separadas por cada obligación pendiente. Además, en cada auditoría solo se solicitará una muestra representativa de las partidas sujetas a revisión (documentos, operaciones, etc.), no el 100 % de la información contable. Esto significa que el auditor tomará una muestra parcial de facturas, pólizas o registros para verificar, en lugar de examinar todos los movimientos, optimizando así los recursos y reduciendo la carga tanto para la autoridad como para el contribuyente.
Otra novedad es la aplicación de criterios uniformes a nivel nacional. El SAT aseguró que estandarizará los procedimientos de fiscalización en todas sus oficinas, especialmente en rubros sensibles como descuentos, depósitos no identificados, materialidad de operaciones, gastos de mercadotecnia, importaciones (y el cumplimiento de sus regulaciones no arancelarias), así como en la validación de permisos o certificaciones de comercio exterior. De esta forma, un mismo tipo de caso será evaluado de forma consistente sin importar la región, evitando criterios divergentes.
Finalmente, se mejorarán los tiempos de respuesta en beneficios al contribuyente cumplido. En materia de devoluciones de impuestos, el SAT anunció que el plazo promedio de reembolso será de 5 días para personas físicas y 30 días para personas morales, lo cual está por debajo del plazo legal máximo de 40 días hábiles establecido en el Código Fiscal. Esto brinda un incentivo a la cumplimentación oportuna: quienes soliciten saldos a favor bien sustentados podrían recibirlos más rápido.
¿Quiénes serán auditados por el SAT en 2026? – Criterios de riesgo fiscal
El SAT enfatizó que las auditorías en 2026 no serán aleatorias, sino dirigidas a contribuyentes que presenten conductas de “alto riesgo” fiscal conforme a ciertos indicadores objetivos. Es decir, solo se auditará a quienes caigan en los siguientes supuestos (los llamados “red flags” o señales de riesgo identificadas por la autoridad):
- Operaciones con factureras o nomineras – Celebran operaciones con empresas fachada dedicadas a emitir facturas falsas (factureras) o esquemas simulados de nómina (nomineras). Estas prácticas de evasión fiscal encabezan la lista de riesgos.
- Pérdidas fiscales recurrentes injustificadas – Presentan pérdidas fiscales año tras año sin una razón financiera clara, lo cual puede sugerir maniobras para no pagar impuestos.
- Deducciones simuladas o abusivas – Simulan o abusan de deducciones en sus declaraciones, ya sea registrando gastos inexistentes o inflando deducciones sin soporte válido.
- Ingresos omitidos (no declarados) – Omiten declarar ingresos que deberían integrar su base gravable, o existen discrepancias notables entre lo facturado y lo declarado al SAT. Por ejemplo, ventas registradas en facturas que no llegan a reportarse en las declaraciones.
- Abuso de estímulos o subsidios fiscales – Abusan de estímulos fiscales aplicando beneficios tributarios de forma indebida o excediéndose de los límites que marca la ley.
- Inconsistencias entre compras/importaciones vs. ventas – Presentan inconsistencias significativas entre lo que importan o compran y lo que venden. Esto puede indicar incongruencias en inventarios o posibles ventas no facturadas.
- Importaciones subvaluadas o sin cumplir requisitos – Importan productos con precios muy por debajo del valor de mercado o incumplen con regulaciones no arancelarias (permisos, normas) en comercio exterior. Tales prácticas apuntan a la evasión de aranceles o controles aduaneros.
- Incumplimiento en retenciones a empleados – No pagan al fisco las retenciones de impuestos de sus empleados. Es decir, descuentan impuestos (por ejemplo: ISR, cuotas) en nómina pero no enteran esos montos al SAT.
- Operaciones con paraísos fiscales – Realizan operaciones financieras en paraísos fiscales, lo que levanta alertas sobre posible elusión o evasión vía jurisdicciones de baja tributación.
- Solicitudes de devoluciones improcedentes – Solicitan devoluciones de impuestos sin soporte válido, intentando obtener saldos a favor que no les corresponden legítimamente.
- Tasa efectiva de impuestos anormalmente baja – Declaran y pagan impuestos con una tasa efectiva muy inferior al promedio de su sector económico. Por ejemplo, empresas con altos ingresos que, tras deducciones, terminan pagando proporcionalmente mucho menos impuesto que sus competidores.
Estos criterios de riesgo –publicados por el SAT de forma anticipada– permiten a los contribuyentes conocer qué comportamientos podrían detonar una auditoría, para así revisar sus procesos internos y corregir inconsistencias antes de enfrentarse a una revisión formal. En otras palabras, si tu empresa o actividad presenta alguno de estos focos rojos, podrías entrar en el “radar” de auditorías en 2026.
Ahora bien, ¿cuántos contribuyentes serán auditados realmente? Gracias a este enfoque selectivo, el número de auditorías será relativamente bajo: se proyectan alrededor de 16 mil auditorías en total para el ejercicio 2026. Este volumen es modesto respecto del universo de más de 66 millones de contribuyentes registrados, equivalente a menos del 0.03% del padrón fiscal nacional. En la práctica, solo 1 de cada 4,000 contribuyentes sería sujeto a revisión.
De acuerdo con datos oficiales, el plan contempla auditar aproximadamente:
| Segmento de contribuyente | Cantidad estimada a auditar | Participación en el padrón fiscal |
| Pequeñas y medianas empresas (PYMES) | ~12,000 | ~0.02% del total de contribuyentes |
| Empresas de comercio exterior (importación / exportación) | ~3,000 | (fracción minoritaria del sector comercio exterior) |
| Grandes contribuyentes (ingresos > $1,125 millones anuales) | ~1,200 | (principalmente corporativos; ~6% del padrón de grandes empresas) |
Nota: Un gran contribuyente es, según el SAT, aquel que tuvo ingresos anuales superiores a $1,125 millones de pesos en el año anterior, o cumple ciertos criterios especiales como ser institución financiera, empresa listada en bolsa, etc.
En resumen, la mayoría de las auditorías previstas se concentrará en Pymes y empresas medianas, además de casos focalizados en ciertas firmas importadoras/exportadoras y en el grupo de grandes contribuyentes. Cabe destacar que esta última categoría incluye tanto a corporaciones como a personas físicas de altísimos ingresos, por lo que algunos individuos también están contemplados en ese universo.
El SAT ha comunicado que implementará estas auditorías bajo un estricto apego a la normatividad, para combatir la evasión y elusión fiscal y consolidar un sistema tributario más justo y equitativo en beneficio del país. Si bien el número de contribuyentes “bajo la lupa” es reducido, para quienes sean seleccionados el impacto puede ser significativo, de modo que conviene tomar medidas preventivas.
¿Cuáles son las implicaciones del plan de auditoría 2026 para las Pymes y personas físicas?
No solo las grandes empresas están en la mira del SAT. Las pymes (que constituyen una gran parte de las auditorías previstas) y también las personas físicas con actividad empresarial o altos ingresos deben prestar atención a estos criterios. Si bien el enfoque de 2026 limita las revisiones a quienes muestran anomalías, cualquier contribuyente –sin importar su tamaño– que incurra en las conductas de riesgo mencionadas podría ser sujeto a auditoría.
Para una pequeña o mediana empresa, esto significa que debe cuidar aspectos como: no usar facturas simuladas, evitar pérdidas artificiales, llevar un control estricto de sus inventarios vs. ventas, cumplir con las retenciones de sueldos e impuestos indirectos (IVA), y asegurarse de que todas sus deducciones (gastos, compras) estén debidamente documentadas. Las empresas dedicadas al comercio exterior en particular deben verificar que estén declarando valores reales de importación y cumpliendo con todos los permisos y requisitos aduaneros, ya que el SAT pondrá atención especial en esquemas de subvaluación de mercancías y omisión de regulaciones de comercio.
En el caso de personas físicas, aquellas que trabajan bajo el régimen de servicios profesionales, arrendamiento u otros esquemas similares también pueden ser auditadas si omiten ingresos o abusan de deducciones personales. Por ejemplo, un profesionista que no declare ciertos honorarios, o alguien que infló gastos médicos para obtener una devolución podría entrar en el radar. Del mismo modo, personas físicas que inviertan en el extranjero o reciban ingresos del exterior deben asegurarse de reportarlos correctamente. Incluso empleados asalariados podrían ser revisados en situaciones excepcionales –por ejemplo, si solicitan devoluciones de saldo a favor muy elevadas sin justificación.
En resumen, todo contribuyente –ya sea empresa grande, pyme o individuo– debe autoevaluar su cumplimiento fiscal. El mensaje de la autoridad es claro: si tu situación refleja alguna irregularidad importante, hay una posibilidad de auditoría. Por ello, conviene adoptar una postura proactiva para evitar ser parte de la “lista” de 2026.
¿Cuáles son las recomendaciones para evitar o afrontar una auditoría del SAT?
Ante este panorama, a continuación se presentan recomendaciones para Pymes y personas físicas que ayudarán a disminuir el riesgo de una auditoría (o prepararse en caso de ser seleccionado):
| Recomendación | Descripción |
| Infórmate sobre los criterios de riesgo | Lo primero es conocer a detalle cuáles son las conductas que el SAT considera focos rojos (como las listadas arriba). Revisa si alguna podría aplicar a tu caso y entiende por qué. Estar consciente de las “reglas del juego” te permitirá actuar a tiempo. |
| Revisa tu contabilidad y declaraciones anteriores | Haz una auditoría interna preventiva. Verifica que todos tus ingresos hayan sido declarados correctamente y que tus deducciones estén respaldadas. Si identificas errores u omisiones en años anteriores, considera presentar declaraciones complementarias para corregirlos antes de que la autoridad los detecte. |
| Fortalece tu documentación fiscal | Asegúrate de contar con soporte documental para cada operación relevante. Por ejemplo, ten archivadas todas las facturas (CFDI) de tus deducciones, los contratos que las respaldan, estados de cuenta, pólizas contables, etc. Si el SAT audita, solicitará evidencia de aquello que declaraste; si todo está en orden y comprobable, el proceso será más ágil y con menor riesgo de ajustes. |
| Evita operaciones y esquemas indebidos | Aléjate de prácticas como comprar facturas para reducir impuestos, participar en esquemas de nómina simulada, usar empresas offshore sin transparencia, o cualquier mecanismo “creativo” no avalado por la legislación. Lo que quizá en el corto plazo parece un ahorro fiscal, en una auditoría se traduce en créditos fiscales, multas e incluso consecuencias penales. Cumple con tus obligaciones conforme a la ley para no tener problemas. |
| Cumple puntualmente con retenciones y pagos al fisco | Si tienes empleados, presenta y entera a tiempo las retenciones de ISR, cuotas de seguridad social y demás obligaciones. Igualmente, declara y paga el IVA trasladado en tus ventas. Un patrón de retrasos o morosidad puede detonar primero requerimientos y eventualmente una auditoría. Recuerda que el SAT ha indicado que, ante incumplimientos en pagos, realizará una sola auditoría integral por contribuyente – pero eso no quita que estarías bajo revisión oficial. Mejor evitar llegar a esa situación. |
| Si solicitas devoluciones, hazlo con precaución | Pedir saldos a favor (por ejemplo: en ISR anual o IVA) es un derecho, pero hazlo solo cuando realmente corresponda. Verifica dos veces que los montos sean correctos y que tienes cómo demostrar ese saldo a favor (por ejemplo, retenciones efectivamente sufridas, gastos deducibles válidos, etc.). Las devoluciones improcedentes están expresamente en la mira del SAT. Presenta información completa y correcta para agilizar el proceso – recuerda que ahora el SAT promete resolver en pocos días si todo está bien soportado. |
| Compara tu tasa efectiva con la de tu sector | Una práctica útil (especialmente para empresas) es calcular cuál es tu “tasa efectiva” de impuesto (el porcentaje de tus utilidades que pagas realmente en impuestos) y compararlo con los promedios de tu industria. Si tu tasa resulta ser muy baja en comparación, analiza las razones: ¿Aprovechas incentivos legítimos? ¿O quizá tienes deducciones agresivas difíciles de sostener? Esta autoevaluación te puede alertar si estás en un nivel de riesgo. De hecho, el SAT publica cada año las tasas efectivas promedio por sector económico como referencia. |
| Asesórate con expertos fiscales | Contar con un contador o asesor fiscal de confianza no solo te ayuda a cumplir con las formas (presentación de declaraciones), sino que puede alertarte de riesgos y áreas de mejora. Un profesional actualizado sabrá identificar si alguna operación que estás haciendo podría verse mal ante el SAT y cómo corregir el rumbo. La inversión en una buena asesoría es pequeña comparada con el costo potencial de una auditoría adversa. |
| Apóyate en soluciones tecnológicas | Aprovecha herramientas de contabilidad electrónica y software administrativo que faciliten el cumplimiento. Por ejemplo, usar un sistema en la nube como Alegra te permite automatizar tus procesos contables y asegurar la correcta emisión de CFDI, cálculo de impuestos y libros contables al día, minimizando errores humanos. Estas plataformas también te ayudan a conciliar datos (ejemplo; ingresos vs. facturado, inventarios vs. ventas) y a generar reportes fiscales para detectar discrepancias, lo que te mantiene siempre preparado ante cualquier revisión. |
Siguiendo estas recomendaciones, disminuirás drásticamente la probabilidad de ser auditado. Y en el escenario de que aún así tu RFC sea seleccionado para una revisión, podrás afrontarla con tranquilidad, demostrando tu cumplimiento con documentación en regla y evitando sanciones mayores.
Alegra: tu aliado contable para estar al día
En línea con la última recomendación, es importante mencionar herramientas concretas que pueden ayudarte. Alegra es un software administrativo y contable en la nube –el #1 en México para Pymes y contadores– diseñado precisamente para simplificar el cumplimiento fiscal diario. Con Alegra puedes automatizar la emisión de facturas electrónicas (CFDI 4.0), llevar la contabilidad de tu negocio en tiempo real y gestionar múltiples RFC (si eres contador o llevas varias empresas) desde una sola plataforma.
¿En qué te beneficia esto?
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En pocas palabras, Alegra funciona como un asistente contable digital que asegura que todas tus operaciones cuadran y siguen la normativa, reduciendo significativamente las probabilidades de incurrir en alguna de las “conductas de riesgo” mencionadas.
Además, al tener reportes financieros y fiscales instantáneos, puedes monitorear indicadores clave de tu negocio: por ejemplo, Alegra calcula tu utilidad y tasa efectiva de impuestos, genera tus declaraciones provisionales prellenadas, e incluso concilia los CFDI recibidos con tus gastos. Esto te da visibilidad total de tu situación fiscal para tomar decisiones informadas. Si el SAT llegara a tocar tu puerta, tendrías todo el respaldo de una contabilidad confiable y transparente.
¡Mantente siempre al día! En un entorno fiscal cada vez más digital y estricto, contar con aliados tecnológicos es fundamental. Alegra te ofrece una manera sencilla de cumplir con tus obligaciones sin descuidar la operación de tu negocio. Conoce más sobre Alegra y cómo puede ayudarte a llevar tu contabilidad al siguiente nivel, evitar riesgos fiscales y ahorrar tiempo en tareas administrativas.
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Fuentes
- SAT (2025). Comunicado de Prensa 53/2025: Criterios de programación de auditorías fiscales para el ejercicio 2026. Octubre 20, 2025. Servicio de Administración Tributaria, México.
- SAT (2026). Comunicado de Prensa 01/2026: Mejores prácticas de transparencia en los procesos de auditoría. Enero 5, 2026. Servicio de Administración Tributaria, México.
- Código Fiscal de la Federación. Facultades de comprobación (Artículos 42 a 49), Diario Oficial de la Federación, México.
