A través de esta declaración, se detallan los pagos, las retenciones, los acreditamientos y el traslado del IVA correspondiente a cada operación realizada con proveedores.
Sigue leyendo para descubrir qué es la DIOT, quiénes están obligados a presentarla, qué tipo de operaciones se deben reportar y cuáles son las consecuencias de no cumplir con esta obligación. ¡Empecemos! 👇
¿Qué es la DIOT y para qué sirve?
La DIOT fue introducida por el SAT para tener un control más riguroso sobre el IVA que se genera en las transacciones con proveedores. La finalidad de la DIOT es que los contribuyentes reporten las transacciones que impliquen el pago de IVA para que el SAT pueda comprobar que los impuestos han sido correctamente acreditados o retenidos.
Este reporte permite que el SAT fiscalice las operaciones de los contribuyentes y detecte posibles irregularidades en la declaración del IVA. De esta forma, es posible mantener un control más exacto del IVA trasladado y acreditado en las transacciones comerciales.
👉 La DIOT no solo beneficia al SAT, sino que también es una herramienta para que las empresas tengan un mejor control interno de sus operaciones con terceros, al hacer seguimiento de las transacciones realizadas.
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¿Qué se declara en el reporte DIOT?
En el reporte DIOT se incluyen todas las operaciones comerciales realizadas con proveedores nacionales y extranjeros que impliquen el pago de IVA. Es importante aclarar que solo se reportan las transacciones relacionadas con proveedores, no con clientes. Entre las principales operaciones que se deben declarar se encuentran:
- Prestación de servicios profesionales.
- Arrendamiento de inmuebles.
- Compra de productos o servicios.
👉Al momento de elaborar la DIOT, es necesario indicar el monto de las operaciones realizadas sin incluir el IVA y, en su caso, el IVA retenido o trasladado. Si el proveedor opera bajo la tasa del 0 %, también se deben incluir estas operaciones.
🚀 Tip Alegra: Para las personas morales es obligatorio reportar el IVA pagado no acreditable, incluyendo importación, mientras que para las personas físicas este dato es opcional pero recomendable.
¿Cómo se hace?
La DIOT se presenta a través de un formato específico que el SAT ha puesto a disposición de los contribuyentes, conocido como formato A-29. Este formato se descarga del portal del SAT y puede ser llenado tanto de manera manual como mediante un proceso automatizado de carga masiva de datos, conocido como carga Batch.
Para generar el archivo de la DIOT, los contribuyentes deben incluir información detallada sobre los proveedores y las operaciones realizadas con ellos durante el periodo a declarar. Una vez llenado el formato, se genera un archivo en formato .txt que debe ser enviado al SAT a través de su portal en línea.
La elaboración y presentación de la DIOT es un proceso relativamente sencillo para aquellos contribuyentes que cuentan con sistemas automatizados de contabilidad como Alegra. ¡Mira el video, te enseñamos cómo hacerlo! 👇
¿Quién está obligado a presentar la DIOT?
Están obligados a presentar la DIOT las personas físicas y morales que realicen actividades gravadas por la Ley del IVA. Esto incluye tanto a personas físicas como morales, que efectúan transacciones con proveedores y trasladan o retienen el IVA en dichas operaciones.
En términos generales, están obligados a presentar la DIOT los contribuyentes que:
- Realicen operaciones sujetas a IVA.
- Estén registrados ante el SAT con la clave de obligación fiscal correspondiente al IVA.
- Operen con proveedores, tanto nacionales como extranjeros.
🚨Ten presente que existen excepciones. Aquellos contribuyentes que únicamente realicen actividades exentas de IVA no están obligados a presentar la DIOT.
¿Existe multa por no presentar la DIOT?
Sí, la omisión en la presentación de la DIOT puede acarrear multas y sanciones. De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación —CFF—, los contribuyentes que no presenten la DIOT dentro de los plazos establecidos o lo hagan de manera incorrecta se exponen a sanciones que van desde los $9,430.00 a los $18,860.00 pesos mexicanos por cada infracción. (Ver Artículos 81 fracciones XXVI y XXVII y 82 fracciones XXVI y XXVII del CFF)
Las multas pueden aumentar si el contribuyente reincide en su incumplimiento o si el SAT detecta errores o inconsistencias en la información presentada. Por ello, es crucial cumplir con esta obligación de manera oportuna y asegurarse de que los datos incluidos en la DIOT sean correctos.
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