Estos 12 términos tributarios son esenciales para la formación de cualquier futuro contador. Conocerlos te permitirá comprender a fondo el funcionamiento del sistema fiscal y te dará las herramientas necesarias para aplicar correctamente las normativas tributarias en tu práctica profesional.
¡Sigue leyendo y prepárate para profundizar en el lenguaje tributario!
¿Qué es el mundo tributario?
El mundo tributario abarca el conjunto de normativas, leyes y procedimientos que regulan la recaudación de impuestos por parte del gobierno. Los impuestos son aportaciones económicas obligatorias que tanto personas como empresas deben cumplir para financiar los servicios públicos y cubrir necesidades comunes, como la educación, la salud y la infraestructura.
🚀 Tip Alegra: Comprender el sistema tributario es vital para los contadores, ya que gran parte de su labor gira en torno a la correcta interpretación, cálculo y aplicación de estos impuestos en las obligaciones fiscales de sus clientes.
¡12 términos tributarios que debes conocer!
Te presentamos 12 términos tributarios esenciales que forman parte del día a día en la contaduría:
1. Contribuyente
Un contribuyente es cualquier persona física o moral que está legalmente obligada a cumplir con el pago de impuestos establecidos por las autoridades fiscales. En términos simples, cualquier individuo o entidad que realice actividades económicas generadoras de ingresos, como vender productos, prestar servicios o recibir sueldos, tiene la responsabilidad de contribuir al sostenimiento de los servicios y programas públicos a través de impuestos.
2. Tasa
La tasa es el porcentaje que se aplica sobre la base imponible para calcular el monto de un impuesto a pagar. Este concepto es fundamental en el ámbito fiscal, ya que define cuánto deberá abonar un contribuyente en función de sus ingresos, consumo u otras actividades económicas. La tasa puede variar ampliamente según el tipo de impuesto, la naturaleza de la actividad económica, y las disposiciones legales vigentes.
3. Persona moral
Las personas morales son entidades jurídicas, como empresas, sociedades, asociaciones o instituciones, que tienen existencia legal propia y, por lo tanto, están sujetas a cumplir con obligaciones fiscales.
Estas entidades pueden realizar actividades económicas, celebrar contratos, adquirir derechos y asumir obligaciones tributarias, como el pago de impuestos, presentación de declaraciones fiscales y cumplimiento de normativas contables.
4. Persona física
Una persona física es cualquier individuo que, a título personal, realiza actividades económicas que generan ingresos y, por lo tanto, debe cumplir con sus obligaciones fiscales. Este término abarca a todos los ciudadanos que trabajan por cuenta propia, ofrecen servicios profesionales independientes, emprendedores, comerciantes y cualquier otra persona que participe en la economía de manera individual.
👉 Las personas físicas, a diferencia de las personas morales, no tienen personalidad jurídica separada, lo que significa que su patrimonio personal está vinculado directamente con sus actividades económicas. Dependiendo de los ingresos que generen, estas personas pueden estar sujetas a distintos impuestos y deben cumplir con la declaración y pago de estos impuestos ante el Servicio de Administración Tributaria —SAT—.
5. Impuesto sobre la renta —ISR—
El ISR es uno de los impuestos más relevantes dentro del sistema tributario en México. Este impuesto grava los ingresos que obtienen tanto las personas físicas como las personas morales, y su finalidad es contribuir al financiamiento de las actividades y servicios públicos que brinda el Estado.
Se aplica sobre las ganancias netas obtenidas durante un año fiscal, es decir, sobre los ingresos totales menos las deducciones autorizadas, como gastos necesarios para la actividad económica o deducciones personales en el caso de personas físicas. Las personas morales suelen pagar una tasa fija sobre sus utilidades, mientras que las personas físicas están sujetas a una tasa progresiva que incrementa conforme aumentan sus ingresos.
6. CFDI
El Comprobante Fiscal Digital por Internet —CFDI— es el documento fiscal electrónico que se utiliza en México para validar las operaciones comerciales y transacciones entre empresas, individuos o con el gobierno. Desde su implementación, el CFDI ha sustituido a las facturas en papel, convirtiéndose en un elemento esencial para la correcta declaración de impuestos y la transparencia en los registros fiscales.
👉 La emisión de CFDI es obligatoria para la mayoría de las operaciones comerciales en México, ya que permite que el SAT pueda rastrear de manera eficiente las transacciones realizadas. Este comprobante contiene información clave como los datos del emisor y receptor, el concepto de la transacción, el monto, los impuestos aplicables y la fecha de emisión.
¡Conoce qué es el CFDI de egresos y para qué sirve!
7. Impuesto
Un impuesto es una contribución económica obligatoria que los ciudadanos, empresas y entidades deben pagar al Estado con el fin de financiar servicios públicos, infraestructura, programas sociales y otros gastos del gobierno. Existen diferentes tipos de impuestos que se aplican según la naturaleza de las actividades económicas que se realicen. Algunos de los más comunes en México incluyen:
- Impuesto sobre la renta —ISR—
- Impuesto al valor agregado —IVA—
- Impuesto especial sobre producción y servicios —IEPS—
8. Año fiscal
El año fiscal es el periodo de referencia utilizado para calcular los impuestos y cumplir con las obligaciones fiscales. En México, generalmente coincide con el año calendario, abarcando del 1 de enero al 31 de diciembre. Durante este periodo, tanto las personas físicas como las morales deben llevar un registro de sus ingresos, gastos y deducciones, para presentar sus declaraciones y cumplir con los pagos de impuestos correspondientes al finalizar el año.
9. RFC
El Registro Federal de Contribuyentes —RFC— es una clave única que el SAT asigna a todas las personas físicas y morales que realizan actividades económicas y están obligadas a pagar impuestos en México. Esta clave es indispensable para identificar a los contribuyentes en todas sus operaciones fiscales, como la emisión de facturas, la presentación de declaraciones y el pago de impuestos. Sin un RFC, no es posible cumplir con las obligaciones fiscales de manera formal.
10. IVA
El impuesto al valor agregado —IVA— es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en México. La tasa general del IVA es del 16 %, aplicándose a la mayoría de productos y servicios que adquieren los consumidores.
👉 Sin embargo, existen excepciones, ya que ciertos bienes y servicios, como alimentos básicos, medicinas y servicios educativos, están exentos o gravados con una tasa del 0 %. El IVA es recaudado por los proveedores de bienes o servicios y posteriormente entregado al gobierno, siendo el consumidor final quien asume el costo del impuesto.
11. Declaraciones complementarias
Las declaraciones complementarias son aquellas que los contribuyentes presentan para corregir errores o agregar información a una declaración fiscal previamente enviada. Estas correcciones pueden incluir modificaciones en los ingresos declarados, deducciones o cualquier otro dato relevante.
Las declaraciones complementarias permiten al contribuyente cumplir correctamente con sus obligaciones fiscales, evitando sanciones por errores o información incompleta en la declaración original. El SAT ofrece la posibilidad de presentar estas declaraciones de forma electrónica, asegurando que los contribuyentes puedan actualizar su información de manera ágil y precisa.
12. NIIF
Las Normas Internacionales de Información Financiera —NIIF— son un conjunto de estándares globales que estipulan cómo las empresas deben preparar y presentar sus estados financieros. Estas normas buscan asegurar que la información financiera sea clara, comparable y transparente, permitiendo a inversores, reguladores y otras partes interesadas evaluar correctamente la situación económica de una empresa.
👉 En México, el cumplimiento de las NIIF es esencial para garantizar la consistencia en la presentación de los estados financieros, facilitando su comparación tanto a nivel nacional como internacional.
Importancia de conocer los términos tributarios
¿Por qué es tan importante entender estos términos? Porque como futuro contador, serás responsable de garantizar que las personas y empresas cumplan con sus obligaciones fiscales de manera adecuada y en tiempo. El incumplimiento puede resultar en sanciones y multas considerables, lo que afecta tanto a la persona como a su negocio.
Además, conocer estos términos te permitirá asesorar de manera efectiva a tus clientes, ayudándolos a tomar decisiones más informadas y a optimizar su carga fiscal dentro de los límites legales. Esto no solo es una parte crucial de tu formación como contador, sino también un aspecto esencial en tu desarrollo profesional.
Si te interesa profundizar en otros conceptos tributarios o contables, te invitamos a seguir leyendo nuestro portal Siempre Al Día, donde encontrarás más recursos y herramientas útiles para estudiantes de contaduría.
