En este editorial vamos a despejar todas tus dudas sobre el complemento de recepción de pago: qué es, para qué se utiliza, en qué casos es obligatorio emitirlo y cuáles son sus beneficios. ¡Acompáñanos y sumérgete en este tema clave para la práctica contable!👇
¿Qué es el complemento de recepción de pagos?
El complemento de recepción de pago es un documento digital que se anexa a un comprobante fiscal digital por internet —CFDI— cuando una factura es pagada en parcialidades o en un momento posterior a la emisión de la factura original.
Este complemento se emite para acreditar que el pago de la factura ha sido realizado, lo que asegura la correcta declaración de impuestos tanto para el emisor como para el receptor.
Por ejemplo, la empresa “ABC”, que vende productos a crédito y emite una factura para su cliente, deberá emitir y timbrar el complemento de pago correspondiente en cuanto el cliente realice el abono asociado a dicha factura.
¿Para qué sirve el complemento de recepción de pagos?
El complemento de recepción de pago tiene varios propósitos clave, veamos los principales:
- Acreditar el pago: permite confirmar que el monto de la factura ha sido efectivamente pagado, lo cual es esencial para el control de cuentas por cobrar y por pagar.
- Evitar duplicidad de ingresos: al emitir el complemento, se evita que el emisor registre dos veces el ingreso (primero al emitir la factura y luego al recibir el pago), lo cual sería incorrecto fiscalmente.
- Cumplir con la normatividad fiscal: la emisión del complemento de pago es obligatoria en ciertos casos, según lo establece el Servicio de Administración Tributaria —SAT—. Es parte de las medidas para fortalecer la fiscalización y asegurar el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales.
- Facilitar la conciliación bancaria: permite al emisor y al receptor del pago llevar un registro preciso de los movimientos financieros, lo que facilita la conciliación de las cuentas bancarias y la contabilidad general.
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¿Cuántos días se tienen para emitir complemento de pago en 2024?
A partir de 2024, el SAT establece que los contribuyentes tienen hasta el día 10 del mes siguiente al mes en el que se recibió el pago para emitir el complemento de recepción de pago. Esto significa que si un cliente te paga en enero, tendrás hasta el 10 de febrero para generar y enviar el complemento correspondiente.
Cambios en el complemento de recepción de pagos a partir de 2023
Desde el 1 de enero de 2022, está vigente la versión 2.0 del complemento de recepción de pagos en México, la cual es compatible con la versión 4.0 del CFDI. Sin embargo, su uso se volvió obligatorio a partir del 1 de abril de 2023. Esta actualización trae consigo importantes modificaciones que deben ser consideradas para cumplir con las regulaciones fiscales:
- Nuevos campos para determinar la tributación: se han incluido nuevos campos en el complemento para identificar si los pagos que ampara el comprobante están sujetos a impuestos. Esto permite una mayor precisión en la declaración fiscal.
- Resumen de importes e impuestos en moneda nacional: la nueva versión del complemento incorpora un apartado que resume los importes totales de los pagos realizados, expresados en moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan. Esto facilita la verificación y el control de los montos.
- Identificación de pagos a cuenta de terceros: se ha añadido la opción de registrar pagos efectuados por terceros, lo cual es útil para operaciones en las que el pago no es realizado directamente por el cliente original.
¿Cuándo es obligatorio emitir un complemento de pago?
La emisión del complemento de recepción de pagos es obligatoria en las siguientes situaciones:
- Pagos en parcialidades: cuando el importe total de una factura no se liquida en una sola exhibición, sino en pagos parciales, es necesario emitir el complemento para cada abono recibido.
- Pago posterior a la emisión de la factura: si el pago se realiza en una fecha diferente a la de la emisión del CFDI original, ya sea por acuerdos de crédito o cualquier otra razón, se debe emitir el complemento.
- Operaciones a crédito: en el caso de ventas a crédito, cuando el importe total se paga después de la emisión de la factura, es obligatorio generar el complemento para reflejar el abono realizado.
🚀 Tip Alegra: No es necesario emitir un complemento de pago cuando el pago y la emisión de la factura son simultáneos, es decir, en operaciones de pago en una sola exhibición.
Beneficios de emitir un complemento de pago
Emitir un complemento de recepción de pago no solo es una obligación fiscal, sino que también trae consigo varias ventajas que benefician tanto al emisor como al receptor:
- Transparencia en la contabilidad: al registrar de manera precisa cada pago, se garantiza una contabilidad clara y ordenada, lo que es fundamental para la correcta administración de cualquier negocio.
- Cumplimiento fiscal: evita sanciones y multas al cumplir con los requisitos establecidos por la ley. Emitir el complemento de pago asegura que se sigan las normativas vigentes.
- Optimización en la administración del flujo de efectivo: contribuye a un mejor control de las cuentas por cobrar, lo que permite a las empresas gestionar de manera más eficiente su liquidez.
- Facilidad en auditorías: tener la documentación en orden facilita cualquier proceso de auditoría interna o externa, reduciendo el riesgo de ajustes o recargos fiscales.
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Pasos para emitir un complemento de recepción de pago
- Verifica el pago recibido: antes de emitir el complemento, asegúrate de que el pago ha sido efectivamente acreditado en la cuenta bancaria.
- Accede a tu sistema de facturación electrónica: la mayoría de los sistemas de facturación tienen la opción de emitir complementos de pago de forma sencilla.
- Selecciona la factura correspondiente: busca la factura a la cual deseas agregar el complemento de pago.
- Llena los datos del pago: especifica la fecha, forma de pago y monto. Asegúrate de que estos datos coincidan con los del abono recibido.
- Genera el complemento: una vez llenados todos los campos, genera el complemento de pago y envíalo al cliente para que lo valide.
- Guarda una copia para tus registros: siempre es recomendable conservar una copia digital o impresa para futuras referencias.
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Ahora que ya conoces todo sobre el complemento de recepción de pago, ¡es momento de llevar tu conocimiento contable al siguiente nivel! Sigue explorando Siempre Al Día para descubrir más temas fiscales y tips prácticos que te ayudarán a destacarte en tu carrera de contaduría.
