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Nuevas directrices del subsidio para el empleo 2025: Implicaciones y beneficios

La actualización del subsidio para el empleo en 2025 presenta un incremento significativo, alza el subsidio al 13.8% de la UMA, aplicando a ingresos de hasta $10,171.

Esta medida estratégica está diseñada para beneficiar directamente a los trabajadores, proporcionando ajustes cruciales que buscan proteger y mejorar su poder adquisitivo frente a la inflación y otros factores económicos. Con esta política, el gobierno refuerza su compromiso con la estabilidad económica y el bienestar social de la población laboral.

Equipo Siempre Al Día

Actualizado el: 13 Ene 2025

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6 min de lectura

Subsidio para el empleo 2025

El 1 de mayo de 2024 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el “Decreto que otorga el subsidio para el empleo”, dejando atrás las reglas establecidas en el artículo décimo y el 1.12 de los decretos de diciembre de 2013.

El subsidio para el empleo nació como una forma de fomentar la formalidad laboral y proteger el ingreso de quienes ganan menos. Para esto, se aplicaba una tabla que asignaba un monto de subsidio según los sueldos de los trabajadores.

Sin embargo, factores como la inflación y las políticas económicas han provocado un aumento constante en el Salario Mínimo General y en la zona fronteriza, dejando obsoleta la tabla de subsidio vigente desde 2013. Esto generó dudas sobre si los trabajadores que ganan el salario mínimo debían pagar Impuesto Sobre la Renta (ISR). Por ello, en 2024 se introdujo un subsidio actualizado para 2024.

A partir de ese ejercicio los empleadores enfrentaron nuevos retos: las nóminas deben ajustarse a esta metodología y cumplir con las disposiciones sin retrasos. Aunque el decreto favorece principalmente a trabajadores con ingresos bajos, aún hay muchas preguntas sobre cómo se implementará. 

¿Qué es el subsidio para el empleo?

Es un apoyo del gobierno para reducir la carga fiscal de los trabajadores con ingresos más bajos, buscando que su sueldo no se vea afectado por el pago de ISR.

¿Cuándo entró en vigor el decreto?

El decreto entró en vigor el 1 de mayo de 2024. Desde esa fecha, los empleadores deben aplicarlo a los trabajadores que cumplan con los requisitos.

¿A quién aplicaba el subsidio en 2024?

Les aplicaba a los trabajadores que obtengan ingresos por salarios, servidores públicos y miembros de las fuerzas armadas, cuando sus ingresos del mes no fueran superiores a $9,081.00; no obstante, esta situación hace que la aplicación del subsidio no pueda darse de forma general para todo el país, esto es así, ya que la región fronteriza norte maneja un salario mínimo superior y como consecuencia rebasa el monto máximo citado debido a que su ingreso mensual será de $11,396.00.

¿Cómo se calculaba el subsidio para el empleo en 2024?

Se multiplica el valor mensual de la UMA por 11.82 % ($390.12). Este monto se descuenta del ISR que corresponde al trabajador.

Si el pago cubría menos de un mes, se debía hacer un ajuste proporcional dividiendo la cantidad mensual entre 30.4 días y multiplicando por los días correspondientes. Para pagos que abarcaron varios meses, se multiplicaba el valor mensual por 11.82 % y luego por el número de meses incluidos en el pago.

¿Cuáles son los importes del subsidio para el empleo 2025?

El gobierno federal anunció cambios importantes al «Decreto que otorga el subsidio para el empleo», publicados en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2024. Estos ajustes buscan proteger los ingresos de los trabajadores con salarios más bajos y adaptarse al aumento del salario mínimo previsto para 2025.

Principales cambios del subsidio para el empleo

A partir del 1 de enero de 2025, entraron en vigor las siguientes modificaciones:

  • El subsidio pasa de 11.82 % a 13.8 % del valor mensual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), lo que equivale a $475 mensuales.
  • Se incrementa el límite de ingresos para acceder al beneficio, ahora será de $10,171 mensuales, ampliando su alcance.

Impacto en los ingresos

El aumento del salario mínimo de $248.93 a $278.80 diarios en 2025, combinado con el nuevo subsidio, permitirá que los trabajadores con ingresos de hasta 1.2 veces el salario mínimo vean un incremento en su ingreso disponible. Este ajuste pretende mantener el poder adquisitivo del subsidio frente a la inflación y apoyar a quienes más lo necesitan.

¿Desde cuándo está vigente el subsidio 2025?

El decreto original que otorga el subsidio para el empleo fue publicado en la edición vespertina del DOF el 1 de mayo de 2024, entrando en vigor ese mismo día. En este decreto se estableció que los trabajadores a los que se refiere el artículo 94, primer párrafo y fracción I, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) podían acceder a este subsidio, reemplazando al señalado en el artículo décimo del «Decreto de reformas fiscales» publicado el 11 de diciembre de 2013.

Con este es el segundo ejercicio en el que se puede aplicar el subsidio, y las nuevas cantidades entraron en vigor desde el 1 de enero de 2025. Pese a ello, aún se carece de reglas específicas que aclaren su implementación. Esto ha generado dudas entre empleadores y trabajadores, destacando la necesidad de mayor claridad en las disposiciones.

Tip Alegra: Si los trabajadores tienen derecho al subsidio para el empleo, este se reflejará en la emisión del CDFI. Esto permitirá identificar los conceptos aplicados a cada trabajador para su determinación del impuesto anual

¿Qué pasa si los trabajadores reciben ingresos extraordinarios?

Si en algún mes los trabajadores obtienen ingresos adicionales y superan los $10,171.00, no podrán recibir el subsidio para el empleo. Esto se debe a que el artículo segundo del decreto solo excluye ciertos conceptos del límite de ingresos, como:

  • Primas de antigüedad
  • Retiro e indemnizaciones
  • Otros pagos por separación

¿Qué pasa si un trabajador tiene dos patrones y ambos quieren aplicar el subsidio para el empleo?

El trabajador debe informar por escrito a cuál de los patrones se aplicará el subsidio para el empleo. Es fundamental que los empleadores conserven esta documentación como respaldo.

¿Este subsidio aplica para los trabajadores de zona fronteriza?

No, debido a que al decreto es aplicable solo a trabajadores que sus percepciones no excedan el importe de los $10,171, si consideramos que el Salario Mínimo de la Zona Fronteriza para 2025 es de 419.88, daría un salario mensual que ronda los 12 mil pesos, por lo que rebasa el importe de aplicación.

Esta medida ha sido considerada desigual por algunos contribuyentes fronterizos, que consideran que les debiera aplicar los mismos beneficios que a los trabajadores del resto del país.

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