Calcular correctamente la PTU es solo parte de las responsabilidades del patrón. Los empleadores también deben cumplir con plazos y formalidades ante sus trabajadores, la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para garantizar la legalidad del proceso. A continuación, abordamos el plazo para el reparto de la PTU en 2026, las obligaciones principales y las fechas clave que todo contador debe tener en su calendario:
Presentación de la declaración anual 2025
Las personas morales presentaron su declaración anual de ISR a más tardar el 31 de marzo de 2026. Las personas físicas (régimen general) la presentan a más tardar el 30 de abril de 2026. En estas declaraciones se determina la utilidad gravable y el monto de PTU (10%) conforme a la ley — ese dato establece la cantidad a repartir entre los trabajadores. En el caso de personas físicas en RESICO sin declaración anual formal, el monto debe determinarse de manera interna para cumplir con la obligación de reparto.
Entrega de copia de la declaración a los trabajadores
De acuerdo con el artículo 121 de la LFT, el patrón debe entregar a sus trabajadores una copia de la declaración anual dentro de los 10 días hábiles siguientes a su presentación:
- Empresas (personas morales): copia de la declaración 2025 a más tardar el 15 de abril de 2026.
- Patrones personas físicas: a más tardar el 14 de mayo de 2026 (10 días hábiles posteriores al 30 de abril).
Junto con la copia, deben ponerse a disposición de los trabajadores los anexos de la declaración (papeles de trabajo, estados financieros, etc.) durante 30 días en las oficinas de la empresa.
Tip Alegra: Los trabajadores están obligados a guardar confidencialidad sobre la información fiscal recibida.
Período de pago de PTU 2026: fechas límite
La LFT (artículo 122) establece que el reparto de utilidades debe efectuarse dentro de los 60 días naturales siguientes a la fecha en que deba pagarse el impuesto anual:
| Tipo de patrón | Período de pago | Fecha límite |
| Personas morales (empresas) | 1 de abril al 30 de mayo de 2026 | 30 de mayo de 2026 |
| Personas físicas con actividad empresarial | 1 de mayo al 29 de junio de 2026 | 29 de junio de 2026 |
El pago puede realizarse en una sola exhibición antes de la fecha límite. Si el trabajador no cobra su PTU, las utilidades no reclamadas permanecen a su disposición durante un año; pasado ese plazo, el patrón debe sumar esos importes al fondo repartible del siguiente ejercicio (artículo 122 último párrafo LFT y artículo 516 LFT).
Multas por no pagar PTU en 2026
No pagar la PTU, hacerlo fuera de tiempo o calcularla incorrectamente no es una falta menor. Las multas impuestas por la STPS en 2026 oscilan entre 250 y 5,000 veces la UMA, lo que equivale a:
| Rango de multa | Equivalente con UMA 2026 ($117.31/día) |
| 250 UMAs (mínimo) | ~$29,328 MXN |
| 5,000 UMAs (máximo) | ~$586,550 MXN |
Las sanciones aplican por trabajador afectado, por lo que el costo total puede multiplicarse rápidamente en empresas con numerosa plantilla.
Comisión mixta y proyecto de reparto
Antes de efectuar el pago, es obligación práctica constituir la Comisión Mixta de Reparto de Utilidades (mitad representantes de trabajadores, mitad de la empresa). Esta comisión elabora el proyecto de reparto con el cálculo detallado de cuánto corresponde a cada trabajador. Debe hacerse con tiempo suficiente para cumplir con el pago puntual — generalmente en abril para empresas y mayo para personas físicas.
Derecho de objeción de los trabajadores
Una vez recibida la copia de la declaración anual, los trabajadores tienen 30 días hábiles para formular por escrito objeciones ante el SAT si consideran que el patrón declaró menos utilidades o aplicó deducciones indebidas (artículo 121 fracción II LFT). Si el SAT determina que la base gravable era mayor a la declarada, el patrón debe recalcular y pagar la diferencia en un plazo de 30 días.
Constancias, registros contables y deducción fiscal
Desde el punto de vista contable, las empresas deben reconocer la PTU causada como un pasivo en sus libros (NIF D-3 Beneficios a Empleados). Fiscalmente, el pago de PTU 2026 será deducible para el ejercicio 2026 y se reflejará en la declaración del siguiente año.
Conserva toda la documentación soporte: declaración anual sellada por el SAT, papeles de trabajo con el cálculo de la utilidad gravable para PTU, actas de la comisión mixta, listado de reparto por trabajador y comprobantes de pago (recibos firmados o transferencias bancarias). Esto es indispensable para auditorías de la STPS y para respaldar la deducción ante el SAT.
Puntos clave para 2026
- El límite de 3 meses de salario o promedio de los últimos 3 años sigue vigente en 2026 (el que resulte mayor para el trabajador). La SCJN confirmó su constitucionalidad en 2024. Hay una iniciativa en el Senado para eliminar este tope, pero no ha sido aprobada al cierre de esta guía.
- La exención de ISR sobre PTU es de 15 días de UMA: con la UMA 2026 de $117.31 diarios, la exención es de $1,759.65 MXN. El excedente tributa conforme a la tarifa del artículo 96 LISR.
- Los patrones en RESICO para personas físicas sin declaración anual formal siguen obligados a repartir PTU — deben determinar la base de cálculo de forma interna.
- Ningún cambio de régimen exime la obligación de repartir utilidades: la autoridad fiscal ha reiterado este criterio.
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El reparto de PTU correcto y en tiempo fortalece la relación laboral, cumple con el mandato constitucional y evita sanciones fiscales o laborales. Como contadores, nuestra función es asesorar a los patrones para que el PTU 2026 se pague en forma correcta, completa y conforme a la ley vigente.
