Con la cercanía del pago de aguinaldo para 2024, es crucial que los empleadores revisen las disposiciones legales sobre esta prestación para evitar sanciones. Las multas por no cumplir con el pago de aguinaldo pueden variar entre 50 y 5,000 veces la UMA, lo que en 2024 representa desde $5,428.50 hasta $542,850, por cada trabajador afectado (artículos 992 y 1002 de la Ley Federal del Trabajo).
A continuación, presentamos las principales reglas sobre el aguinaldo, a través de preguntas y respuestas que incluyen el cálculo de la prestación.
¿Qué es el pago de aguinaldo?
El aguinaldo es una gratificación anual otorgada por los empleadores a los trabajadores, generalmente en diciembre, en celebración de la Navidad. Es obligatorio en México y debe ser otorgado a todos los trabajadores, sin importar su puesto o modalidad laboral.
¿Cuál es el monto del aguinaldo?
El aguinaldo corresponde a 15 días de salario por cada año completo de trabajo. Si no se cumple el año, se paga proporcionalmente según el tiempo trabajado (artículo 87 de la LFT).
¿Cómo se calcula el pago de aguinaldo?
El aguinaldo se calcula con base en el salario diario del trabajador, considerando tanto los ingresos fijos como variables, o una combinación de ambos (salario mixto). El cálculo debe tomar en cuenta el tipo de pago acordado, ya sea mensual, quincenal o semanal.
Tip Alegra: ¿Sabías que el aguinaldo puede estar exento o gravado para efectos del ISR? Si el monto recibido es inferior a 30 UMAS ($3,257.10 en 2024), será exento. Por la diferencia, el empleador deberá retener el ISR correspondiente.
¿Qué días se deben incluir en el cálculo del aguinaldo?
Para calcular el aguinaldo, se deben considerar los días trabajados, incluidos aquellos en que el trabajador estuvo de licencia por maternidad, paternidad, riesgos de trabajo o situaciones que favorezcan los intereses de la empresa. No se incluyen días de incapacidad general, permisos sin goce de salario ni ausencias injustificadas.
¿Cuál es la fecha límite para el pago de aguinaldo?
El pago debe realizarse a más tardar el 20 de diciembre, es decir, antes del 19 de diciembre, según el artículo 87 de la LFT.
¿Cómo debe acreditar el empleador el pago de aguinaldo?
El empleador debe entregar un recibo que detalle el monto del aguinaldo pagado, indicando el año correspondiente. Este recibo puede entregarse en formato impreso o digital, según lo requiera el trabajador (artículo 101, tercer párrafo de la LFT).
Caso práctico
La empresa “Distribuidora de insumos, S.A. de C.V.” desea determinar el aguinaldo a pagar a sus trabajadores, con una base de 15 días de salario y los siguientes ingresos ordinarios:
Salario fijo mensual
| Concepto | Trabajador 1 | Trabajador 2 | Trabajador 3 |
| Tipo de salario | Fijo | Fijo | Variable |
| Salario fijo mensual vigente a la fecha del pago | $9,000.00 | $9,000.00 | $0.00 |
Aguinaldo a pagar
Esta prestación se otorga con base en los días laborados; por lo tanto, no se consideran como tales, las faltas injustificadas y las incapacidades por enfermedad general. Por el contrario, si se toman como días laborados para el pago del aguinaldo las incapacidades por maternidad y por riesgos de trabajo.
Control de inasistencias del ejercicio
| Concepto | Trabajador 1 | Trabajador 2 | Trabajador 3 |
| Faltas injustificadas | 5 | 0 | 10 |
| Incapacidades por enfermedad general | 2 | 5 | 0 |
| Incapacidades por riesgo de trabajo | 0 | 8 | 0 |
| Incapacidades por maternidad | 0 | 0 | 85 |
Días para el pago del aguinaldo
| Concepto | Trabajador 1 | Trabajador 2 | Trabajador 3 | |
| Días del ejercicio | 365 | 365 | 365 | |
| (-) | Faltas injustificadas | 5 | 0 | 10 |
| (-) | Incapacidades por enfermedad general | 2 | 5 | 0 |
| (=) | Días para el pago del aguinaldo | 358 | 360 | 355 |
Días de aguinaldo a pagar
| Concepto | Trabajador 1 | Trabajador 2 | Trabajador 3 | |
| Días base para el aguinaldo | 358 | 360 | 355 | |
| (/) | Días del ejercicio | 365 | 365 | 365 |
| (=) | Proporción de días laborados | 0.9808 | 0.9863 | 0.9726 |
| (x) | Días de aguinaldo que otorga la empresa | 15 | 15 | 15 |
| (=) | Días de aguinaldo a pagar | 14.71 | 14.79 | 14.59 |
Cuota diaria sobre salario fijo
| Concepto | Trabajador 1 | Trabajador 2 | |
| Salario fijo mensual | $9,000 | $9,000 | |
| (/) | Número de días | 30 | 30 |
| (=) | Cuota diaria sobre salario fijo | $300 | $300 |
Para el caso de del trabajador con salario variable; el aguinaldo se pagará con base en la cuota diaria que se compone del salario fijo más el promedio de percepciones variables.
Las comisiones pagadas a los trabajadores con salario variable y mixto son:
| Comisiones pagadas en | Trabajador 3 | |
| Enero | 4,540 | |
| (+) | Febrero | 10,500 |
| (+) | Marzo | 8,400 |
| (+) | Abril | 8,000 |
| (+) | Mayo | 7,560 |
| (+) | Junio | 12,000 |
| (+) | Julio | 8,540 |
| (+) | Agosto | 9,150 |
| (+) | Septiembre | 9,050 |
| (+) | Octubre | 8,400 |
| (+) | Noviembre | 4,000 |
| (+) | Diciembre | 9,400 |
| (=) | Total | 99,540 |
| (/) | Días laborados | 355 |
| (=) | Cuota diaria sobre salario variable | $280.39 |
Aguinaldo a pagar
| Concepto | Trabajador 1 | Trabajador 2 | Trabajador 3 | |
| Cuota diaria base para el pago del aguinaldo | $300.00 | $300.00 | $280.39 | |
| (x) | Días de aguinaldo | 14.71 | 14.79 | 14.59 |
| (=) | Aguinaldo a pagar | $4,413.70 | $4,438.36 | $4,090.68 |
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