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Esta guía reúne en un solo documento las generalidades del año gravable 2025 y las 26 inconsistencias frecuentes que la DIAN identifica con sus sistemas de inteligencia de datos. Al descargarla, tendrás a la mano:
El marco completo del AG 2025: quiénes están obligados a declarar, las tarifas vigentes (35 % general, 40 % sector financiero, 38 % generadores de energía hídrica, 15 % ganancia ocasional) y la UVT del período ($49.799).
El calendario de vencimientos 2026 para grandes contribuyentes y demás personas jurídicas, escalonado según el último dígito del NIT, con el Formulario 110.
La Tasa Mínima de Tributación (TTD del 15 %) explicada paso a paso, con su fórmula y cuándo obliga a incrementar el impuesto neto de renta.
Las 26 inconsistencias que más sanciona la DIAN, cada una con tres bloques accionables: ¿en qué consiste?, sustento normativo y ¿cómo prevenirla? — desde costos sin soporte documental válido y proveedores ficticios, hasta entidades controladas del exterior (ECE), límite del 40 % en deducción de nómina, aportes a la UGPP, pasivos inexistentes y el anticipo de renta.
Todas las sociedades y entidades nacionales contribuyentes del régimen ordinario (SAS, S.A., Ltda., S. en C., entre otras), además de ciertas entidades del régimen especial y extranjeras con renta de fuente nacional. La guía detalla los obligados y las excepciones aplicables al AG 2025.
La tarifa general es del 35 %. El sector financiero (con renta gravable superior a 120.000 UVT) tributa al 40 % por la sobretasa de 5 puntos, y los generadores de energía con recursos hídricos al 38 %. Las ganancias ocasionales tienen una tarifa del 15 %.
Los plazos de 2026 son escalonados según el último dígito del NIT. Los grandes contribuyentes pagan en tres cuotas (febrero, abril y junio de 2026) y las demás personas jurídicas presentan y pagan en dos cuotas. La guía incluye el calendario completo con las fechas exactas por dígito y el Formulario 110.
Es la Tasa de Tributación Depurada (TTD), un piso del 15 % sobre la utilidad financiera depurada que aplica a las personas jurídicas. Si la TTD calculada es inferior al 15 %, el contribuyente debe incrementar su impuesto neto de renta hasta igualar ese porcentaje. La guía trae la fórmula y un ejemplo de cálculo.
La guía desarrolla 26 inconsistencias frecuentes, entre ellas: deducción de costos y gastos sin soporte documental válido, manipulación de costos e ingresos, proveedores ficticios o insolventes, pasivos inexistentes, exceder el límite del 40 % en deducción de salarios, omisiones en aportes a la UGPP y no calcular el anticipo de renta. Cada una incluye en qué consiste, su sustento normativo y cómo prevenirla.
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