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En esta guía de 36 páginas, el equipo editorial de Siempre Al Día resolvió los ocho eslabones críticos que enfrentas cuando entra la temporada 12 ago – 26 oct 2026: desde diagnosticar si el cliente está obligado hasta decidir si vale la pena optar por el beneficio de auditoría. No es un manual casilla por casilla; es una herramienta pensada para el dolor real del contador —operativo, técnico y estratégico— con cifras AG 2025 actualizadas, checklists por capítulo y editoriales complementarios enlazados en cada sección.
Cómo aplicar los criterios del artículo 10 del ET, los seis topes de obligación para residentes con UVT 2025 = $49.799, las dos posturas doctrinales para no residentes tras el fallo del Consejo de Estado, y las reglas de realización del ingreso (caja vs. devengo) con sus excepciones para inmuebles, dividendos y cesantías.
Mapa rápido de las ocho novedades acumuladas: segunda vigencia plena de la Ley 2277 de 2022, reactivación del Decreto 572 de 2025, normalización tributaria del Decreto 240 de 2026, Ley 2388 de 2024 sobre familias de crianza, Ley 2466 de 2025 sobre recargos festivos, Ley 2578 de 2026, el fallo sobre no residentes y el reajuste fiscal del 5,81% del Decreto 0449 de 2026.
Cómo blindar la comparación patrimonial que suele desencadenar liquidaciones de aforo, tratamiento de activos ocultos, criptoactivos y pasivos sin soporte.
Recorrido por la depuración cedular con el límite del 40% o 1.340 UVT del artículo 336 ET aplicado sin transiciones, y las tarifas marginales del artículo 241 (0–39%).
Cómo aprovechar deducciones y dependientes bajo el nuevo tratamiento de familias de crianza (Ley 2388 de 2024 + Concepto DIAN 1043 de 2024), y descuentos tributarios vigentes para AG 2025.
Las personas naturales residentes deben declarar si al 31 de diciembre de 2025 cumplen al menos una condición: patrimonio bruto ≥ 4.500 UVT ($224.095.500), ingresos brutos ≥ 1.400 UVT ($69.718.600), compras y consumos totales ≥ 1.400 UVT, consignaciones y depósitos ≥ 1.400 UVT, consumos con tarjeta de crédito ≥ 1.400 UVT, o haber sido responsables de IVA en 2025 (sin tope). Para no residentes, la obligación depende de las retenciones aplicadas bajo los artículos 407 a 409 del ET y hay dos posturas doctrinales que la guía documenta.
La UVT 2025 es de $49.799, fijada por la DIAN mediante Resolución 000193 del 4 de diciembre de 2024. Todos los topes, tarifas y umbrales de la depuración AG 2025 se calculan sobre este valor.
La temporada oficial va del 12 de agosto al 26 de octubre de 2026, según el calendario de vencimientos establecido por la DIAN. La fecha específica de cada contribuyente depende de los dos últimos dígitos del NIT o cédula.
Son ocho novedades acumuladas: la segunda vigencia plena de la Ley 2277 de 2022 (sin transiciones en artículos 241, 336, 240-1, 242 y 245 ET), la reactivación del Decreto 572 de 2025 sobre retención en la fuente, la normalización tributaria del Decreto 240 de 2026, la Ley 2388 de 2024 (familias de crianza como dependientes), la Ley 2466 de 2025 (recargos festivos), la Ley 2578 de 2026 (nuevo festivo), un fallo del Consejo de Estado sobre no residentes y el reajuste fiscal del 5,81% del Decreto 0449 de 2026.
Si el impuesto neto de renta se incrementa ≥ 35% respecto al AG 2024, la firmeza especial es de 6 meses desde la presentación. Si el incremento está entre 25% y 35%, la firmeza es de 12 meses. Adicionalmente, el impuesto neto AG 2024 debe haber sido ≥ 71 UVT, la declaración debe presentarse dentro del plazo oficial, el pago total dentro de los plazos, sin beneficios por ubicación geográfica y con retenciones reales. Base legal: artículo 689-3 del ET, prorrogado por el artículo 69 de la Ley 2294 de 2023.
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