Calendario de obligaciones fiscales en diciembre de 2025: ¡Checklist de fin de año!

Las obligaciones fiscales en diciembre, representan más que vencimientos para obligaciones y el cierre de un año; Las obligaciones fiscales en diciembre, representan más que vencimientos para obligaciones y el cierre de un año; un momento crucial no solo para cumplir con las obligaciones del mes precedente (noviembre); sino para que personas naturales y empresas cierren correctamente su contabilidad y planifiquen estratégicamente el próximo período. A continuación 2 respuestas a preguntas clave que te servirán:

• ¿Cuál es la fecha máxima para la presentación de la declaración de retención en la fuente del mes de noviembre de 2025? Desde el 10 al 23 de diciembre de 2025.
• ¿Cuál es el plazo para el envío de la nómina electrónica de noviembre de 2025? Hasta el 15 de diciembre de 2025.

En este contexto, ahora detallamos las obligaciones fiscales que tienen lugar en diciembre de 2025 según el calendario tributario establecido por el Decreto 2229 de 2023, que modificó varios artículos del Decreto 1625 de 2016.

1. Declaración y pago de retenciones en la fuente, mes de noviembre de 2025

La declaración y pago de la retención en la fuente, que incluye los conceptos de impuesto sobre la renta y complementario, Impuesto sobre las Ventas (IVA), e impuesto de timbre, correspondientes al período gravable de noviembre de 2025, es una obligación de plazo rotatorio en diciembre. Este plazo se determina en función de los últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria (NIT) del agente retenedor, siguiendo una estructura de días hábiles así:

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2. Declaración mensual del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM del mes de noviembre de 2025

De acuerdo con el artículo 1.6.1.13.2.37 del Decreto 1625 de 2016 los responsables del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM deberán presentar la declaración mensual de este impuesto y efectuar el respectivo pago correspondiente al mes de noviembre de 2025, máximo el 15 de diciembre del mismo año.

3. Presentación del informe país por país

Esta es una obligación formal de suma importancia para grupos multinacionales de gran tamaño. Si la entidad colombiana es matriz última de un grupo multinacional (o fue designada para presentarlo) y el grupo tuvo ingresos consolidados iguales o superiores a 81.000.000 UVT, debe presentar ante la Dian el reporte país por país. 

El plazo para la presentación del Informe País por País, correspondiente al año gravable 2024, vence el 15 de diciembre de 2025.

Te puede interesar nuestro editorial: Vencimientos de precios de transferencia 2025: Guía para su cumplimiento.

4. Plazo máximo para el envío de la nómina electrónica de noviembre de 2025

Según el artículo 3 de la Resolución 000013 de 2021, este documento debe ser transmitido a la Dian dentro de los primeros 10 días hábiles (de lunes a viernes) del mes siguiente al período de pago o abono en cuenta correspondiente. Lo anterior independiente de que el sujeto que realiza los pagos lo haga en períodos diferentes a un mes. 

En este sentido, la nómina electrónica de noviembre de 2025 deberá transmitirse máximo hasta el 15 de diciembre del mismo año.

Conoce todas las fechas a tener en cuenta respecto a esta obligación en nuestro editorial: Calendario nómina electrónica 2025: Estas son las fechas máximas de transmisión a la Dian

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5. Procedimientos para el cierre contable y fiscal de 2025

El mes de diciembre enmarca la finalización del año 2025 y con corte al 31 de dicho mes se deberán realizar los procedimientos necesarios para efectuar el cierre contable y fiscal,  para lo cual compartimos los siguientes tips:

• Clasifica correctamente la entidad dentro de los grupos 1, 2 o 3.
• Verifica el correcto reconocimiento de las transacciones.
• Identifica las partidas que requieren ajustes.
• Realiza una conciliación entre los saldos contables y fiscales.
• Revisa que las facturas emitidas a nombre de tu cliente cuenten con los acuses respectivos.
• Calcula la provisión del impuesto de renta.
• Identifica si se debe calcular el impuesto diferido.
• Cancela las cuentas de resultado.
• Evalúa el cumplimiento de la hipótesis de negocio en marcha.
• Prepara los estados financieros.
• Depura la información base para las obligaciones tributarias del año gravable 2025,  a presentar en 2026. En nuestro artículo: Cierre fiscal 2025: 10 recomendaciones para evitar errores en este proceso, te compartimos más recomendaciones clave enfocadas en el cierre fiscal.

Te invitamos a profundizar sobre el cierre de año a nivel fiscal y contable, reviviendo nuestro live Cierre fiscal: Estrategias y consideraciones para un cumplimiento exitoso:

6. Planeación para las obligaciones tributarias en 2025

Al cierre del año 2025, es fundamental analizar el comportamiento fiscal de personas naturales y empresas para proyectar y planificar adecuadamente las obligaciones tributarias que se deberán atender. Con base en el valor de la UVT para 2025 y 2026, se deben considerar aspectos clave como:

• Las cuantías que determinan la obligación de declarar renta como persona natural por el año gravable 2025.
• Los topes que obligan a personas naturales y jurídicas a reportar información exógena por el año gravable 2025.
• Las cuantías máximas para no ser responsable de IVA en 2026.
• Las limitaciones en la deducción de costos y gastos pagados en efectivo para 2025 y 2026.
• Las cuantías mínimas para aplicar retención en la fuente en 2026..
• El tope para quedar obligado a declarar y pagar el impuesto al patrimonio en 2026, entre otros.

Para profundizar en cada una de estas obligaciones, te invitamos a consultar los siguientes editoriales, donde encontrarás información detallada y actualizada para cumplir con tus compromisos tributarios de manera eficiente:

• Valor de la UVT 2026: ¿Cuál sería el monto y los indicadores tributarios impactados?
• ¿Quiénes deben reportar información exógena 2025 en 2026? ¡La Dian emitió una nueva resolución!

Diciembre es el momento clave para cerrar el año con orden y planificación, asegurando que tanto personas naturales como empresas cumplan con sus obligaciones fiscales y estén preparadas para enfrentar los retos del próximo año. 

Fuentes oficiales

• Congreso de la República. (1989). Decreto Ley 624 del 30 de 1989 –  Estatuto Tributario Colombiano y modificaciones posteriores.
• Ministerio de Hacienda. (2016). Decreto 1625 de 2016 publicado en el Diario Oficial N°. 50.023 de octubre 11 de 2016.
• Ministerio de Hacienda. (2023). Decreto 2229 de 2023 publicado en el Diario Oficial N°. 52.617 de diciembre 22 de 2023. 
• Dian. (2021).  Resolución 000013 de 2021 publicada en el Diario Oficial N°. 51.585 de febrero 11 de 2021. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.

¿Qué otros procedimientos realizas para cerrar el año con éxito e iniciar el nuevo período de forma estratégica? Sigue explorando nuestro portal Siempre Al Día, donde encontrarás artículos, herramientas y guías teórico-prácticas que te acompañarán en cada paso de tu planificación fiscal.