8 casos prácticos sobre quiénes deben presentar información exógena 2024 en 2025
Los requisitos que definen quiénes deben presentar la información exógena por el año gravable 2024 en 2025 se encuentran definidos en la Resolución 000162 de 2023. Esta resolución marcó un cambio muy importante dado que todos los topes pasan a medirse en UVT.
En este editorial analizamos 8 casos prácticos sobre cómo interpretar los requisitos que suelen causar mayor confusión.
Siempre Al Día
Actualizado el: 21 May 2025
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Cada año, cuando la Dian publica una nueva resolución sobre información exógena, comienza la oleada de preguntas: ¿A quién le toca cumplir con este requerimiento? La duda no tarda en llegar a empresarios y contadores, quienes buscan asegurarse de estar en regla y evitar sorpresas. Entonces, ¿quiénes deben presentar exógena 2024 en 2025? Para despejar esta incertidumbre, necesitamos revisar la Resolución 000162 de 2023, que fue ajustada por la Resolución 000188 de 2024. En su primer artículo, encontrarás detallados los criterios y requisitos para saber si tu cliente está en la lista de obligados para dicho año.
Estas resoluciones, en comparación con las de los años anteriores, realizaron cambios importantes en relación con los obligados, principalmente en lo que respecta a:
- Las reglas de medición de ingresos brutos que se aplicarán de forma permanente a partir de los reportes del año gravable 2024, y
- Los topes de ingresos brutos que indican las personas naturales y jurídicas obligadas a reportar exógena que ahora se medirán en UVT.
Profundiza sobre estos cambios en nuestro editorial: Dian definió quiénes están obligados a presentar información exógena por el 2024.
Tip Alegra: El 20 de mayo de 2025 mediante el Comunicado de Prensa No. 050, la Dian informó sobre la publicación de un proyecto de resolución con el que se modificarían las fechas de presentación de la información exógena por el año gravable 2024. Te invitamos a profundizar en este tema a través de nuestro artículo: Dian modifica plazos de información exógena por el año gravable 2024.
Vamos a analizar, entonces, con ejemplos prácticos, quiénes deben presentar exógena 2024 en 2025 con base en dichas novedades:
Personas naturales del régimen ordinario obligadas a presentar el reporte de información exógena por el año gravable 2024
Las principales condiciones que deben evaluar este tipo de personas se encuentran en los numerales 4 y 6 del artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023 modificado por el artículo 1 de la Resolución 000188 de 2024, los cuales indican:
4) Las personas naturales y sus asimiladas que durante el año gravable 2024 o en el año gravable 2023 hayan obtenido ingresos brutos (ordinarios, extraordinarios y ganancias ocasionales, excepto los ingresos originados de la venta de casa y/o apartamento de habitación) superiores a 11.800 UVT ($500.462.000 por 2023 o $555.367.000 por 2024) y que la suma de los ingresos brutos por rentas de capital y/o no laborales durante el año gravable 2024 superen las 2.400 UVT ($112.956.000 por 2024).
6) Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar retenciones y/o autorretenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y timbre, durante el año gravable 2024.
El subrayado es del Equipo Siempre Al Día
Tip Alegra: El parágrafo 1 del artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023 señala que para efectos de determinar la obligación de reportar de las personas señaladas en los numerales 4 y 5 de dicho artículo, los ingresos brutos incluyen todos los ingresos ordinarios, extraordinarios y ganancias ocasionales, excepto lo correspondiente a la venta de casa y/o apartamento de habitación.
Ejemplo 1. Aplicación del numeral 4
Suponga que una persona natural del régimen ordinario obtuvo durante los años gravables 2023 y 2024 los siguientes ingresos:
| Concepto | Valor por el año gravable 2023 | Valor por el año gravable 2024 | Tipo de renta |
| Ingresos por salarios | $150.000.000 | $250.000.000 | Renta laboral |
| Ingresos por dividendos | $50.000.000 | $55.000.000 | Renta por dividendos y participaciones |
| Ingreso por venta de mercancía | $0 | $90.000.000 | Renta no laboral |
| Ingreso por arrendamiento de bienes inmuebles | $8.500.000 | $12.000.000 | Renta de capital |
| Ingreso por concepto de lotería | $0 | $50.000.000 | Ganancia ocasional |
| Ingreso por venta de la casa de habitación poseída por 4 años | $0 | $150.000.000 | Ganancia ocasional (No se tiene en cuenta para la medición de los ingresos según el parágrafo 1 del artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023). |
Para aplicar lo indicado en el numeral 4 en referencia, se deben totalizar los ingresos brutos por todo concepto en ambos años, a excepción de lo correspondiente a la ganancia ocasional por la venta de bienes inmuebles (ver parágrafo 1 del artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023) así:
| Concepto | Valor |
| Ingresos brutos por el año gravable 2023 | $208.500.000 |
| Ingresos brutos por el año gravable 2024 | $457.000.000 |
| Ingresos brutos por rentas de capital y/o no laborales por el año gravable 2024 | $102.000.000 |
Conclusión: Esta persona natural no debe reportar información exógena por el año gravable 2024, en virtud del numeral 4 del artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023, dado que en ninguno de los años gravables 2023 o 2024 (cualquiera de los dos) evaluados sus ingresos superaron el tope de 11.800 UVT ($500.462.000 por 2023 o $555.367.000 por 2024), ni tampoco sus ingresos brutos por rentas de capital y/o no laborales (el valor de una o la suma de ambas) por el año gravable 2024 superaron las 2.400 UVT ($112.956.000 por 2024).
Cabe indicar que la persona natural debe revisar la totalidad de los numerales del artículo 1 en referencia, pues el hecho de que no cumpla con un numeral no la exime de cumplir con los demás. Adicionalmente, dependiendo de los numerales que le apliquen, la persona sabrá los formatos que debe presentar.
Te puede interesar nuestro editorial: Formatos exógena 2024: entérate de las novedades.
Ejemplo 2. Aplicación del numeral 4
Suponga que una persona natural del régimen ordinario obtuvo durante los años gravables 2023 y 2024 los siguientes ingresos:
| Concepto | Valor por el año gravable 2023 | Valor por el año gravable 2024 | Tipo de renta |
| Ingresos por salarios | $250.000.000 | $350.000.000 | Renta laboral |
| Ingresos por dividendos | $50.000.000 | $55.000.000 | Renta por dividendos y participaciones |
| Ingreso por venta de mercancía | $0 | $90.000.000 | Renta no laboral |
| Ingreso por arrendamiento de bienes inmuebles | $8.500.000 | $12.000.000 | Renta de capital |
| Ingreso por concepto de lotería | $0 | $50.000.000 | Ganancia ocasional |
| Ingreso por venta de la casa de habitación poseía por 4 años | $0 | $150.000.000 | Ganancia ocasional (No se tiene en cuenta para la medición de los ingresos según el parágrafo 1 del artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023). |
Para aplicar lo indicado en el numeral 4 en referencia, se deben totalizar los ingresos brutos por todo concepto en ambos años, a excepción de lo correspondiente a la ganancia ocasional por la venta de bienes inmuebles (ver parágrafo 1 del artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023) así:
| Concepto | Valor |
| Ingresos brutos por el año gravable 2023 | $308.500.000 |
| Ingresos brutos por el año gravable 2024 | $557.000.000 |
| Ingresos brutos por rentas de capital y/o no laborales por el año gravable 2024 | $102.000.000 |
Conclusión: Esta persona natural no debe reportar información exógena por el año gravable 2024, en virtud del numeral 4 del artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023, dado que a pesar de que por el 2024 superó el tope de 11.800 UVT ($555.367.000 por 2024, basta con que para uno de los años hubiese cumplido el tope), sus ingresos brutos por rentas de capital y/o no laborales (el valor de una o la suma de ambas) por el año gravable 2024 no superaron las 2.400 UVT ($112.956.000 por 2024).
Cabe indicar que la persona natural debe revisar la totalidad de los numerales del artículo 1 en referencia, pues el hecho de que no cumpla con un numeral no la exime de cumplir con los demás. Adicionalmente, dependiendo de los numerales que le apliquen, la persona sabrá los formatos que debe presentar.
Te puede interesar nuestro editorial: Prevalidadores de información exógena para la vigencia 2024 fueron publicados por la Dian.
Ejemplo 3. Aplicación del numeral 4
Suponga que una persona natural del régimen ordinario obtuvo durante los años gravables 2023 y 2024 los siguientes ingresos:
| Concepto | Valor por el año gravable 2023 | Valor por el año gravable 2024 | Tipo de renta |
| Ingresos por salarios | $250.000.000 | $350.000.000 | Renta laboral |
| Ingresos por dividendos | $50.000.000 | $55.000.000 | Renta por dividendos y participaciones |
| Ingreso por venta de mercancía | $0 | $110.000.000 | Renta no laboral |
| Ingreso por arrendamiento de bienes inmuebles | $8.500.000 | $12.000.000 | Renta de capital |
| Ingreso por concepto de lotería | $0 | $50.000.000 | Ganancia ocasional |
| Ingreso por venta de la casa de habitación poseía por 4 años | $0 | $150.000.000 | Ganancia ocasional (No se tiene en cuenta para la medición de los ingresos según el parágrafo 1 del artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023). |
Para aplicar lo indicado en el numeral 4 en referencia, se deben totalizar los ingresos brutos por todo concepto en ambos años, a excepción de lo correspondiente a la ganancia ocasional por la venta de bienes inmuebles (ver parágrafo 1 del artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023) así:
| Concepto | Valor |
| Ingresos brutos por el año gravable 2023 | $308.500.000 |
| Ingresos brutos por el año gravable 2024 | $577.000.000 |
| Ingresos brutos por rentas de capital y/o no laborales por el año gravable 2024 | $122.000.000 |
Conclusión: Esta persona natural debe reportar información exógena por el año gravable 2024, en virtud del numeral 4 del artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023, dado que por el 2024 superó el tope de 11.800 UVT ($555.367.000 por 2024, basta con que para uno de los años hubiese cumplido el tope) y sus ingresos brutos por rentas de capital y/o no laborales por el año gravable 2024 (el valor de una o la suma de ambas) superaron las 2.400 UVT ($112.956.000 por 2024); es decir, se cumplen ambas condiciones. Cabe indicar que la persona natural debe revisar la totalidad de los numerales del artículo 1 en referencia, para determinar los formatos que debe presentar.
Ejemplo 4. Aplicación del numeral 6
Suponga que una persona natural cumplió los requisitos establecidos en el artículo 368-2 del ET para actuar como agente de retención a título de renta por el año gravable 2024 (personas naturales que son comerciantes y que en el año 2023 hayan poseído un patrimonio bruto u obtenido unos ingresos superiores a 30.000 UVT, $1.272.360.000), teniendo en cuenta la UVT del 2023). Sin embargo, no practicó retenciones porque las transacciones efectuadas con los terceros no cumplieron con la cuantía mínima para que procediera la retención.
Esta persona natural debe reportar información exógena por el año gravable 2024, dado que el solo hecho de tener la responsabilidad en el RUT como agente de retención por cumplir las condiciones señaladas en el artículo 368-2 del ET, la convierte en obligada a reportar, así no haya practicado las retenciones durante el año por omisión o porque las transacciones no cumplieron con la cuantía mínima para que procedieran.
Tip Alegra: Si la persona natural tuvo un patrimonio bruto o ingresos brutos superiores a 30.000 UVT por el año 2023, pero no es comerciante, no estaría obligada a actuar como agente de retención en el 2024 por los conceptos de los artículos 392, 395 y 401 del ET.
Te puede interesar nuestro editorial: Información exógena 2024 y siguientes: Dian publica resolución para modificarla.
Personas naturales del régimen simple obligadas a presentar el reporte de información exógena por el año gravable 2024
Las principales condiciones que deben evaluar este tipo de personas se encuentran en los numerales 4 y 6 del artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023 modificado por el artículo 1 de la Resolución 000188 de 2024, los cuales indican:
4) (…) En lo que respecta a las personas naturales del régimen simple de tributación, quedarán obligadas a reportar exógena si durante el año gravable 2023 o en el año gravable 2024 obtuvieron ingresos brutos superiores a 11.800 UVT ($500.462.000 por 2023 o $555.367.000 por 2024) sin considerar el tipo de ingreso.
6) Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar retenciones y/o autorretenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y timbre, durante el año gravable 2024.
El subrayado es del Equipo Siempre Al Día
Ejemplo 1. Aplicación del numeral 4
Suponga que una persona natural del régimen simple obtuvo durante los años gravables 2023 y 2024 las siguientes entradas de dinero:
| Concepto | Valor por el año gravable 2023 | Valor por el año gravable 2024 | Tipo de renta |
| Ingreso por venta de mercancía | $500.000.000 | $610.000.000 | Renta no laboral |
| Ingreso por concepto de lotería | $20.000.000 | $85.000.000 | Ganancia ocasional |
| Ingreso por venta de un vehículo poseído por 1 año | $0 | $150.000.000 | Renta no laboral |
| Préstamo | $10.000.000 | $50.000.000 | No es un ingreso; dado que de acuerdo con el artículo 26 del ET los ingresos son aquellos susceptibles de producir un incremento en el patrimonio y los préstamos no generan este efecto. |
Para aplicar lo indicado en el numeral 4 en referencia, se deben totalizar los ingresos brutos por cada uno de los años sin considerar el tipo de ingreso o renta (a excepción los ingresos o ganancias ocasionales por la venta de la casa o apartamento de habitación del contribuyente; caso en el cual no se tendría en cuenta dentro de la medición) así:
| Concepto | Valor |
| Ingresos brutos por el año gravable 2023 | $520.000.000 |
| Ingresos brutos por el año gravable 2024 | $845.000.000 |
Conclusión: Esta persona natural debe reportar información exógena por el año gravable 2024, en virtud del numeral 4 del artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023, dado que por ambos años superó el tope de 11.800 UVT ($555.367.000 por 2024); basta con que para uno de los años hubiese cumplido el tope. Cabe indicar que la persona natural debe revisar la totalidad de los numerales del artículo 1 en referencia, para determinar los formatos que debe presentar.
Ejemplo 2. Aplicación del numeral 6
A través del Concepto 003863 int 449 de marzo 31 de 2025 la Dian concluyó que, dado que el impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) se determina sobre la totalidad de los ingresos brutos percibidos, las reglas de clasificación cedular del impuesto sobre la renta no son aplicables a este régimen. Por lo tanto, los contribuyentes del régimen simple no deben clasificar sus rentas en laborales, no laborales o de capital para efectos del impuesto, ya que la base gravable es integral y corresponde a todos los ingresos brutos.
Además, la obligación de los agentes de retención personas naturales o asimiladas de entregar información sobre rentas de capital y no laborales, según el parágrafo 3 del artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023, no aplica para los contribuyentes del régimen simple que hayan practicado retenciones por pagos laborales o IVA en los casos previstos en el Estatuto Tributario (que son los únicos casos en los que estarían obligados a practicar retenciones).
Sin embargo, las personas naturales o asimiladas bajo dicho régimen sí deben entregar la información tributaria que la Dian determine cuando superen el tope de ingresos brutos de 11.800 UVT señalado en el numeral 4 de la resolución mencionada.
Personas jurídicas obligadas a presentar el reporte de información exógena por el año gravable 2024
Las principales condiciones que deben evaluar este tipo de personas se encuentran en los numerales 5 y 6 del artículo 1 de la Resolución 000163 de 2023, modificado por el artículo 1 de la Resolución 000188 de 2024, los cuales indican:
5) Las personas jurídicas y sus asimiladas, demás entidades públicas y privadas que en el año gravable 2024 o en el año gravable anterior, hayan obtenido ingresos brutos superiores a 2.400 UVT ($101.789.000 por el 2023 o $112.956.000 por 2024).
6) Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas y demás obligados a practicar retenciones y/o autorretenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta, IVA y/o timbre durante el año gravable 2024.
El subrayado es del Equipo Siempre Al Día
Ejemplo 1. Aplicación del numeral 5
Suponga que una persona jurídica obtuvo durante los años gravables 2023 y 2024 los siguientes ingresos:
| Concepto | Valor |
| Ingresos brutos operacionales y no operacionales por el año gravable 2023 | $90.000.000 |
| Ingresos brutos operacionales y no operacionales por el año gravable 2024 | $120.000.000 |
Conclusión: Esta persona jurídica debe reportar información exógena por el año gravable 2024, en virtud del numeral 5 del artículo 1 de la Resolución 000163 de 2023, dado que por el año gravable 2024 (basta con que para uno de los años se hubiese superado el tope) sus ingresos brutos por todo concepto superaron las 2.400 UVT ($112.956.000 por 2024). Cabe indicar que la persona jurídica debe revisar la totalidad de los numerales del artículo 1 en referencia, para determinar los formatos que debe presentar.
Ejemplo 2. Aplicación de los numerales 5 y 6
Suponga que una persona jurídica obtuvo durante los años gravables 2023 y 2024 los siguientes ingresos:
| Concepto | Valor |
| Ingresos brutos operacionales y no operacionales por el año gravable 2023 | $90.000.000 |
| Ingresos brutos operacionales y no operacionales por el año gravable 2024 | $60.000.000 |
Conclusión: En el caso de esta persona jurídica, es importante mencionar que a pesar de que sus ingresos brutos por los años gravables 2023 o 2024 no superan las 2.400 UVT ($101.788.800 por el 2023 o $112.956.000 por 2024) establecidos en el numeral 5 del artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023; el solo hecho de ser una persona jurídica la convierte en agente de retención a título de renta; cumpliendo así con lo dispuesto en el numeral 6 de la resolución en referencia; por lo que está obligada a reportar información exógena por el año gravable 2024. La persona jurídica debe revisar la totalidad de los numerales del artículo 1 en referencia, para determinar los formatos que debe presentar.
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Buenos dias, gracias por la nota sobre el tema de la informacion exogena de persona natural, y ser claros en los ejemplos que ayudan a sanear dudas del tema.
Hola Jesús. ¡Muchas gracias por tu comentario! Nos alegra saber que la información y los ejemplos te resultaron útiles para aclarar tus dudas sobre la información exógena. Seguiremos trabajando para brindarte contenido claro y práctico que aporte valor a tu labor profesional.
muchas gracias por tan acertadas observaciones referente a la informacion exogena, me ayudo a despejar muchas dudas, de nuevo muchas gracias
Hola Carlos. Nos alegra enormemente saber que la información compartida te fue útil para aclarar tus dudas sobre la información exógena. Nuestro objetivo es brindar contenido claro y de valor para apoyar a profesionales como tú en su labor diaria.
Buenos días. Muchas gracias por el artículo. Muy claro y además incluye las citas sobre las normas que se aplican. Excelente.
¡Buenos días Mariela! Muchas gracias por tu comentario. Nos alegra saber que el artículo te resultó claro y útil, y que las citas normativas aportaron valor a la información. Seguiremos trabajando para ofrecer contenido de calidad que sea práctico y relevante para la comunidad. ¡Gracias por leernos y ser parte de Siempre Al Día!
Mil y mil gracias por este aporte tan valioso que nos ayuda a desarrollar una mejor labor y a crecer en esta area del conocimiento es un esfuerzo muy loable que esperamos se refleje debidamente en el crecimiento de la empresa
Hola Luz Dary ¡Muchas gracias por tus palabras! Nos llena de satisfacción saber que el contenido te ayuda a fortalecer tu labor y a crecer en tu área de conocimiento. Ese es precisamente nuestro objetivo: aportar valor y apoyar a la comunidad profesional. Apreciamos mucho tu reconocimiento y seguiremos trabajando con dedicación para ofrecer información útil y de calidad. ¡Gracias por ser parte de Siempre Al Día!
Buenos días gracias por la información ya. Junta de acción comunal tuvo ingreso por convenios no superó el tope de los ingresos pero tiene en el RUT tiene la obligación 07 debe presentar exógena,este es un ingreso recibidos para terceros
Hola Linda. Muchas gracias por estar al tanto de nuestros contenidos. En relación con tu inquietud, las juntas de acción comunal, al ser personas jurídicas, pueden tener la obligación de presentar información exógena en varios casos. Por ejemplo:
a. Si ejecutan convenios internacionales, tal como se establece en el numeral 1 del artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023.
b. Si superan el tope de ingresos establecido en el numeral 5 del mismo artículo.
c. Si tienen la obligación de actuar como agentes de retención o autorretención, sin importar si realmente realizaron retenciones o no.
d. O, si celebran contratos de colaboración empresarial, incluso sin superar el tope de ingresos.
Es importante que verifiques si alguna de estas condiciones aplica para la junta en cuestión. Espero que esta información te sea útil para resolver la duda. También puedes consultar la Guía que la Dian emitió sobre las obligaciones tributarias de estos organismos.
si son agentes de retencion o autorrentencion como se aplico o como es me puedes explicar no entiendo
Hola Natalia. Es un gusto que seas parte de la comunidad Siempre Al Día. Respecto a tu consulta, es importante tener en cuenta que, para la obligación de reportar información exógena por el año gravable 2024, deben hacerlo quienes estén obligados a actuar como agentes de retención en la fuente a título de renta, IVA o timbre durante el período gravable. Esto significa que si en el RUT se tiene por ejemplo la responsabilidad 07 (agente de retención en renta), se estará obligado a presentar el reporte de exógena.
Para determinar si se es agente de retención en la fuente a título de renta, se debe considerar lo siguiente:
✅ Las personas jurídicas lo son por su naturaleza y, por lo tanto, deben practicar retenciones.
✅ Las personas naturales deben evaluar ciertos requisitos para determinar si adquieren esta obligación.
En cuanto a la autorretención, esta condición es determinada por la Dian. Usualmente, la retención en la fuente es aplicada por el comprador o pagador de una operación; sin embargo, si el vendedor es autorretenedor, será él mismo quien deberá aplicarse la retención.
Si deseas profundizar en estos temas, te invitamos a explorar nuestros editoriales Retención en la fuente a título de renta entre contribuyentes: ¿Cuándo es aplicable y cuándo no? y ¿Quiénes son agentes de retención en la fuente a título de renta en 2025? Casos en los que se deben evaluar topes donde encontrarás información detallada y actualizada.
muchas gracias !
excelente, didáctica y completa ilustración
Hola Moises. ¡Agradecemos tu comentario! Nos alegra que el contenido te haya sido de utilidad. Esto nos motiva a continuar generando contenido de valor para la comunidad contable. ¡Gracias por ser parte de nuestra comunidad Siempre Al Día!
Buenas tardes: estoy tratando de encontrar informacion sobre obligados y vencimientos informacion exogena distrital bogota 2025
Hola María Isabel. ¡Gracias por leer nuestros contenidos y ser parte de la comunidad Siempre Al Día! Respecto a tu inquietud, te contamos que a la fecha, no se ha publicado la resolución de la Secretaría de Hacienda que establezca los obligados y plazos de presentación de la información exógena en Bogotá para el año 2025. Históricamente, estas resoluciones se han emitido entre abril y mayo; por ejemplo, la resolución para los reportes de 2024 se expidió a finales de mayo de ese año.
Estaremos atentos al portal de la Secretaría Distrital de Hacienda para informarte sobre la publicación de la resolución aplicable al año 2025.
Hola Buenas tardes, tengo una pregunta, si una empresa no tuvo operaciones para el año gravable 2024 y para cumplir con la obligación de presentar la información exógena, debo presentar los formularios sin items? o hay algún formato para declarar que la empresa no tuvo operaciones en ese año? Gracias.
Hola Luis. ¡Gracias por ser parte de nuestra comunidad Siempre Al Día! Respecto a tu inquietud, debes tener en cuenta que una persona jurídica obligada a presentar información exógena, pero que no realizó operaciones en 2024, debe presentar por ejemplo el formato 1010 relacionado con la información de socios, accionistas, comuneros, cooperados y/o asociados, el cual no está supeditado a que la empresa haya tenido operaciones. Te recomendamos revisar toda la Resolución 000162 de 2023 para identificar qué otro formato tiene esta característica. Profundiza sobre este tema a través de nuestro editorial Formatos exógena 2024: entérate de las novedades y en nuestra Guía Tributaria 2025 la cual es totalmente gratuita.
Gracias por la respuesta, muy aterrizada, así lo haré, saludos.
una empresa inactiva en 2024, sin ingresos, no practicó retenciónes, debe reportar exógena?
Hola Elizabeth. ¡Gracias por ser parte de nuestra comunidad Siempre Al Día! Respecto a tu inquietud, debes tener en cuenta que el numeral 6 del artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023, obliga a todos los que tengan la responsabilidad como agente de retención a reportar información exógena independiente de que se hayan practicado retenciones o no. Por ejemplo, uno de los formatos que deben presentar este tipo de obligados sería el 1010 relacionado con la información de socios y accionistas.
Muchas gracias
Con mucho gusto Elizabeth.
Buenos días, si una persona natural es responsable de IVA por el año 2024, pero a mediados del año se retira la responsabilidad, solo por ser responsable de IVA debe presentar exógena? Teniendo en cuenta que no cumple ninguno de los otros requisitos
Hola Daniela ¡Gracias por ser parte de nuestra comunidad Siempre Al Día! En relación con tu consulta, el artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023 no incluye entre sus numerales la condición de ser responsable del IVA como criterio para estar obligado a reportar información exógena. Sin embargo, es importante verificar si se cumple el numeral 6 de dicho artículo, que establece la obligación para quienes actúan como agentes de retención en IVA, conforme al artículo 437-2 del Estatuto Tributario.
Si es una jurídica liquidada en 2023 pero no se le canceló el rut, (solo en el 2025 se cancela rut) es acertado el concluir que no debe presentar exógena 2024 ya que a diciembre 31 2024 no existía y por tanto ya no tenía socios? Los ingresos 2023 tampoco superan el tope
Hola Elizabeth. ¡Gracias por ser parte de nuestra comunidad Siempre Al Día! Respecto a tu inquietud, no es correcto concluir que no debe presentar la información exógena correspondiente al año 2024, simplemente porque a 31 de diciembre de 2024 ya no existía como entidad operativa ni tenía socios.
Esto se debe a que, según la normativa tributaria, la obligación de presentar información exógena se mantiene mientras la entidad no haya completado formalmente su proceso de liquidación y cancelación del RUT. La excepción para no presentar información exógena opera únicamente a partir del año en que se efectúa la cancelación formal del RUT, siempre que la liquidación haya sido debidamente realizada y registrada. Te recomendamos consultar el Oficio Dian 611 (915597) de diciembre 22 de 2021.