Planeación tributaria para personas jurídicas 2025-2026: ¡recomendaciones a tener en cuenta!

La planeación tributaria consiste en estructurar con anticipación las operaciones financieras y estrategias contables, aprovechando al máximo las exenciones, deducciones y beneficios tributarios permitidos por la ley, con el fin de reducir la carga impositiva de forma legal​.

Importancia de la planeación tributaria para empresas colombianas

Una adecuada planeación fiscal garantiza un pago justo de impuestos por parte de la empresa, ni más ni menos de lo requerido legalmente. Lejos de implicar evasión, se trata de usar inteligentemente las opciones legales disponibles. Entre las ventajas concretas de una planeación fiscal efectiva se encuentran:

• Optimización de liquidez: al proyectar con anticipación los impuestos a pagar (renta, IVA, retenciones), la empresa puede gestionar mejor su flujo de caja. Por ejemplo, planificando pagos en cuotas donde aplique o evitando sorpresas en los vencimientos. 

Conoce las fechas específicas para tus obligaciones tributarias en nuestro Calendario Tributario 2025. 

• Reducción de la carga tributaria: aplicar todas las deducciones y descuentos tributarios posibles disminuye el impuesto final. Esto incluye descontar retenciones en la fuente, aprovechar exenciones por actividades específicas, usar descuentos tributarios (como veremos más adelante) y escoger el régimen tributario más favorable (ordinario vs. simple).
• Prevención de sanciones: al tener claridad sobre las obligaciones formales (presentación de declaraciones, pago de anticipos, informes a autoridades) se evita incurrir en intereses de mora, sanciones por extemporaneidad o por inconsistencias. Una planeación fiscal rigurosa implica revisar la normativa vigente para 2025-2026 (actualizada con reformas) y cumplir en forma y plazo.
  
• Toma de decisiones informadas: la planeación tributaria va de la mano con la planeación financiera. Por ejemplo, conocer la carga impositiva proyectada puede influir en decisiones de inversión, contratación de personal o distribución de utilidades (dividendos) de la empresa. Una proyección tributaria permite decidir cuándo realizar ciertos gastos o inversiones para obtener el mayor beneficio fiscal.
• Aprovechamiento de incentivos gubernamentales: el gobierno utiliza los tributos como herramienta de política económica, ofreciendo incentivos para ciertas conductas (por ejemplo, beneficios por generar empleo formal, por invertir en innovación o por prácticas sostenibles). Una empresa informada puede alinear algunas decisiones de negocio con estos incentivos tributarios, logrando tanto su objetivo empresarial como un alivio fiscal. 

Planeación del impuesto de renta para personas jurídicas (AG 2025-2026)

El impuesto sobre la renta y complementarios es el tributo principal a cargo de las sociedades en Colombia. Para los años gravables 2025 y 2026, la tarifa general para la mayoría de personas jurídicas se mantiene en 35 % sobre la renta líquida gravable​ (valor establecido desde 2022). Veamos las consideraciones y oportunidades de planeación:

• Proyección de la utilidad y cálculo de anticipo: antes de cerrar el año fiscal, se debe proyectar cuál será aproximadamente la renta líquida de la compañía. Esto permite estimar el impuesto y verificar si las retenciones en la fuente sufridas a lo largo del año cubrirán ese valor o si habrá un saldo importante por pagar. También sirve para calcular el anticipo de renta para el año siguiente, el cual podrá ser calculado mediante los procedimientos definidos en el artículo 807 del Estatuto Tributario —ET—. Planificar este anticipo correctamente evita problemas de caja en 2026.
• Depurar correctamente ingresos y gastos: una planeación efectiva implica revisar la clasificación de ingresos y gastos. Asegúrate de registrar todos los ingresos no constitutivos de renta permitidos (por ejemplo, la utilidad en venta de acciones en Bolsa de Valores, las indemnizaciones por seguro de daño, etc.) y de identificar plenamente los costos y gastos deducibles. Un error común es clasificar mal gastos o no soportarlos adecuadamente, lo cual puede llevar a que la Dian los rechace en una eventual revisión​.

Conviene hacer una lista de chequeo hacia fin de año: todos los gastos importantes tienen su factura electrónica o soporte válido, cumplen requisitos (están vinculados a la actividad productora de renta, no superan límites porcentuales donde apliquen, fueron pagados por medios bancarios si exceden montos para exigir bancarización, etc.).

Te puede interesar nuestro editorial: Aplicación de la norma de bancarización en las declaraciones de renta.

• Deducciones especiales, rentas exentas y descuentos tributarios: para 2025, identifica si la empresa que asesoras puede aplicar incentivos vigentes en renta. Por ejemplo, entidades de la economía naranja, ciertas cooperativas, o empresas de economía creativa tienen exenciones temporales cumpliendo requisitos. 

También lo relacionado con inversiones en el sector agropecuario, venta de energía eléctrica generada con base en energía eólica,  donaciones destinadas al apadrinamiento de parques naturales, inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación, etc. 

Te compartimos dos editoriales para que puedas identificar las rentas exentas y descuentos tributarios que proceden a tus clientes: Impacto de las rentas exentas para personas jurídicas en la declaración de renta AG 2024 y Descuentos tributarios para personas jurídicas por el año gravable 2024.

• Compensación de pérdidas fiscales: si la compañía arrastra pérdidas de ejercicios anteriores (por ejemplo, pérdidas sufridas en 2022, 2023 o 2024), es fundamental planificar su compensación en las declaraciones de renta de 2025 o 2026. La normatividad colombiana permite compensar pérdidas fiscales de ejercicios pasados contra las utilidades futuras, sin límite de porcentaje pero dentro de los 12 años siguientes (según régimen vigente tras Ley 2010 de 2019). 

Esto puede hacer que el impuesto de renta baje sustancialmente. La planeación aquí consiste en decidir cuánto compensar cada año para no perder el beneficio (por prescripción) y a la vez no agotar las pérdidas innecesariamente si la utilidad es pequeña (pues compensar más pérdida de la necesaria puede dejar a la empresa sin escudo fiscal para años venideros con utilidades mayores).

Profundiza sobre este tema en nuestro editorial:  7 respuestas esenciales para entender cómo funciona la compensación de pérdidas fiscales.

• Aplicación a regímenes tributarios especiales: revisa si la empresa califica a la tarifa preferencial del 20 % aplicable a las zonas francas; el cual procede con ciertos compromisos de inversión y empleo. Si la empresa que asesoras pertenece a una zona franca, asegúrate de planear con esa tarifa y de cumplir las condiciones para no perder la calidad. Las empresas ubicadas en las Zonas Más Afectadas por el Conflicto —ZOMAC— o las Zonas Económicas y Sociales Especiales —ZESE— también gozan de tarifas progresivas reducidas durante unos años​. En la planeación es crucial confirmar hasta qué año aplica la tarifa especial y prepararse para cuando venza.
  
• Obras por impuestos: una alternativa para empresas grandes es destinar parte de su impuesto a proyectos de impacto social. Para 2025, la Dian permite que las personas jurídicas que antes del 31 de marzo soliciten vinculación a obras por impuestos puedan descontar un porcentaje significativo de su impuesto de renta, financiando directamente proyectos en educación, vías, etc.).
  

En resumen, en el impuesto de renta la planeación se centra en aprovechar al máximo todos los alivios tributarios disponibles y en calcular con antelación la obligación para no llevarse sorpresas. Cada peso bien planeado puede ser un peso ahorrado (o al menos diferido) para la empresa, sin salirse del marco legal. 

Régimen ordinario vs Régimen simple: ¿cuál conviene y cómo planificarlo?

Desde 2019 Colombia cuenta con el régimen simple de tributación —RST— como alternativa simplificada para ciertas empresas. Al planear la carga fiscal 2025-2026, toda pequeña o mediana empresa debe evaluar si le es beneficioso pertenecer al régimen simple o mantenerse en el régimen ordinario.

Te puede interesar nuestro editorial: Diferencias entre el régimen ordinario y el régimen simple ¿cuál conviene más?

Para planificar, se recomienda hacer un ejercicio comparativo cada año: calcular cuánto pagaría la empresa en el régimen ordinario vs en el régimen simple teniendo en cuenta las proyecciones de ingresos y gastos reales.

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Esperamos que este análisis te haya resultado útil para entender y aplicar la planeación tributaria en tus clientes. Un contador bien informado puede ayudar a sus clientes no solo a cumplir la ley, sino a ahorrar dinero evitando sanciones. Sigue consultando nuestro portal contable Siempre Al Día y entérate de todas las noticias tendencia a nivel tributario, contable y laboral.