¿Cómo se incluyen los ingresos recibidos para terceros en la declaración de renta de una persona natural?
Prestar la cuenta bancaria para recibir ingresos a nombre de terceros puede parecer un favor simple, pero esconde obligaciones fiscales significativas, dado que se puede quedar obligado a declarar renta por las consignaciones recibidas independiente de su destino.
Te contamos cómo manejar adecuadamente la declaración de renta cuando se reciben ingresos de terceros.
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Actualizado el: 22 Ago 2024
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Los ingresos recibidos para terceros en la declaración de renta son un tema que puede generar complicaciones fiscales inesperadas, como descubrió Clara, una abogada independiente. Ella ofreció su cuenta bancaria para recibir pagos de un proyecto freelance de su hermano, pensando en ayudar. Posteriormente, se dio cuenta de que las consignaciones recibidas la obligaban a presentar la declaración de renta; pero ¿debe pagar impuesto sobre los ingresos que recibió para su hermano?
Requisito de consignaciones que obliga a una persona natural a declarar renta
Los requisitos que obligan a declarar renta en Colombia son específicos (artículo 1.6.1.1.3.2.7 del Decreto 1625 de 2016, modificado anualmente por el Ministerio de Hacienda). Entre ellos hay uno que indica que cualquier persona natural residente que, reciba consignaciones bancarias superiores a 1.400 UVT ($59.377.000 por el 2023) estaría obligada a declarar renta. Esto significa que los contribuyentes no solo deben estar al tanto de sus ingresos y gastos, así como de lo que poseen; sino también de cada transacción que entra en sus cuentas, asegurándose de no cruzar ese umbral.
Te invitamos a profundizar en los requisitos que obligan a personas naturales residentes y no residentes en nuestro editorial Requisitos para determinar las personas naturales obligadas a declarar renta 2023.
Consecuencia fiscal de prestar la cuenta bancaria
Esta situación trae consigo una consecuencia fiscal significativa para quienes, como Clara, prestan sus cuentas bancarias para manejar ingresos de terceros. La normativa vigente no hace distinciones respecto al destinatario final de las consignaciones bancarias. Por lo tanto, en el caso de Clara, al combinar sus propias consignaciones con las que recibió para su hermano, y superar la suma de $59.377.000 en 2023, se encontraría frente a la obligación de declarar renta.
Todo sobre declaración de renta de personas naturales en un solo lugar, consulta nuestro análisis profundo Declaración de renta persona natural año gravable 2023: requisitos, plazos, beneficios y mucho más.
Otros escenarios que obligan a declarar renta por consignaciones
Existen otras transacciones aparentemente sencillas que pueden tener grandes repercusiones fiscales. Veamos dos escenarios que ilustran cómo actividades comunes pueden llevar a la obligación de declarar renta:
- Primero, consideremos el caso de Laura, una residente colombiana que trabaja para una empresa con un salario mensual de $3.000.000. Durante el año 2023, Laura recibió un total de $42.000.000 en consignaciones, relacionadas tanto con su salario como con otros pagos laborales.
A primera vista, parece que no supera el umbral para la declaración de renta. Sin embargo, Laura decidió transferir $27.000.000 a otra cuenta propia de otro banco para gestionar ciertos pagos. Aunque simplemente estaba moviendo su propio dinero, cada transferencia cuenta como una consignación independiente en los registros fiscales, elevando el total anual a $69.000.000, superando así el límite establecido y obligándola a declarar renta.
- En otro escenario, tenemos a Rosaura, también residente en Colombia, quien depende económicamente de su hijo residente en el exterior. Rosaura recibe mensualmente $5.000.000 para cubrir sus gastos de manutención, sumando un total anual de $60.000.000. Aunque este dinero es exclusivamente para su sostenimiento y no se considera un ingreso fiscal, el monto total supera el umbral de consignaciones, lo que también la obliga a declarar renta.
Estos ejemplos resaltan cómo la administración de las finanzas personales bajo la ley colombiana requiere un entendimiento detallado de cómo las consignaciones bancarias son vistas por la autoridad tributaria, y cómo incluso movimientos de dinero internos o apoyos externos pueden desencadenar obligaciones fiscales significativas.
¿Los ingresos recibidos para terceros deben declararse?
Según el artículo 26 del Estatuto Tributario —ET—, se consideran ingresos para efectos fiscales aquellos que sean tanto ordinarios como extraordinarios, capaces de generar un incremento neto en el patrimonio en el momento de su percepción. Por lo tanto, aunque el manejo de ingresos para terceros pueda obligar a un contribuyente a declarar renta, es crucial que en su declaración solo incluya los ingresos que efectivamente le pertenecen. Además, es esencial conservar toda documentación de respaldo que acredite que los demás fondos fueron recibidos en representación de un tercero.
Aclara aquellas dudas que suelen escucharse en la temporada de declaraciones y que suele llevar a las personas a no cumplir con sus obligaciones tributarias en nuestro editorial 8 mitos en la presentación de la declaración de renta de personas naturales.
En nuestro Consultorio Siempre Al Día sobre Declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2023, el experto Rodrigo Rivera se refirió a este importante tema:
Presunción de ingresos por consignaciones bancarias
El artículo 755-3 del ET establece que cuando hay un indicio grave de que los valores consignados en cuentas bancarias o de ahorro a nombre de terceros provienen de operaciones realizadas por el contribuyente, se presume legalmente que el 50% del valor total de esas consignaciones durante el período gravable constituye una renta líquida gravable. Esta presunción se mantiene independientemente de si los valores están registrados en la contabilidad o no corresponden a los registros existentes. Sin embargo, es importante destacar que esta presunción admite prueba en contrario.
Dada esta situación, es esencial que los contribuyentes mantengan y presenten pruebas claras que justifiquen el origen y el destino de todas las consignaciones para evitar implicaciones fiscales indebidas. Esta documentación no solo clarifica la naturaleza de los fondos, sino que también protege al contribuyente ante posibles ajustes por parte de la autoridad tributaria.
¡Descarga nuestra Guía para la elaboración de la declaración de renta de personas naturales año gravable 2023!
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¿Contabilidad Siempre Al Día?
¡Hola Ray! Gracias por leer nuestros contenidos. Si los dineros recibidos aumentaron el patrimonio de la persona, se consideran un ingreso y deben incluirse como regalo o donación en la sección de ganancias ocasionales, teniendo la opción de restar la renta exenta según el numeral 4 del artículo 307 del Estatuto Tributario. Por otro lado, si esos dineros fueron destinados para manutención o para terceros, y cuentas con pruebas de ello, dichos valores no constituyen ingreso y no deben ser incluidos en el formulario. Espero que esta información te sea útil.
yo presto mi cuenta para recibir dinero de mis clientes y con eso comprar repuestos que necesitan, ya que yo soy mecanico de motos , debido a esto tuve que declarar renta pero solo presente lo que me correspondia, que documento debo tener si me llegan a solicitar soporte? son multiples clientes.
Hola Sebastián. ¡Gracias por leer nuestros contenidos! Respecto a tu inquietud, cuando prestas tu cuenta para recibir dinero de múltiples clientes con el fin de comprar repuestos como mecánico de motos, y ya presentaste tu declaración de renta con los ingresos que te correspondían, es importante que guardes ciertos documentos para respaldar esta actividad en caso de que te los soliciten como soporte.
Los documentos que recomendamos tener son:
a. Comprobantes de ingreso: Registros o recibos de cada pago recibido de tus clientes, aunque sea por medio de la misma cuenta bancaria. Puede ser mediante mensajes, correos, facturas simplificadas o recibos de pago que demuestren la procedencia de ese dinero.
b. Facturas o recibos de compra: Todos los comprobantes de las compras de repuestos que hiciste con ese dinero. Es fundamental poder demostrar que el dinero recibido se utilizó para la actividad económica que realizas. Pero un punto importante que podría ser cuestionado es a nombre de quién salen las facturas de la compra de repuestos, lo ideal sería que la factura apareciera a nombre del respectivo cliente.
c. Extractos bancarios: Extractos de la cuenta donde te depositan el dinero, que muestren las entradas de los pagos y las salidas hacia los proveedores o compras.
Te compartimos nuestro editorial: Presunción de ingresos por consignaciones bancarias en Colombia: ¿De qué se trata y sobre quién recae? el cual te puede ayudar a aclarar otras dudas. ¡Gracias por ser parte de nuestra comunidad Siempre Al Día!