¿Cuál es la importancia de identificar la residencia fiscal de una persona natural?
La residencia fiscal de una persona natural permite determinar cómo el Estado puede ejercer su poder tributario sobre cada individuo.
- ¿Cómo se determina la residencia fiscal de una persona natural? Validando si cumple las reglas señaladas en el artículo 10 del Estatuto Tributario (ET).
- ¿Las personas naturales no residentes pueden declarar renta voluntariamente? No.
¡En este editorial te explicamos la importancia de determinarla correctamente!
Escrito por:
Equipo Siempre Al Díа
Equipo Siempre Al Día
Contenido revisado por:
Equipo Alegra
Actualizado el: 26 Jun 2025
4 min de lectura
Compartir:
La importancia de identificar la residencia fiscal de una persona natural radica en los aspectos que permite identificar respecto a la tributación relacionada con:
- Los requisitos para identificar si la persona natural está obligada a declarar.
- El tipo de información que debe incluir la persona natural en su declaración.
- El formulario a utilizar.
- La tarifa del impuesto de renta a aplicar.
- La posibilidad de presentar la declaración de renta de forma voluntaria.
Te puede interesar nuestro editorial: Guía para determinar la residencia fiscal de las personas naturales.
¿Los requisitos para determinar la obligación de declarar dependen de la residencia fiscal?
Sí, los requisitos difieren dependiendo de si la persona natural es residente fiscal o no.
| Criterio | Persona natural residente | Persona natural noresidente |
| Requisitos para identificar si está obligada a declarar | Evalúa responsabilidad frente al IVA, topes de patrimonio,ingresos, consumos, compras, consignaciones, depósitos e inversionesfinancieras. | Evalúa si los ingresos recibidos fueron objeto de las retenciones de los artículos 407 al 409 del ET. |
Te pueden interesar nuestros editoriales: Personas naturales obligadas a declarar renta 2024 en Colombia y Personas naturales no residentes obligadas a declarar renta 2024 en 2025.
¿Los residentes y no residentes incluyen la misma información en la declaración de renta?
No. Esta información difiere según el artículo 9 del ET:
| Criterio | Persona natural residente | Persona natural noresidente |
| Tipo de información a declarar | Patrimonio e ingresos, poseído y recibidos dentro y fuera deColombia, respectivamente. | Patrimonio poseído en Colombia e ingresos recibidos en elmismo país. |
¿Qué formulario deben utilizar las personas naturales residentes y no residentes para declarar renta?
Los formularios para declarar renta son el 110 y 210. Los residentes y no residentes los utilizan así:
| Criterio | Persona natural residente | Persona natural noresidente |
| Formulario a utilizar | 210 (determinación de la renta líquida gravable aplicando el artículo 26 del ET y el modelo cedular del artículo 330 del mismo estatuto). | 110 (determinación de la renta líquida gravable mediante la aplicación del artículo 26 del ET). |
¿Cuál es la tarifa del impuesto de renta para residentes y no residentes?
Las tarifas del impuesto de renta para personas naturales residentes y no residentes es la siguiente:
| Criterio | Persona natural residente | Persona natural no residente |
| Tarifa del impuesto de renta | • Renta ordinaria: tarifa marginal del artículo 241 del ET (Va del 0 % al 39 %). • Dividendos: tarifa marginal del artículo 242 del ET (Va del 0 % al 15 %). • Ganancias ocasionales (diferentes a loterías, rifas y premios): tarifa del artículo 314 del ET (15 %). | • Renta ordinaria: tarifa del artículo 247 del ET (35 %). • Dividendos: tarifa marginal del artículo 245 del ET (20 %). • Ganancias ocasionales (diferentes a loterías, rifas y premios): tarifa del artículo 316 del ET (15 %). |
¿Todas las personas naturales pueden presentar la declaración de renta de forma voluntaria?
No, de acuerdo con el artículo 6 del ET, esta posibilidad no aplica a todas las personas naturales:
| Criterio | Persona natural residente | Persona natural noresidente |
| Posibilidad de presentar la declaración voluntaria | Según el artículo 6 del ET, aplica para este tipo de personas naturales no obligadas a declarar a quiénes les hayan practicado retención en la fuente. | No aplica. |
Te puede interesar nuestro editorial: Declaración de renta voluntaria y sus efectos fiscales.
¡Conoce Alegra IA, la nueva era de la contabilidad inteligente!
Descubre cómo nuestra inteligencia artificial trabaja por ti, para que tu contabilidad sea más fácil, rápida y precisa.
¿Conocías los datos clave que son determinados a partir de la residencia fiscal? Participa compartiendo tu respuesta en la sección de comentarios. Sigue consultando nuestro portal Siempre Al Día para estar siempre actualizado en novedades tributarias, contables y financieras. ¡Comparte este artículo con tus colegas para que más personas estén Siempre Al Día!
Gracias por llegar hasta aquí,
Equipo Siempre al Día 👋
Compartir
¿Contabilidad Siempre Al Día?
