Formulario 490 DIAN: ¿Cómo diligenciar y pagar el recibo oficial?
El formulario 490 DIAN es el recibo oficial utilizado para pagar impuestos nacionales, anticipos, sanciones e intereses administrados por la entidad. En la declaración de renta, permite cancelar el saldo determinado en el formulario 210 o 110, siempre que se identifiquen correctamente el concepto, el año, el periodo y la obligación de origen.
Escrito por:
Dana Becerra
Equipo Siempre Al Día
Contenido revisado por:
Equipo Alegra
Actualizado el: 05 Ago 2026
24 min de lectura
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El formulario 490 DIAN es el recibo oficial utilizado para pagar impuestos nacionales, anticipos, retenciones, sanciones e intereses administrados por la entidad. En la declaración de renta de personas naturales del año gravable 2025 se utiliza para cancelar el saldo determinado en el formulario 210 o 110, según corresponda.
Aunque su diligenciamiento parece sencillo, debes distinguir entre el código del concepto tributario y las casillas destinadas al impuesto, las sanciones y los intereses. Para pagar renta se utiliza el código 04; las sanciones y los intereses vinculados con esa misma obligación no se identifican con códigos separados, sino que se registran en las casillas correspondientes del mismo recibo.
En esta guía encontrarás cómo generar el formulario 490, qué información debes revisar antes de pagar, cuáles son los medios de pago habilitados, qué códigos fueron incorporados en 2026 y cómo corregir un recibo diligenciado con errores.
- ¿Qué es el formulario 490? Es el Recibo Oficial de Pago de Impuestos Nacionales utilizado para cancelar obligaciones administradas por la DIAN.
- ¿Qué código se utiliza para pagar renta? El código 04, correspondiente al concepto “Renta”, con periodo 01.
- ¿Existe un código separado para los intereses de mora? No cuando los intereses corresponden a una declaración de renta. Se conserva el concepto 04 y el valor se registra en la casilla 35 del recibo.
- ¿Dónde se registra una sanción incluida en la declaración de renta? En la casilla 34 del formulario 490 generado con el concepto 04. El código 07 se reserva para sanciones determinadas mediante resolución independiente.
- ¿La declaración de renta queda sin efecto si se presenta sin pago? No por esa sola circunstancia. La falta de pago genera intereses moratorios y acciones de cobro, pero no convierte automáticamente en ineficaz una declaración de renta presentada correctamente.
- ¿Puede pagarse con tarjeta de crédito? Sí, a través de las entidades autorizadas que ofrezcan ese medio de pago. La DIAN también habilita pagos por PSE, débito de cuentas y canales presenciales.
¿Qué es el formulario 490 DIAN y para qué sirve?
El formulario 490 es el Recibo Oficial de Pago de Impuestos Nacionales. Puede ser utilizado por personas naturales, personas jurídicas, responsables principales y deudores solidarios o subsidiarios para cancelar obligaciones tributarias nacionales administradas por la DIAN.
Mediante este recibo pueden pagarse, entre otros conceptos:
- Impuesto sobre la renta.
- Impuesto sobre las ventas.
- Retenciones en la fuente.
- Impuesto nacional al consumo.
- Impuesto al patrimonio.
- Sanciones.
- Intereses moratorios.
- Anticipos y demás obligaciones incluidas en el instructivo.
El formulario 490 no es una declaración tributaria. Es el documento mediante el cual se identifica la obligación y se efectúa el pago. Por ello, debe relacionarse correctamente con la declaración, el acto administrativo o el documento que originó la deuda.
Los pagos de tributos aduaneros y obligaciones cambiarias utilizan documentos y procedimientos específicos. No debe asumirse que toda obligación administrada por la DIAN se paga necesariamente mediante el mismo concepto tributario del formulario 490.
¿Cuál es la normativa vigente del formulario 490?
El formulario ha sido actualizado progresivamente para incorporar nuevos impuestos, sanciones y obligaciones.
| Norma | Cambio principal |
| Resolución DIAN 000051 de 2020 | Modificó el instructivo y adicionó conceptos de pago vigentes para ese periodo |
| Resolución DIAN 000050 de 2023 | Incorporó conceptos derivados de la Ley 2277 de 2022 |
| Resolución DIAN 000004 de 2024 | Agregó los conceptos 43 y 74 |
| Resolución DIAN 000196 de 2025 | Incorporó un nuevo concepto al instructivo |
| Resolución DIAN 000227 de 2025 | Compiló el formulario dentro de la Resolución Única en materia tributaria |
| Resolución DIAN 000009 de 2026 | Adicionó los códigos 75, 81 y 82 |
La Resolución 000227 de 2025 incorporó el formulario y su instructivo dentro de la regulación única expedida por la DIAN. Posteriormente, la Resolución 000009 del 27 de marzo de 2026 actualizó nuevamente la tabla de conceptos.
¿Cuáles son los códigos principales del formulario 490?
El código del concepto identifica el impuesto, retención, sanción independiente u obligación a la cual se imputará el pago. No debe confundirse con las casillas donde se discriminan impuesto, sanción e intereses.
Entre los conceptos más utilizados se encuentran:
| Código | Concepto | Periodo |
|---|---|---|
| 04 | Renta | 01 |
| 05 | Impuesto sobre las ventas bimestral | Según bimestre |
| 07 | Sanciones determinadas mediante resolución independiente | 01 |
| 08 | Retenciones que no requieren presentación de declaración | 01 |
| 27 | Impuesto unificado bajo el Régimen Simple | Según corresponda |
| 43 | Renta para sujetos con presencia económica significativa | Bimestral |
| 44 | Renta: reintegro de obras por impuestos | 01 |
| 45 | Aporte voluntario del artículo 244-1 del ET | 01 |
| 54 | Impuesto al patrimonio | 01 |
| 61 | Retención en la fuente a título de renta y autorretenciones | Mensual |
| 74 | Sanción relacionada con información del RUB | 01 |
| 99 | Gravamen a los movimientos financieros | Semanal |
El instructivo oficial señala expresamente que el código 04 corresponde a renta y que el código 07 corresponde a sanciones impuestas mediante resolución independiente.
Corrección importante para la declaración de renta AG 2025
Para pagar el saldo de una declaración de renta no debes generar recibos independientes con supuestos códigos:
- 01 para impuesto.
- 02 para sanción.
- 03 para intereses.
- 07 para anticipo.
Esa clasificación es incorrecta para el formulario 490 vigente.
Cuando el pago proviene de una declaración de renta, el recibo se genera con:
- Concepto 04: Renta.
- Periodo 01.
- Año: el año gravable al que corresponde la obligación.
- Casilla 34: sanción incluida en la declaración.
- Casilla 35: intereses moratorios.
- Casilla 36: impuesto que se paga.
El formulario permite discriminar esos valores dentro del mismo recibo relacionado con la obligación de renta.
¿Qué códigos nuevos incorporó la DIAN en 2026?
La Resolución DIAN 000009 del 27 de marzo de 2026 adicionó estos conceptos:
- Código 75: sanción por el reporte de intercambio internacional de información.
- Código 81: contribución al Fondo Nacional de Parque Automotor de Carga.
- Código 82: impuesto al patrimonio de personas jurídicas.
Estos códigos atienden obligaciones específicas y no sustituyen el código 04 utilizado para el pago de la declaración de renta de personas naturales.
La Resolución 000009 se encuentra sometida a control inmediato de legalidad ante el Consejo de Estado. El alto tribunal avocó conocimiento mediante auto del 17 de junio de 2026. El inicio de ese proceso no equivale, por sí mismo, a la anulación o suspensión automática del acto; no obstante, conviene revisar futuros pronunciamientos antes de afirmar que el control judicial ya finalizó.
¿Qué casillas debes revisar en el formulario 490?
Las principales casillas son:
| Casilla | Información |
|---|---|
| 1 | Año gravable al que se imputa el pago |
| 2 | Código del concepto |
| 3 | Periodo |
| 4 | Número único del formulario 490 |
| 5 y 6 | NIT y dígito de verificación |
| 12 | Código de la Dirección Seccional |
| 24 | Identificación como gran contribuyente, cuando corresponda |
| 27 y 28 | Número de cuota y total de cuotas |
| 29 | Número de la declaración que origina el pago |
| 30 y 31 | Número y fecha del acto oficial, cuando exista |
| 32 | Fecha prevista para realizar el pago |
| 34 | Valor pagado por sanciones |
| 35 | Valor pagado por intereses moratorios |
| 36 | Valor pagado por impuesto |
La casilla 29 es especialmente importante cuando el pago se origina en una declaración ya presentada. Debe relacionarse con el número ubicado en la casilla 4 de la declaración correspondiente. Si el pago se deriva de un acto oficial, deben revisarse las casillas 30 y 31.
Todas las casillas de valores deben aproximarse al múltiplo de mil más cercano. Cuando no exista una cantidad que registrar, debe informarse cero.
¿Se debe generar un formulario 490 diferente para impuesto, sanción e intereses?
No necesariamente. El instructivo establece que debe utilizarse un recibo por cada concepto y periodo. También indica que en cada recibo solo puede incluirse una obligación. Esto significa que el impuesto, la sanción y los intereses asociados con la misma declaración de renta pueden discriminarse en las casillas 34, 35 y 36 del recibo con código 04.
Sí deben generarse recibos distintos cuando:
- Se pagan impuestos diferentes.
- Se pagan periodos diferentes.
- Las obligaciones provienen de declaraciones distintas.
- Una sanción fue impuesta mediante una resolución independiente.
- Se utilizan medios de pago diferentes, como dinero y títulos.
- Se pagan obligaciones de contribuyentes diferentes.
Si se utilizan distintos medios de pago, el instructivo exige un recibo por cada medio.
¿Cómo generar el formulario 490 DIAN?
El procedimiento depende de si el pago está vinculado con una declaración ya presentada o con otra obligación.
Pago relacionado con una declaración
- Ingresa al portal transaccional de la DIAN.
- Accede como usuario registrado.
- Presenta y firma la declaración correspondiente.
- Abre la declaración presentada.
- Selecciona la opción para generar el recibo de pago.
- Verifica el concepto, año, periodo y número de la declaración.
- Revisa los valores de impuesto, sanción e intereses.
- Guarda el formulario y elige el canal de pago.
La firma electrónica se requiere para presentar las declaraciones de los contribuyentes obligados a utilizar los servicios digitales. No obstante, la DIAN aclara que la firma no constituye un requisito separado para ejecutar la transacción financiera de pago.
Pago como usuario no registrado
La DIAN dispone de un servicio de diligenciamiento para usuarios no registrados que permite generar el formulario 490 sin ingresar con una cuenta. Sin embargo, quienes estén obligados a presentar declaraciones virtualmente deben acceder como usuarios registrados para cumplir la obligación formal correspondiente.
Pago de un acto oficial o sanción independiente
Cuando el pago no se origina directamente en una declaración, debes tener a la mano:
- El acto administrativo.
- El concepto de la obligación.
- El año y periodo.
- El número y fecha del acto.
- Los valores actualizados.
- La fecha en la que se realizará el pago.
No debes asociar el recibo con una declaración que no corresponde. El propio instructivo exige identificar correctamente el documento que origina la deuda.
¿Presentar renta sin pagar significa que la declaración no fue presentada?
No. Esta afirmación del borrador original debe eliminarse:
“La declaración con saldo a pagar no se considera efectivamente presentada mientras no se realice el pago”.
En el impuesto sobre la renta, la presentación y el pago son obligaciones relacionadas, pero distintas. El artículo 580 del ET contiene las causales para tener una declaración por no presentada y no establece, como regla general para renta, que la falta de pago produzca automáticamente ese efecto.
La ineficacia automática por falta de pago está regulada específicamente para las declaraciones de retención en la fuente en el artículo 580-1, con las excepciones allí previstas. Esa disposición no puede extenderse indiscriminadamente a la declaración de renta.
Por tanto:
- Si la declaración de renta se presentó oportunamente y el pago se realiza tarde, no se genera sanción por extemporaneidad en la presentación.
- Sí se causan intereses moratorios sobre el impuesto, anticipo o saldo no pagado.
- La DIAN puede iniciar el procedimiento de cobro.
- El saldo continúa pendiente hasta que se pague, compense o se conceda una facilidad.
El no pago oportuno de impuestos y anticipos causa intereses conforme a los artículos 634, 635 y 812 del ET.
¿Cómo pagar el formulario 490 por medios electrónicos?
La DIAN permite pagar electrónicamente mediante:
- PSE con débito de una cuenta corriente o de ahorros.
- Tarjeta de crédito, cuando la entidad recaudadora ofrezca el servicio.
- El canal web o aplicación de la entidad financiera.
- El enlace dispuesto desde los servicios digitales de la DIAN.
El procedimiento general es:
- Generar y guardar el formulario 490.
- Seleccionar la opción de pago.
- Elegir una Entidad Autorizada para Recaudar —EAR—.
- Ingresar al canal financiero.
- Confirmar la información del recibo y el valor.
- Autorizar la transacción.
- Guardar el comprobante emitido por el banco.
- Consultar posteriormente la aplicación del pago.
La entidad financiera reporta a la DIAN el número del recibo, el valor, la fecha y hora, el medio utilizado y el código de la entidad recaudadora.
La DIAN publica cuáles entidades permiten PSE y cuáles ofrecen pago con tarjeta de crédito. No todas las EAR habilitan los mismos canales, por lo que debes verificar las opciones disponibles al momento de la transacción.
¿Cómo pagar presencialmente en un banco?
Cuando no sea posible utilizar el canal electrónico, puede descargarse el PDF del formulario 490 e imprimirse en dos ejemplares, en papel tamaño carta no reciclado, para pagar en una Entidad Autorizada para Recaudar.
La DIAN informa como entidades autorizadas:
- Banco de Bogotá.
- Banco Popular.
- Banco Itaú.
- Bancolombia.
- Citibank.
- Banco GNB Sudameris.
- BBVA.
- Scotiabank Colpatria.
- Banco de Occidente.
- Banco Caja Social.
- Davivienda.
- Banco Agrario.
- Banco AV Villas.
La disponibilidad de oficinas, horarios y medios aceptados depende de cada entidad. Las EAR pueden recibir efectivo, tarjetas débito o crédito y determinados cheques, bajo sus políticas operativas.
No es necesario enviar posteriormente el soporte físico a la DIAN, porque la entidad financiera reporta la transacción. Sin embargo, es recomendable conservar el comprobante y verificar que el pago se refleje correctamente en el sistema.
¿Se puede pagar mediante corresponsales bancarios?
Sí. La DIAN dispone de recaudo presencial mediante corresponsales vinculados con las entidades habilitadas, para lo cual debe presentarse el formulario 490.
La disponibilidad del servicio depende del corresponsal y del banco. Antes de remitir al cliente conviene consultar el listado actualizado publicado por la DIAN.
¿Se puede pagar el formulario 490 desde el exterior?
Sí. La DIAN contempla pagos internacionales para obligaciones como:
- Renta y complementarios, formularios 110 o 210.
- Renta por presencia económica significativa.
- Renta por cambio de titularidad de inversión extranjera.
- IVA de prestadores de servicios desde el exterior.
Después de presentar la declaración debe generarse el recibo, indicar que el pago no se realizará en Colombia o en pesos y seguir las instrucciones de transferencia a las cuentas oficiales habilitadas.
Cada transferencia debe corresponder a una única obligación y a un solo formulario 490. En la referencia debe incluirse el número de la casilla 4 del recibo para facilitar la identificación y aplicación del pago.
No existe en la información oficial consultada una regla general que exija solicitar previamente una “autorización” individual de la DIAN ni un plazo fijo de entre 5 y 15 días hábiles. Esas afirmaciones deben eliminarse del artículo.
¿Qué ocurre si el formulario 490 se paga después del vencimiento?
Cuando el pago se realiza después de la fecha legal, se causan intereses moratorios desde el día siguiente al vencimiento hasta la fecha efectiva de pago.
Los intereses:
- Se liquidan diariamente.
- Se calculan sobre impuestos, anticipos y retenciones no pagados.
- No se calculan sobre el valor de la sanción.
- Deben actualizarse a la fecha real del pago.
- Utilizan la tasa establecida en el artículo 635 del ET.
El instructivo del formulario señala que los intereses se registran en la casilla 35 y que, desde la Ley 1819 de 2016, la tasa corresponde a la tasa de usura para créditos de consumo menos dos puntos porcentuales.
Pagar tarde no genera automáticamente sanción por extemporaneidad. Esta sanción se origina cuando la declaración se presenta después de su vencimiento. Si la declaración fue presentada oportunamente y solo quedó pendiente el pago, proceden intereses y cobro, pero no sanción por presentación tardía.
Consulta nuestro artículo: Intereses de mora en declaraciones tributarias 2026 y Sanción por no declarar renta persona natural AG 2025.
¿Puede pagarse solo una parte de la obligación?
El contribuyente puede realizar un pago parcial, pero no puede definir libremente que toda la suma se impute únicamente al impuesto, dejando intactas las sanciones o los intereses de una deuda vencida.
El artículo 804 del ET dispone que los pagos relacionados con obligaciones vencidas deben imputarse proporcionalmente según la participación que tengan:
- Las sanciones actualizadas.
- Los intereses.
- Los anticipos.
- Los impuestos.
- Las retenciones.
El instructivo advierte que, cuando el contribuyente realice una imputación diferente, la DIAN aplicará la regla legal.
¿Cómo consultar si el formulario 490 quedó pagado?
Después de efectuar el pago puedes ingresar a los servicios informáticos de la DIAN y utilizar la opción de consulta de documentos diligenciados.
La verificación debe incluir:
- Número del formulario.
- Concepto.
- Año y periodo.
- Valor pagado.
- Estado del recibo.
- Fecha de la transacción.
- Registro en el estado de cuenta del contribuyente.
Cuando la aplicación se ha completado, el recibo descargado puede mostrar la marca de agua “PAGADO”. También conviene revisar que la obligación no continúe figurando como pendiente en el estado de cuenta.
No es preciso afirmar que la consulta se realiza obligatoriamente desde la “Bandeja de comunicados”, porque esa sección no es el canal general definido por la DIAN para verificar todos los pagos.
¿Qué hacer si pagaste con un concepto o periodo equivocado?
Los errores informativos en declaraciones y recibos pueden corregirse de oficio o a solicitud del contribuyente cuando no modifican el valor del impuesto ni alteran los elementos sustanciales de la obligación.
Entre los errores susceptibles de revisión se encuentran:
- Concepto tributario equivocado.
- Año incorrecto.
- Periodo incorrecto.
- Número de formulario relacionado.
- Imputación formal del pago.
- Datos de identificación que no cambien al verdadero obligado.
La solicitud debe dirigirse a la dependencia de Recaudación de la Dirección Seccional correspondiente e indicar:
- NIT del contribuyente.
- Número y tipo de documento.
- Año, periodo y concepto.
- Error cometido.
- Corrección solicitada.
- Razones y soportes.
- Dirección para notificación.
La corrección formal puede realizarse sin sanción cuando no modifica el valor declarado ni afecta de fondo la determinación del tributo.
Mientras el pago no esté correctamente aplicado, la obligación original puede continuar apareciendo como pendiente y causar intereses. Por eso debe verificarse el estado de cuenta después de presentar la solicitud.
Errores frecuentes al diligenciar el formulario 490
Completar correctamente el recibo exige relacionarlo con la obligación que realmente se paga. Estos son los errores que debes evitar:
Utilizar códigos inexistentes para impuesto, sanción e intereses
Para renta se utiliza el código 04. Los valores se discriminan en las casillas 34, 35 y 36.
Utilizar el código 07 para una sanción incluida en renta
El código 07 corresponde a sanciones determinadas mediante resolución independiente. Una sanción autoliquidada en el formulario 210 se registra en la casilla 34 del recibo con concepto 04.
Informar un año gravable incorrecto
El año debe coincidir con el periodo al que se imputa el pago. Para cancelar renta del AG 2025 debe relacionarse 2025, aunque la declaración se presente y pague en 2026.
No relacionar el número de la declaración
Cuando el pago deriva de una declaración, la casilla 29 debe asociarse con el número de la casilla 4 del formulario presentado.
Confundir periodo con número de cuota
Para renta el periodo es 01. Si el contribuyente paga por cuotas, estas se identifican separadamente en las casillas 27 y 28.
Generar un recibo por cada componente de la misma deuda
El impuesto, la sanción y los intereses de una sola declaración pueden incluirse en el mismo recibo, siempre que correspondan al mismo concepto y periodo.
Omitir los intereses actualizados
Los intereses deben liquidarse hasta la fecha efectiva del pago. Un recibo generado con anterioridad puede quedar desactualizado si no se paga en la fecha indicada.
Creer que la declaración de renta no existe hasta pagar
La presentación de renta y su pago son obligaciones distintas. La falta de pago genera mora, pero no invalida automáticamente la declaración.
Pagar varias obligaciones con un solo recibo
El formulario debe corresponder a una obligación, un concepto y un periodo determinados.
No comprobar la aplicación del pago
Conservar el comprobante bancario no basta. Debes verificar también el recibo con estado pagado y la cuenta corriente del contribuyente.
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Puedes:
- Registrar el impuesto, las sanciones y los intereses como conceptos separados en la contabilidad.
- Adjuntar el formulario 490 y el comprobante bancario a los registros correspondientes.
- Clasificar los pagos por cliente, impuesto y periodo.
- Comparar el saldo contable con la obligación presentada ante la DIAN.
- Identificar pagos duplicados o pendientes de aplicación.
- Conservar trazabilidad documental para responder requerimientos.
- Revisar la salida de bancos y su correspondencia con el recibo pagado.
La generación, presentación y pago oficial del formulario 490 se realiza mediante los servicios y entidades autorizadas por la DIAN. Por eso, la información contable debe utilizarse como soporte y herramienta de control, no como sustituto del recibo oficial.
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Preguntas frecuentes sobre el formulario 490 DIAN
¿Qué código se usa para pagar la declaración de renta?
El código 04, correspondiente al concepto “Renta”, con periodo 01.
¿Qué código se utiliza para pagar una sanción de extemporaneidad incluida en el formulario 210?
También se utiliza el concepto 04. El valor de la sanción se registra en la casilla 34 del recibo asociado con la declaración.
¿Cuándo se utiliza el código 07?
Cuando se paga una sanción determinada mediante resolución independiente, no una sanción autoliquidada dentro de la declaración de renta.
¿Qué casilla contiene los intereses moratorios?
La casilla 35. Los intereses deben liquidarse hasta la fecha efectiva en la que se realizará el pago.
¿Puedo pagar renta sin generar el formulario 490?
Para efectuar y acreditar el pago mediante los canales habilitados debes generar el recibo oficial que identifique la obligación. El pago electrónico o presencial se asocia con el número único de ese formulario.
¿Necesito un formulario 490 si la declaración tiene saldo a favor?
No para esa declaración, porque no existe un saldo que cancelar. Sin embargo, podría generarse un recibo para otra obligación distinta del mismo contribuyente.
¿La declaración de renta presentada sin pago queda ineficaz?
No por la sola falta de pago. La ineficacia automática prevista en el artículo 580-1 corresponde, como regla general, a las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total.
¿Se puede pagar con tarjeta de crédito?
Sí, cuando la entidad autorizada seleccionada ofrezca ese medio. La DIAN publica una tabla con las entidades que aceptan tarjeta de crédito y PSE.
¿Debo enviar a la DIAN el comprobante del banco?
No cuando el pago se realiza a través de una EAR en Colombia, porque la entidad financiera reporta la transacción. Debes conservar el soporte y verificar su aplicación.
¿Puedo corregir el año o periodo de un recibo pagado?
Puede solicitarse la corrección cuando se trate de un error formal que no modifique el valor ni la determinación sustancial del tributo. La solicitud debe presentarse ante la dependencia de Recaudación competente.
¿El formulario 490 sirve para pagar desde el exterior?
Sí, para las obligaciones expresamente habilitadas por la DIAN. Debe generarse primero el recibo y utilizar su número como referencia de la transferencia.
¿Cuánto cuesta generar el formulario 490?
La DIAN no cobra por generar el recibo. El valor pagado corresponde a la obligación tributaria y a los eventuales cargos del canal financiero utilizado.
Fuentes oficiales
- DIAN. Formulario 490 e instructivo para el diligenciamiento del Recibo Oficial de Pago de Impuestos Nacionales.
- DIAN. Resolución 000227 de 2025, Resolución Única en materia tributaria, aduanera y cambiaria.
- DIAN. Resolución 000009 del 27 de marzo de 2026, actualización de conceptos del formulario 490.
- DIAN. Abecé sobre medios de pago de impuestos.
- Estatuto Tributario, artículos 580, 580-1, 634, 635, 804 y 812.
- DIAN. Procedimiento para corregir errores e inconsistencias en declaraciones y recibos de pago.
El formulario 490 no debe diligenciarse como un formato aislado. Antes de pagarlo debes comprobar el concepto, año, periodo, declaración de origen y distribución entre impuesto, sanción e intereses. En renta, la regla práctica es clara: concepto 04, periodo 01 y valores discriminados en las casillas 34, 35 y 36.
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Preguntas frecuentes
Estas son las dudas más comunes sobre el formulario 490 AG 2025.
¿Puedo pagar el impuesto de renta sin generar el formulario 490?
No. El formulario 490 es el único medio para pagar impuestos nacionales administrados por la DIAN. Sin recibo generado en Muisca, no existe forma oficial de acreditar el pago ante la administración tributaria colombiana.
¿Necesito diligenciar el 490 si mi cliente tiene saldo a favor?
No. Solo se genera el 490 cuando hay saldo a pagar. Si la declaración AG 2025 tiene saldo a favor, tu cliente puede solicitar devolución bajo el art. 850 ET, compensar con otros impuestos o imputar al año siguiente.
¿Se puede diligenciar el 490 en Excel o PDF descargado?
No para pagos oficiales. El formulario debe generarse en Muisca con la información específica de la declaración presentada. Los formatos descargables sirven solo para consulta, aprendizaje o formación de estudiantes de contaduría.
¿Qué hago si pagué el formulario 490 con concepto equivocado?
Debes solicitar la reclasificación del pago ante la DIAN mediante un derecho de petición o el trámite de corrección de recibos de pago. El pago no se pierde, pero mientras la DIAN no reclasifica, la obligación original sigue apareciendo como no pagada.
¿Cuánto vale generar el formulario 490?
Es gratuito. La DIAN no cobra por generar el formulario 490 ni por el uso del portal Muisca. El único costo asociado es el impuesto, la sanción o los intereses que se están pagando, además de los cargos que cobre el banco por el uso del canal PSE si aplica.
¿Se puede pagar el formulario 490 con tarjeta de crédito?
Depende del banco emisor. Algunas EAR permiten pago con tarjeta de crédito en su portal de banca electrónica, pero la DIAN no ofrece esta modalidad directamente en Muisca. Consulta con el banco del cliente qué medios de pago acepta para el 490.
¿Se puede pagar el formulario 490 desde el exterior?
Sí, mediante transferencia internacional bajo el procedimiento del art. 802-1 ET. El contribuyente debe solicitar previamente autorización a la DIAN y coordinar la transferencia por SWIFT hacia la cuenta oficial de recaudo. El trámite tarda entre 5 y 15 días hábiles.
¿El formulario 490 sirve para pagar tributos aduaneros?
No. Los tributos aduaneros se pagan con formularios específicos administrados por la DIAN Aduanera. El 490 es exclusivo para impuestos nacionales del régimen ordinario. Verifica siempre el tipo de tributo antes de generar el recibo.
Fuentes oficiales
- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2020). Resolución 000051 de mayo 21 de 2020 — Prescripción del formulario 490.
- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2024). Resolución 000004 de enero 25 de 2024 — Modificación instructivo formulario 490 para 2024.
- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2026). Resolución 000009 de marzo 27 de 2026 — Adición códigos 75, 81 y 82 al formulario 490.
- Presidencia de la República de Colombia. (1989). Decreto 624 de marzo 30 de 1989 — Estatuto Tributario (arts. 578, 631-4, 634, 635, 638, 802-1, 850).
- Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Portal Muisca — Servicios en línea para personas naturales.
Cuéntanos en los comentarios cuál es el error más frecuente que ves con tus clientes al diligenciar el formulario 490 esta temporada AG 2025. En la sección de impuestos de Siempre Al Día encuentras más contenido para tu ejercicio profesional como contador o asesor financiero tributario.
Gracias por llegar hasta aquí,
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