Grandes contribuyentes en 2025: ¿qué implica y cómo preparar a tu cliente para las responsabilidades que se adquieren?

Imagina que eres un contador encargado de asesorar a una gran empresa que acaba de ser catalogada como gran contribuyente para el año fiscal 2025. Esta nueva categorización  implica un cambio en cómo se deben presentar las declaraciones y cumplir con otras obligaciones fiscales adicionales. ¿Estás preparado para guiar a tu cliente correctamente y evitar posibles errores que puedan resultar en sanciones fiscales?

Este artículo te guiará a través de los efectos tributarios que implica ser gran contribuyente en 2025, para que puedas asesorar a tu cliente de forma eficiente y puntual. Te explicaremos desde las nuevas responsabilidades de IVA, hasta la presentación de la información exógena, pasando por los plazos de pago de la declaración de renta. ¡Es hora de estar un paso adelante!

¿Qué significa ser un gran contribuyente?

El gran contribuyente es aquel que, por tener altos ingresos, elevado patrimonio y muchas operaciones, o por pagar muchos impuestos, es considerado como tal por la Dian. Esta clasificación no solo responde a la magnitud económica del contribuyente, sino también a la importancia de sus operaciones fiscales dentro del sistema tributario del país.

Cada dos años, la Dian actualiza el listado de los grandes contribuyentes, identificando a aquellos que cumplen con los criterios establecidos en la Resolución 001253 de 2022, modificada por la Resolución 000191 de 2024. 

¿Cómo saber si se adquiere la calidad de gran contribuyente?

La Resolución 000200 de diciembre 27 de 2024 actualiza el listado de grandes contribuyentes para 2025 y 2026. Si tu cliente está en esta lista, entonces adquiere una serie de responsabilidades fiscales adicionales que debes tener en cuenta.

Tip Alegra: Recuerda que la Dian puede actualizar este listado en cualquier momento. Si los criterios no se cumplen, tu cliente puede ser excluido de la categoría de gran contribuyente, lo que podría cambiar por ejemplo las fechas de cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

Principales efectos tributarios de ser gran contribuyente

1. Actualización del RUT

Si tu cliente es clasificado como gran contribuyente por primera vez, el RUT se actualizará automáticamente para incluir la responsabilidad número 13, que refleja su nueva condición tributaria. Asegúrate de que este cambio se registre correctamente para evitar confusiones.

2. Responsabilidad con el IVA

Los grandes contribuyentes, independientemente de si están obligados a pagar IVA, deben actuar como agentes de retención de este impuesto. La tasa de retención es del 15 %, pero puede llegar hasta el 50 %, dependiendo de las disposiciones que establezca el Gobierno Nacional.

3. Presentación bimestral de la declaración de IVA

Si tu cliente es responsable de IVA, debe presentar las declaraciones bimestralmente mientras mantenga la condición de gran contribuyente. No olvides que los que opten por el régimen simple de tributación deben presentar sus declaraciones anualmente, pero aún así, realizarán anticipos bimestrales.

Consulta todo sobre la periodicidad de este impuesto en nuestro editorial: Periodicidad del IVA: ¿cómo interpretar el inicio de actividades de un responsable?

4. Firma electrónica y declaraciones virtuales

Si tu cliente es nuevo en la categoría de gran contribuyente, debe cumplir con la obligación de presentar sus declaraciones de manera virtual, lo cual incluye la gestión de firma electrónica si aún no la posee. No olvides que esto se establece según la Resolución 139 de 2023.

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5. Fechas para la declaración de renta en 2025

Los grandes contribuyentes deberán cumplir con los plazos de presentación de la declaración de renta del año gravable 2024 en 2025:

• Primera cuota: Entre el 11 y 17 de febrero.
• Presentación de la declaración y segunda cuota: Entre el 9 y 24 de abril.
• Tercera cuota: Entre el 11 y 25 de junio. Recuerda que estos plazos dependen del último dígito del NIT.

6. Información exógena

Los grandes contribuyentes deben presentar la información exógena del año gravable 2024 entre el 25 de abril y el 13 de mayo de 2025. Asegúrate de que tu cliente cumpla con esta obligación de forma puntual para evitar sanciones.

Descubre los detalles relacionados con esta obligación tributaria en nuestros editoriales:

• Dian definió quiénes están obligados a presentar información exógena por el 2024.
• Formatos exógena 2024: entérate de las novedades.
• Información exógena 2024 y siguientes: Dian publica resolución para modificarla.

7. Facturación electrónica

Como gran contribuyente, tu cliente debe indicar esta calidad en sus facturas electrónicas de venta. También debe hacerlo en las facturas de talonario o de papel cuando haya contingencias.

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Cuéntanos en la sección de comentarios ¿Qué papel juega la Resolución 000200 de diciembre 27 de 2024 en la clasificación de grandes contribuyentes? Sigue explorando nuestro portal Siempre Al Día y mantente al tanto de las últimas tendencias fiscales y contables que impactan tu trabajo. Suscríbete a nuestro newsletter y recibe directamente en tu correo las actualizaciones clave que te ayudarán a estar siempre un paso adelante.