Soporte de pagos a plataformas digitales extranjeras: ¿qué documentos son válidos para que sean deducibles?

¿Cuál debe ser el soporte de pagos a plataformas digitales extranjeras? Es frecuente, en la comunidad contable, la pregunta de si los pagos a plataformas digitales extranjeras, como Meta Ads (Facebook) o Google Ads, son válidos como soporte de costos y deducciones ante la Dian. 

A continuación, exploramos la normativa vigente y qué documentación se requiere para deducir estos pagos.

¿El extracto bancario es suficiente para soportar un gasto en plataformas digitales ante la Dian?

En el Concepto 001932 int 192 de febrero 13 de 2025, la Dian indicó que los extractos bancarios o comprobantes de pago emitidos por estas plataformas no son por sí solos un soporte fiscal válido​. Es decir, simplemente tener el cobro en la cuenta bancaria o el recibo enviado por Facebook/Google no basta para respaldar fiscalmente el gasto en la declaración de renta. 

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¿Cómo se pueden deducir gastos de publicidad de Google Ads o Meta Ads en la declaración de renta?

El artículo 771-2 del Estatuto Tributario —ET— establece que todo costo o gasto deducible debe estar soportado por un documento válido. Esto normalmente significa una factura electrónica de venta o un documento equivalente válido. Sin embargo, los proveedores extranjeros de servicios digitales no están obligados a expedir factura electrónica en Colombia​. 

Por lo tanto, cuando se paga publicidad a Meta, Google u otra plataforma sin NIT colombiano, el contribuyente (cliente) debe generar el “Documento soporte en adquisiciones a no obligados a facturar” para que el costo sea aceptado fiscalmente​.

Tip Alegra: La Dian exige que sea el comprador colombiano quien emita un documento soporte por esa compra internacional. Este documento soporte funciona como la “factura” interna que reemplaza al comprobante extranjero, cumpliendo requisitos específicos. Si no se elabora este documento, el pago al exterior no podrá ser deducido en impuestos, ya que carecería de soporte tributario válido.

Requisitos del documento soporte

Según la Resolución 000167 de 2021, el documento soporte debe incluir, entre otros datos: la denominación expresa de “Documento Soporte en Adquisiciones a No Obligados a Facturar”, la fecha de la operación, los datos del vendedor extranjero (nombre y una identificación, como el Tax ID o equivalente si no tiene NIT), los datos del comprador, una numeración consecutiva aprobada por la Dian, descripción del servicio (ej. Publicidad digital Facebook Ads del mes X), valor total de la operación (desglosando IVA si aplica) y la firma del emisor.

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Adicionalmente, tratándose de servicios desde el exterior, se debe practicar la retención en la fuente correspondiente antes de pagar (por ejemplo, retención del impuesto de renta sobre pagos al exterior, cuando aplique). Cumplir estos requisitos garantiza que el gasto en publicidad digital esté debidamente soportado y sea aceptado por la autoridad tributaria.

Consulta las tarifas aplicables en nuestra Tabla de retención en la fuente por pagos al exterior en 2025.

Ejemplo práctico 

Supongamos que la empresa ABC Ltda. invierte $5.000.000 en publicidad durante el mes en Facebook Ads. Al cierre del mes, Facebook (Meta) carga ese valor a la tarjeta de crédito de la empresa y envía un recibo electrónico detallando el cobro. ¿Cómo se soporta este gasto?

1. Registro contable: el contador registra el gasto de publicidad por $5.000.000 en sus libros. Pero sabe que el soporte no puede ser solo el extracto bancario o el PDF de Facebook.
2. Generación del documento soporte: ABC Ltda. debe generar un Documento Soporte con numeración autorizada por la Dian, donde consta la compra de servicios de publicidad a Meta Platforms, Inc. (proveedor extranjero).

En el documento se incluyen los datos del proveedor (ej. Meta Platforms, Inc., identificación extranjera), los datos de ABC Ltda. (NIT, razón social), la descripción del servicio (Publicidad en Facebook/Instagram – mes de abril), el valor pagado y la fecha. Este documento se emite en la fecha del pago o al cierre del mes.

3. Retención en la fuente: al ser un pago al exterior por servicios, ABC Ltda. calcula la retención en la fuente aplicable (según normas vigentes, p. ej. 20 % sobre el pago bruto si corresponde a servicios digitales del exterior) y la declara y paga a la Dian. En el comprobante interno queda reflejada la retención practicada.
4. Soporte completo: con el documento soporte y la constancia de la retención realizada, ahora sí, el gasto de $5.000.000 en Facebook Ads está soportado correctamente. En caso de una auditoría de la Dian, la empresa puede presentar: el documento soporte con todos los requisitos, el extracto bancario y recibo de Facebook como anexos, así como la constancia del pago de la retención. De esta forma, la Dian aceptará el costo como deducible en la declaración de renta.

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¿Qué pasa si no se elabora un documento soporte de un pago a proveedor extranjero?

Sin el documento soporte, en este ejemplo la Dian podría rechazar el gasto de publicidad de ABC Ltda. al no existir un soporte válido, generando un mayor valor de impuesto a pagar para la empresa. 

Tip Alegra: Este procedimiento aplica igualmente a pagos por Google Ads u otros servicios digitales extranjeros: siempre se debe crear el documento soporte correspondiente para cada proveedor no obligado a facturar en Colombia.

Alegra Contabilidad: factura electrónica y documentos soporte al día

Para facilitar el cumplimiento de estas obligaciones, herramientas como Alegra Contabilidad resultan muy útiles para los contadores públicos en Colombia. Alegra es un software de gestión contable y facturación electrónica que, entre otras funciones, permite:

• Generación de factura electrónica de venta: emite facturas electrónicas válidas ante la Dian de forma sencilla, cumpliendo con todos los requisitos legales. Esto asegura que tus ingresos queden soportados correctamente y tus clientes tengan sus soportes válidos.
  
• Emisión de documento soporte para no obligados a facturar: En Alegra puedes crear el documento soporte en adquisiciones a proveedores no obligados a expedir factura (como Facebook, Google u otros del exterior) con tan solo 3 pasos:

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En conclusión, los pagos a servicios digitales extranjeros no son en sí mismos comprobantes fiscales suficientes. Debes respaldarlos con el Documento Soporte para que sean costos deducibles. Apoyarte en herramientas como Alegra Contabilidad te ayuda a automatizar la emisión de estos soportes y cumplir con tus obligaciones de facturación y retención, ahorrando tiempo y evitando errores. ¡Así podrás invertir en publicidad en Google Ads, Facebook Ads y otros servicios, con la tranquilidad de que dichos gastos serán aceptados por la Dian.

¿Tenías claro cómo soportar este tipo de gastos? Comparte tu respuesta en la sección de comentarios y sigue consultando nuestro portal contable Siempre Al Día para que estés al tanto de todas las noticias tendencia a nivel tributario, contable y laboral.