Declaración de renta persona natural año gravable 2024: Requisitos, plazos, beneficios y mucho más

En este artículo encontrarás los datos más relevantes en relación con la declaración de renta de personas naturales.

¿Cuándo una persona natural debe declarar renta?

Para determinar si una persona natural está obligada o no a declarar renta por el año gravable 2024, es crucial primero determinar si esta es residente o no para efectos fiscales.

En nuestro editorial: Guía para determinar la residencia fiscal de las personas naturales, podrás conocer todos los detalles.

¿Por qué es importante la residencia fiscal?

Este concepto es importante dado que influye en varios aspectos clave:

• La posibilidad de presentación voluntaria: la residencia fiscal puede afectar la opción de presentar la declaración de manera voluntaria.
• Los requisitos para determinar la obligación de declarar: estos difieren en residentes y no residentes.
• El formulario a utilizar: la elección del formulario adecuado para la presentación depende de si el contribuyente es residente o no residente.
• El tipo de información a incluir: la residencia fiscal determina qué información específica debe ser reportada en la declaración.
• La tarifa a aplicar en el cálculo del impuesto: esta depende de si la persona natural es residente o no.

Te puede interesar nuestro editorial: ¿Cuál es la importancia de identificar la residencia fiscal de una persona natural?

¿Cuáles son los requisitos para ser considerado residente fiscal?

Los requisitos para determinar si una persona natural es residente fiscal se contemplan en el artículo 10 del Estatuto Tributario (ET). Dicho artículo expone el siguiente análisis:

¿Cuáles son los requisitos que obligan a las personas naturales residentes a declarar renta por el AG 2024? 

Por el año gravable 2024, deberán presentar la declaración de renta las personas naturales y sucesiones ilíquidas que cumplan alguno de los siguientes requisitos:

Profundiza más detalles en nuestro editorial: Personas naturales obligadas a declarar renta 2024 en Colombia.

Para la medición de los ingresos que obligan a declarar es indispensable determinar en qué momento se realiza el ingreso a nivel fiscal con base en las reglas de los artículos 27 y 28 del ET. 

Te pueden interesar nuestros editoriales: Guía práctica sobre la realización del ingreso fiscal para obligados y no obligados a llevar contabilidad en Colombia y ¿Por qué es importante la realización del ingreso en la declaración de renta?

¿Cuáles son los requisitos que obligan a las personas naturales no residentes a declarar renta por el AG 2024? 

Las personas naturales no residentes obligadas a declarar renta por el año gravable 2024 en 2025 deben tener en cuenta:

• Que los plazos de presentación son los mismos de las personas naturales residentes; entre el 12 de agosto y el 24 de octubre de 2025.
• Deben declarar los ingresos y patrimonio obtenidos y poseídos respectivamente en Colombia.
• Respecto a los requisitos a evaluar para determinar si están obligados a declarar, actualmente existen dos posturas, las cuales te compartimos e invitamos a revisar en nuestro artículo:  Personas naturales no residentes obligadas a declarar renta 2024 en 2025.

¿Cuáles son los requisitos previos para la presentación de la declaración de renta de una persona natural?

Una vez se confirme que una persona natural debe presentar su declaración de renta, es importante evaluar el cumplimiento de otros requisitos previos al cumplimiento de esta obligación, entre los que se destacan:

1. Verificar la inscripción en el Registro Único Tributario (RUT).
2. Si ya ha presentado la declaración de renta en años anteriores, asegurarse que el RUT se encuentre actualizado.
3. Tener usuario creado en el Muisca de la Dian.
4. Contar con el instrumento de firma electrónica.
5. Consultar el reporte de terceros que emite la Dian.

Te puede interesar nuestro editorial: ¿Cuáles son los requisitos previos para declarar renta en el caso de las personas naturales?

¿Cómo hacer la declaración de renta AG 2024 para una persona natural?

Para cumplir con la obligación de presentar la declaración de renta, es indispensable tener en cuenta una serie de requisitos, así como conocer algunos elementos clave que influirán al momento de determinar el impuesto de renta a cargo de la persona natural. Veamos:

Paso 1. Consulta la información reportada por terceros a la Dian

El reporte de terceros emitido por la Dian suele ser una guía útil para la preparación de la declaración de renta de las personas naturales. Sin embargo, basar la declaración de renta únicamente en la información contenida en este reporte es un grave error. Dado que estos datos provienen de la información exógena, se pueden presentar las siguientes situaciones que podrían implicar errores en la declaración de renta:

• Omisión de datos que no fueron reportados en la información exógena
• Diferencia entre la información que se reporta en exógena y en la declaración de renta.
• Errores en la presentación de la información exógena.
• Falta de información por corrección de la información exógena.

Te puede interesar nuestro editorial: Información reportada por terceros a la Dian ¡lo que debes y no debes hacer! Se estima que el reporte por el año gravable 2024 esté disponible para descarga a más tardar la última semana de julio de 2025.

Paso 2. Selecciona el formulario en el que se debe presentar la declaración de renta

Para la presentación de la declaración de renta es indispensable seleccionar correctamente el formulario con el cual se cumplirá esta obligación, y para esto un factor determinante es la residencia fiscal del contribuyente.

En este orden de ideas, las personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes fiscales en Colombia, deberán emplear el formulario 210, mientras los no residentes deberán presentar su declaración de renta en el formulario 110.

Paso 3.  Determina las variables que debes incluir en el patrimonio de la persona natural

En la declaración de renta, el patrimonio de una persona natural cobra vida a través de varios conceptos clave que reflejan su verdadera situación financiera. Uno de ellos es el patrimonio bruto, que según el artículo 261 del ET, agrupa todos los bienes y derechos que la persona posee y puede valorar en dinero al finalizar el período gravable.

Por otro lado, las deudas representan esos pasivos y cuentas por pagar que el contribuyente tiene pendientes al cierre del año fiscal. Estas no solo afectan la liquidez inmediata, sino que también desempeñan un papel crucial al determinar el valor neto del patrimonio.

Finalmente, el patrimonio líquido surge al restar las deudas del patrimonio bruto. Es aquí donde se revela la verdadera riqueza de una persona natural, después de tomar en cuenta sus obligaciones pendientes. 

Te puede interesar nuestro editorial: Conceptos que se incluyen en el patrimonio de una persona natural en la declaración de renta.

Conoce todo sobre el ajuste justificado del valor patrimonial de los bienes inmuebles en nuestro editorial: Así se determina el valor patrimonial de los bienes inmuebles en la declaración de renta. Además, en nuestro editorial: ¿Cómo se incluye la condonación de una deuda en la declaración de renta? podrás profundizar sobre el tratamiento fiscal de las condonaciones de deudas dentro de la declaración de renta.

Paso 4. Identifica los ingresos a incluir en el sistema cedular en el formulario 210

El formulario 210, utilizado por personas naturales y sucesiones ilíquidas residentes, se diferencia del formulario 110 por su estructura cedular, que clasifica los ingresos según su origen. En nuestro editorial ¿Cómo declarar los ingresos en el formulario 210? Una mirada a la clasificación cedular presentamos una lista detallada de los conceptos a incluir en cada cédula y/o subcédula.

Paso 5. Identifica los ingresos no gravados

A pesar de que por regla general todos los ingresos que reciba una persona natural están gravados con el impuesto de renta y complementario, el ET contempla los siguientes ingresos como no gravados.

Consulta a detalle cada uno de estos conceptos en nuestro editorial: Lista de ingresos no gravados en renta de personas naturales por el año gravable 2024.

Paso 6. Selecciona los costos y deducciones aplicables

Para determinar el impuesto a cargo, las personas naturales podrán imputar costos y deducciones relacionados con su actividad económica, siempre y cuando cumplan los requisitos y condiciones previstos en los artículos 59, 105, 107 y 115 del ET. 

Ahora bien, es importante precisar que el artículo 336-1 del ET, adicionado por el artículo 60 de la Ley 2277 de 2022, señala que la Dian podrá estimar topes indicativos de costos y gastos deducibles. Para las rentas de trabajo en las cuales procedan estos conceptos, la estimación será del 60 % de los ingresos brutos. En caso de que los costos y gastos deducibles superen dicho tope, deberá marcarse dentro del formulario 210 una casilla especial con lo cual se informará dicho exceso.

Te puede interesar nuestro editorial: Casos prácticos sobre la aplicación de la norma de bancarización en las declaraciones de renta.

¿Cuáles son las deducciones en renta de las personas naturales?

Entre las deducciones que podrán aplicar las personas naturales dentro de su declaración de renta se encuentran:

Para conocer en detalle cada una de estas deducciones consulta nuestro editorial: Deducciones en renta de las personas naturales residentes por el año gravable 2024: Este es el listado.

Paso 7. Conoce las rentas exentas para las personas naturales

Las rentas exentas corresponden a aquellos ingresos sobre los cuales la ley ha determinado de forma expresa que no estarán gravados con el impuesto de renta.

Así, las rentas exentas que podrán aplicar las personas naturales en su declaración de renta son:

Profundiza sobre cada una de las rentas exentas en nuestro editorial: Rentas exentas en personas naturales para la declaración de renta por el año gravable 2024.

Te compartimos este vídeo en el que el experto Carlos Guerra nos explica qué sucede cuando las personas naturales no manifiestan que van a tomar la renta exenta del 25 %:

Paso 8. Aplica descuentos tributarios según sea el caso

Los descuentos tributarios en la declaración de renta de personas naturales se configuran como beneficios fiscales que a menudo son pasados por alto. Desconocerlos u obviarlos puede llevar a que los contribuyentes paguen un valor excesivo por concepto de su impuesto de renta. Los descuentos aplicables por el año gravable 2024 son:

1.  Impuestos pagados en el exterior (artículo 254 del ET).
2. Dividendos y participaciones para personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas residentes (artículo 254-1 del ET).
3. Inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico e innovación (artículo 256 del ET).
4. Donaciones a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen tributario especial —RTE— (artículo 257 del ET).
5. Becas por impuestos (artículo 257-1 del ET).
6. IVA en la importación de bienes de capital (artículo 258-1 del ET y Sentencia de la Corte Constitucional C-379 de 2020).

Explora en profundidad cada uno de los descuentos tributarios en nuestro editorial: Descuentos tributarios en renta de personas naturales por el año gravable 2024.

Paso 9. Evalúa si existen ganancias ocasionales

Las ganancias ocasionales se refieren a ingresos o utilidades que una persona natural o jurídica obtiene de manera esporádica o eventual. Estos ingresos pueden provenir de la venta de un bien que no forma parte del giro ordinario de sus negocios o como resultado de un evento excepcional, como ganar un premio o una rifa. Estas ganancias ocasionales tienen unas tarifas de impuesto específicas. A continuación compartimos varios datos clave:

Te puede interesar nuestro editorial Ganancias ocasionales: Lo que necesitas saber para incluirlas correctamente en la declaración de renta.

Paso 10. Calcula el anticipo del impuesto de renta

Los contribuyentes del impuesto de renta deben calcular un anticipo del impuesto de renta para el año gravable siguiente.

El artículo 807 del ET establece tres reglas para el cálculo del anticipo de renta, las cuales varían dependiendo de la cantidad de veces que el contribuyente haya presentado su declaración:

En Siempre Al Día hemos elaborado esta completa Herramienta para calcular el anticipo del impuesto de renta 2025. ¡Descárgala y determínalo rápidamente!

¿Cuáles son las fechas para presentar la declaración de renta AG 2024 para personas naturales?

Para la presentación de la declaración de renta de las personas naturales correspondiente al año gravable 2024, se deberán atender las siguientes fechas de acuerdo con los dos últimos del documento de identidad del contribuyente (NIT, sin considerar el dígito de verificación): 

Tip Alegra: Gestiona los contribuyentes personas naturales que asesoras, las fechas de vencimiento de sus declaraciones y la recepción de tus honorarios con nuestra Herramienta en Excel para la gestión de contribuyentes y honorarios para la declaración de renta de personas naturales en 2024.

¿Qué pasa si no declaro renta como persona natural?

Las personas naturales que no cumplan con la obligación de presentar la declaración de renta en las fechas establecidas, podrán incurrir en una sanción equivalente al 20 % de las consignaciones bancarias o ingresos brutos determinados por la Dian por el período al cual corresponda la declaración no presentada o al 20 % de los ingresos brutos que figure en la última declaración de renta presentaba; el que sea superior (ver el artículo 643 del ET).

Además, es importante tener en cuenta que, si el contribuyente cumple con esta obligación, pero por fuera de los plazos establecidos deberá liquidar una sanción por extemporaniedad de acuerdo con lo contemplado en los artículos 641 y 642 del ET.

Te puede interesar nuestro editorial: Casos prácticos sobre sanción por declaración de renta extemporánea, no presentada, corregida o inexacta.

¿Cuándo se cumple la firmeza de las declaraciones de renta para personas naturales?

Una vez que las declaraciones tributarias adquieren firmeza, no pueden ser objeto de auditoría o fiscalización por parte de la Dian. El artículo 714 del ET establece el término general de firmeza para las declaraciones tributarias. Dicha firmeza dependerá de varios factores, los cuales describimos a continuación:

Te pueden interesar nuestros editoriales: ¿Cuándo se cumple la firmeza de las declaraciones de renta para personas naturales y jurídicas en Colombia?  y Beneficio de auditoría en declaraciones de renta: Todo sobre la firmeza especial y las causales de su pérdida.

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