Convenios de doble imposición —CDI— vigentes y en curso para 2025

Con el objetivo de optimizar la gestión tributaria y la competitividad económica de las personas jurídicas o naturales que generen rentas o tengan bienes en diferentes países, se crearon los convenios para evitar la doble imposición —CDI—.

¿Qué son los convenios de doble imposición —CDI—?

Los CDI son acuerdos internacionales creados para respetar la soberanía fiscal que tiene cada país y evitar que quienes deben declarar renta o patrimonio no se vean en la situación de tributar varias veces en diferentes países por un mismo hecho generador.

¿Cómo se determina si se suscribe o no un CDI?

Entre los factores que determinan si se puede suscribir o no un CDI está la balanza comercial, la necesidad de generar sinergias, la situación en la que se encuentren las relaciones diplomáticas, el grado de inversión extranjera del país con el que se realice el convenio, el tipo de rentas que se generen entre países, entre otros. Por lo tanto, las variables para que se susciten estos convenios no son solo de carácter tributario, sino que se evalúan diferentes factores.

¿Cuáles son los beneficios clave de los CDI para contribuyentes en Colombia?

Los beneficios se resumen en:

• Evitar la doble tributación.
• Fomentar la inversión extranjera.
• Aumentar la competitividad.
• Simplificar los procesos tributarios.

A continuación, presentamos dos tablas que muestran las novedades sobre los CDI que Colombia tiene actualmente y los que están en proceso de aprobación. 

Convenios vigentes para 2025

*Este convenio establece un tratamiento tributario homologado entre Chile, Colombia, México y Perú para los intereses y ganancias de capital obtenidas por los fondos de pensiones.

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Convenios en proceso de formalización

Estos convenios no han sido aprobados y por consiguiente, no tienen fecha de entrada en vigor, pero ya han surtido el proceso de firma del convenio.

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