Listado de códigos de responsabilidades tributarias dentro del RUT
Cuando las personas naturales y jurídicas realizan la inscripción en el Registro Único Tributario (RUT), se les asigna una serie de responsabilidades mediante el uso de códigos que permiten identificar las obligaciones fiscales que corresponden a cada contribuyente, según su actividad económica o condición particular. ¡Te contamos cuáles son cada una de estas responsabilidades!
Escrito por:
Lina María Galindo López
Equipo Siempre Al Día
Contenido revisado por:
Equipo Alegra
Actualizado el: 06 Oct 2025
12 min de lectura
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Los códigos de responsabilidades tributarias dentro del RUT permiten identificar cuáles son las obligaciones que los contribuyentes, ya sean personas naturales o jurídicas, deben cumplir ante la Dian.
- ¿Cuándo se asignan las responsabilidades tributarias dentro del RUT? En el momento de su inscripción o actualización.
- ¿Cómo se identifican las responsabilidades tributarias dentro del RUT? Con un código específico, el cual va a registrado en la casilla 53 del RUT.
¡Veamos los aspectos más importantes que debes tener en cuenta sobre este tema!
¿Qué son los códigos de responsabilidades del RUT?
Los códigos de responsabilidades son números que identifican las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias que tiene una persona natural o jurídica en Colombia. Piensa en ellos como etiquetas que le dicen a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) qué impuestos debe declarar una persona, si debe facturar electrónicamente, si debe reportar información de terceros, entre otras obligaciones.
¿Dónde se identifican las responsabilidades tributarias dentro del RUT?
Estas se identifican con un código específico, el cual va a registrado en la casilla 53 del RUT, permitiendo a quien acceda a este documento conocer las responsabilidades de una persona natural o jurídica específica ante la Dian.
¿Cuáles son los códigos de responsabilidades tributarias dentro del RUT?
A continuación, detallamos las responsabilidades tributarias que puedes encontrar en el RUT:
| Código | Descripción de la responsabilidad tributaria | Detalle de la responsabilidad |
| 01 | Aporte especial para la administración de justicia | Contribución del 12,5 % sobre los ingresos brutos de las notarías, destinada a la justicia. |
| 02 | Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) | Impuesto del 4×1000 sobre las transacciones financieras, recaudado directamente por los bancos. |
| 03 | Impuesto al patrimonio | Impuesto extraordinario sobre patrimonios líquidos elevados, aplicable a partir de un umbral específico. Te puede interesar nuestro editorial: Impuesto al patrimonio 2025: obligados, tarifas, plazos y firma de la declaración. |
| 04 | Impuesto sobre la renta y complementarios Régimen Tributario Especial | Régimen de renta para entidades sin ánimo de lucro (fundaciones, asociaciones) que cumplen requisitos específicos. Te puede interesar nuestro editorial: Régimen tributario especial: Respuestas a las 7 dudas más comunes. |
| 05 | Impuesto sobre la renta y complementarios Régimen Ordinario | Impuesto general sobre la renta y ganancias ocasionales para personas naturales y jurídicas. Te pueden interesar nuestros editoriales: Declaración de renta personas jurídicas de la A a la Z: todo lo que necesitas conocer aplicable al AG 2024 y Personas naturales obligadas a declarar renta 2024 en Colombia. |
| 06 | Ingresos y patrimonio | Declaración informativa (no de pago) que deben presentar sindicatos, gremios, iglesias, entre otros. |
| 07 | Retención en la fuente a título de renta | Recaudo anticipado del impuesto de renta que realizan quienes hacen un pago (agentes de retención). Te puede interesar nuestro editorial: ¿Quiénes son agentes de retención en la fuente a título de renta en 2025? Casos en los que se deben evaluar topes. |
| 08 | Retención Timbre Nacional | Impuesto sobre ciertos documentos públicos y privados, retenido por notarios o entidades públicas. |
| 09 | Retención en la fuente en el Impuesto Sobre las Ventas | Recaudo anticipado del IVA, practicado por grandes contribuyentes y entidades designadas por la Dian. |
| 10 | Usuario aduanero | Persona natural o jurídica que interviene en operaciones de importación, exportación o tránsito de mercancías. |
| 13 | Gran contribuyente | Calificación de la Dian para personas o empresas con alto volumen de operaciones, ingresos o patrimonio. Te puede interesar nuestro editorial: Requisitos para ser gran contribuyente: Cambios que a la fecha se deben tener en cuenta. |
| 14 | Informante de Exógena | Obligación de presentar a la Dian reportes detallados sobre operaciones realizadas con terceros. Te puede interesar nuestro editorial: Dian definió quiénes están obligados a presentar información exógena. |
| 15 | Autorretenedor | Calificación que permite a un contribuyente no ser objeto de retención, sino practicársela a sí mismo. Te puede interesar nuestro editorial: Requisitos para actuar como agentes autorretenedores del impuesto de renta en Colombia: Novedades en 2025. |
| 16 | Obligación a facturar por ingresos de bienes y/o servicios excluidos | Obligación de facturar para quienes solo venden bienes o servicios excluidos de IVA pero superan un tope de ingresos. Te puede interesar nuestro editorial: ¿Cuál es la diferencia entre bienes gravados, exentos y excluidos de IVA? |
| 17 | Profesionales de compra y venta de divisas | Personas dedicadas profesionalmente al cambio de divisas en efectivo, inscritas ante la Dian y Cámara de Comercio. |
| 18 | Precios de transferencia | Régimen que obliga a documentar que las operaciones entre empresas vinculadas se hacen a precios de mercado. Te puede interesar nuestro editorial: Vencimientos de precios de transferencia 2025: Guía para su cumplimiento. |
| 19 | Productor de bienes y/o servicios exentos | Responsables de IVA que producen o exportan bienes gravados a tarifa cero, con derecho a devolución de IVA. |
| 20 | Obtención NIT Dto. 3050 de 1997 (Art. 3o) | Obligación de inscribirse en el RUT para que las compras a no obligados a facturar sean deducibles para el comprador. |
| 21 | Declarar ingreso o salida del país de divisas o moneda legal | Obligación de declarar ante la Dian el movimiento de efectivo o títulos por más de US$10.000. |
| 22 | Obligado a cumplir deberes formales a nombre de terceros | Responsabilidad de representantes legales, apoderados o contadores de inscribirse en el RUT. Te puede interesar nuestro editorial: Declaración de renta de una sucesión ilíquida y los pasos clave para su presentación. |
| 23 | Agente de retención en el impuesto sobre las ventas | Contribuyentes específicamente designados por la Dian para practicar la retención de IVA. |
| 26 | Declaración informativa individual precios de transferencia | Declaración que detalla las operaciones con vinculados y sus resultados de precios de transferencia. Te puede interesar nuestro editorial: Vencimientos de precios de transferencia 2025: Guía para su cumplimiento. |
| 32 | Impuesto Nacional a la Gasolina y al ACPM | Impuesto que se causa una sola vez en la venta, retiro o importación de gasolina y ACPM. |
| 33 | Impuesto Nacional al Consumo | Impuesto sobre la venta final de servicios de telefonía, restaurantes, bares y ciertos bienes como vehículos. Te puede interesar nuestro editorial: 6 aspectos clave del impuesto nacional al consumo en 2025 |
| 36 | Establecimiento permanente | Lugar fijo de negocios en Colombia a través del cual una empresa extranjera realiza su actividad. |
| 39 | Proveedor de servicios tecnológicos (PST) | Empresa habilitada por la Dian para ofrecer servicios de generación y transmisión de facturas electrónicas. Te puede interesar nuestro editorial: Checklist fiscal para elegir proveedor tecnológico de facturación: ¿Cómo evitar errores y sanciones ante la Dian? |
| 41 | Declaración anual de activos en el exterior | Obligación de reportar los activos poseídos en el exterior que superen las 2.000 UVT. |
| 42 | Obligado a llevar contabilidad | Obligación para todos los comerciantes (personas naturales o jurídicas) de registrar sus operaciones financieras. |
| 45 | Autorretenedor de rendimientos financieros | Calificación que permite a entidades (principalmente financieras) autorretenerse el impuesto por rendimientos financieros. |
| 46 | IVA prestadores de servicios desde el exterior | Responsabilidad de IVA para empresas extranjeras que prestan servicios digitales o de otro tipo en Colombia. |
| 47 | Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) | Modelo opcional que unifica impuestos (Renta, ICA, INC) en un solo pago para facilitar la tributación. Te puede interesar nuestro editorial: Retenciones en el régimen simple de tributación: ¿Cómo se aplican? |
| 48 | Impuesto sobre las ventas (IVA) | Responsabilidad general de recaudar, declarar y pagar el IVA por la venta de bienes y servicios gravados. |
| 49 | No responsable de IVA | Personas naturales que por sus bajos ingresos, patrimonio y operaciones no están obligadas a cobrar IVA. |
| 50 | No responsable de consumo restaurantes y bares | Personas naturales dueñas de restaurantes o bares que no están obligadas a cobrar Impuesto Nacional al Consumo. Te puede interesar nuestro editorial: INC en el cover de bares y discotecas: ¿Cuándo se genera? |
| 52 | Facturador electrónico | Sujeto obligado a expedir todas sus facturas, notas débito y crédito de forma electrónica. Te puede interesar nuestro editorial: Facturación electrónica en Colombia: ¿Qué es, cómo funciona y cómo cumplir con la Dian? |
| 53 | Persona Jurídica No Responsable de IVA | Contribuyentes del Régimen Simple que, por su actividad (tiendas pequeñas, peluquerías), no son responsables de IVA. |
| 54 | Intercambio Automático de Información CRS | Instituciones financieras obligadas a reportar información de cuentas bajo el Estándar Común de Reporte (CRS). |
| 55 | Informante de Beneficiarios Finales | Obligación de reportar a las personas naturales que son los dueños o controlantes reales de una empresa. Te puede interesar nuestro editorial: Actualización del RUB: Pasos y nuevos criterios para el reporte de novedades. |
| 56 | Impuesto Nacional al Carbono | Impuesto sobre el contenido de carbono de los combustibles fósiles para desincentivar su uso. |
| 58 | Intercambio Automático de Información FATCA | Instituciones financieras obligadas a reportar información de cuentas de ciudadanos estadounidenses a EE.UU. |
| 59 | Autorretención especial renta | Autorretención de renta que deben practicar las sociedades exoneradas del pago de aportes parafiscales (Ley 1819 de 2016). |
| 60 | Autorretención intereses y rendimientos financieros (Entidades vigiladas Superfinanciera) | Autorretención que practican las entidades vigiladas por la Superfinanciera sobre intereses y rendimientos financieros. |
| 61 | Autorretención comisiones (Entidades vigiladas Superfinanciera) | Autorretención que practican las entidades vigiladas por la Superfinanciera sobre las comisiones que cobran. |
| 62 | Impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso | Impuesto sobre la venta o importación de plásticos de un solo uso para envasar, embalar o empacar. |
| 63 | Impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas | Impuesto sobre la producción o importación de bebidas con azúcares añadidos para desincentivar su consumo. Te puede interesar nuestro editorial: Impuestos saludables: Guía práctica para contadores sobre su funcionamiento en 2025. |
| 64 | Impuesto producto comestible ultraprocesado industrial | Impuesto sobre la producción o importación de alimentos con alto contenido de azúcar, sodio o grasas saturadas. |
| 65 | Renta presencia económica significativa en Colombia (PES) | Impuesto de renta para empresas extranjeras sin domicilio en el país pero con una interacción económica significativa en Colombia. Te puede interesar nuestro editorial: Tributación por presencia económica significativa en Colombia empezó a regir desde 1 de enero de 2024. |
Preguntas frecuentes
A continuación compartimos varias preguntas frecuentes sobre este importante tema:
1. ¿Por qué son tan importantes estos códigos?
Tener los códigos correctos en tu RUT es fundamental por varias razones:
- Define las obligaciones: te indica exactamente qué declaraciones de impuestos debe presentar tu cliente y cuándo.
- Evita sanciones: tener códigos incorrectos u omitir responsabilidades puede generar multas e intereses por parte de la Dian.
- Facilita las transacciones: tus clientes y sus proveedores consultan el RUT para saber si deben practicar retenciones en la fuente, si tu cliente es responsable de IVA, etc. Un RUT actualizado genera confianza y agiliza los negocios.
2. ¿Cómo puedo agregar o quitar un código de responsabilidad en el RUT?
Puedes actualizarlo de forma virtual y gratuita a través de la página web de la Dian.
- Ingresa a la sección de «Usuario Registrado» con la cédula y contraseña.
- En el menú principal, busca la opción de «Actualización RUT».
- Navega hasta la hoja 2, casilla 53, y utiliza los botones para agregar o eliminar los códigos que necesites.
- Una vez hechos los cambios, guarda, firma y genera el PDF de tu RUT actualizado.
3. ¿Cuáles son los códigos de responsabilidad más comunes para una persona natural?
Depende de la actividad económica, pero los más frecuentes son:
- 05 – Impuesto sobre la renta y complementarios Régimen Ordinario: es el más común. Aplica a todas las personas naturales que deben declarar renta.
- 49 – No responsable de IVA: si los ingresos de la persona natural no superan los topes establecidos por la ley para cobrar IVA.
- 42 – Obligado a llevar contabilidad: si se es comerciante, obligado a llevar contabilidad.
- 07 – Retención en la fuente a título de renta: si la persona natural realiza pagos a terceros y está obligado a practicar retenciones (por ejemplo, por salarios si es empleador).
4. ¿En el caso de una empresa o persona jurídica cuáles son los códigos más habituales?
Para las empresas, las responsabilidades suelen ser más amplias. Las más comunes son:
- 05 – Impuesto sobre la renta y complementarios Régimen Ordinario: la obligación principal de declarar renta para la mayoría de las sociedades.
- 48 – Impuesto sobre las ventas (IVA): si se venden productos o se prestan servicios gravados con IVA.
- 52 – Facturador electrónico: hoy en día, casi todas las empresas están obligadas a expedir factura electrónica.
- 14 – Informante de exógena: casi todas las empresas deben reportar a la Dian las operaciones con sus clientes, proveedores y otros terceros.
- 07 – Retención en la fuente a título de renta: obligación de practicar retenciones sobre los pagos que realiza la empresa.
- 55 – Informante de beneficiarios finales: obligación de reportar quiénes son las personas naturales que controlan o son dueñas de la empresa.
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Lina María Galindo López
Contadora Pública de la Universidad del Valle, con más de 7 años de experiencia en la creación de contenido editorial y digital especializado en temas tributarios, contables y laborales. Actualmente, es productora de contenido en Alegra y cursa una especialización en Marketing Digital & E-commerce en la Universidad Icesi, combinando conocimientos técnicos con estrategias de comunicación efectivas para el sector contable.
Lina María Galindo López
Contadora Pública de la Universidad del Valle, con más de 7 años de experiencia en la creación de contenido editorial y digital especializado en temas tributarios, contables y laborales. Actualmente, es productora de contenido en Alegra y cursa una especialización en Marketing Digital & E-commerce en la Universidad Icesi, combinando conocimientos técnicos con estrategias de comunicación efectivas para el sector contable.
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