Calendario tributario: estos son los plazos para las obligaciones fiscales a partir de 2024

El 27 de diciembre de 2023 se publicó en la página de la Presidencia de la República el Decreto 2229 de diciembre 22 del mismo año, para definir el calendario tributario para Colombia a partir de 2024, el cual establece los plazos que se deberán acatar para cumplir con las diferentes obligaciones fiscales a partir de dicho período; es decir que las indicaciones o fechas allí contempladas aplicarán de forma permanente.

Es importante destacar, que el proyecto de decreto había sido publicado el 14 de noviembre de 2023. Respecto a lo que finalmente se aprobó en el Decreto 2229 de 2023, hay importantes diferencias, pues al igual que lo realizado por la Dian mediante la Resolución 000162 de 2023, el Ministerio de Haciendo fijó los plazos máximos en términos de días hábiles, similar a lo que opera por ejemplo, para los pagos de los aportes a seguridad social. 

Tip Alegra: para determinar los plazos, se contarán los días hábiles de lunes a viernes, entendiendo como no hábiles los sábados, los domingos y feriados (ver considerando del Decreto 2229 de 2023).

Plazos para obligaciones tributarias más importantes según calendario tributario

A continuación destacamos las fechas más importantes que se deberán tener en cuenta a partir del 2024 para las más importantes obligaciones fiscales.

Declaración del impuesto de renta y complementario de los grandes contribuyentes

Según el artículo 1.6.1.13.2.11 del Decreto 1625 de 2016 sustituido por el artículo 1 del Decreto 2229 de 2023, estos contribuyentes deberán cancelar el valor total del impuesto a pagar y el anticipo del impuesto sobre la renta en tres (3) cuotas en los meses de febrero, abril y junio a más tardar en los siguientes plazos dependiendo del último dígito del Número de Identificación Tributaria —NIT—:

Declaración del impuesto de renta y complementario de personas jurídicas, sociedades y asimiladas y contribuyentes del régimen tributario especial que no sean grandes contribuyentes

De acuerdo con el artículo 1.6.1.13.2.12 del Decreto 1625 de 2016 sustituido por el artículo 1 del Decreto 2229 de 2023, estos contribuyentes deberán cancelar el valor del impuesto, así como el anticipo en dos cuotas iguales en los siguientes plazos, dependiendo del último dígito del NIT:

Declaración del impuesto de renta y complementario de personas naturales y sucesiones ilíquidas

De acuerdo con el artículo 1.6.1.13.2.15 del Decreto 1625 de 2016 sustituido por el artículo 1 del Decreto 2229 de 2023, estos contribuyentes incluidas las personas naturales no residentes, deberán atender los siguientes plazos, dependiendo de los dos últimos dígitos del NIT:

En el proyecto de decreto de calendario tributario se contemplaba que estas declaraciones se presentaran solo durante el mes de agosto de cada año. Profundiza sobre este tema en nuestro editorial “Declaración de renta de personas naturales  año gravable 2023 se presentaría en un solo mes en 2024”.

Declaración del impuesto sobre las ventas -IVA-

Según los artículos 1.6.1.13.2.30 y 1.6.1.13.2.31 del Decreto 1625 de 2016 sustituidos por el artículo 1 del Decreto 2229 de 2023, los responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y aquellas personas jurídicas naturales deberán atender los siguientes plazos, dependiendo del último dígito del NIT:

Declaración bimestral

Aquellos con ingresos brutos gravados a diciembre 31 del año anterior iguales o superiores a 92.000 UVT ($3.901.904 por 2023, para las declaraciones en el año 2024) así como los responsables mencionados en los artículos 477 y 481 del ET:

Declaración cuatrimestral

Aquellos con ingresos brutos gravados a diciembre 31 del año anterior, inferiores a 92.000 UVT ($3.901.904 por 2023, para las declaraciones en el año 2024):

Declaración anual consolidada de IVA para contribuyentes del régimen simple de tributación

Según el artículo 1.6.1.13.2.51 del Decreto 1625 de 2016 sustituido por el artículo 1 del Decreto 2229 de 2023,  los contribuyentes del régimen simple de tributación que sean responsables de este impuesto deberán presentar su declaración anual consolidada de IVA en los siguientes plazos:

Declaración mensual de retenciones en la fuente y autorretenciones

De acuerdo con el artículo 1.6.1.13.2.33 del Decreto 1625 de 2016, sustituido por el artículo 1 del Decreto 2229 de 2023 los agentes de retención a título de renta, timbre o IVA; así como los autorretenedores del impuesto sobre la renta y complementario, deberán presentar esta declaración atendiendo los siguientes plazos (entre el séptimo y décimo sexto día hábil del mes siguiente) dependiendo del último dígito del NIT. Para 2024 las fechas serían las siguientes: 

• Enero:  entre el 9 y el 22 de febrero.
• Febrero: entre el 11 y el 22 de marzo.
• Marzo: entre el 9 y el 22 de abril.
• Abril: entre el 10 y el 24 de mayo.
• Mayo: entre el 13 y el 26 de junio.
• Junio: entre el 10 y el 23 de julio.
• Julio: entre el 12 y el 26 de agosto.
• Agosto: entre el 10 y el 23 de septiembre.
• Septiembre: entre el 9 y el 23 de octubre.
• Octubre: entre el 13 y el 26 de noviembre.
• Noviembre:  entre el 10 y el 23 de diciembre.
• Diciembre: entre el 13 y el 24 de enero de 2025.

Declaración anual consolidada del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación

El artículo 1.6.1.13.2.50 del Decreto 1625 de 2016 también sustituido por el artículo 1 del Decreto 2229 de 2023 señala que las personas naturales y jurídicas que se hayan inscrito ante la Dian en el régimen simple de tributación deberán presentar esta declaración a más tardar en los siguientes plazos, dependiendo del último dígito del NIT:

Anticipos bimestrales en el régimen simple de tributación

De acuerdo con el artículo 1.6.1.13.2.52 del Decreto 1625 de 2016 sustituido por el artículo 1 del Decreto 2229 de 2023, los contribuyentes del régimen simple deberán presentar su declaración bimestral de los anticipos del impuesto, así como su respectivo pago en los siguientes plazos (entre el séptimo y el décimo sexto día hábil), dependiendo del último dígito del NIT. Para 2024 las fechas serían las siguientes: 

• Enero – febrero:  entre el 10 y el 24 de mayo.
• Marzo – Abril: entre el 13 y el 26 de junio.
• Mayo – junio: entre el 10 y el 23 de julio.
• Julio – agosto: entre el 10 y el 23 de septiembre.
• Septiembre – octubre: entre el 13 y el 26 de noviembre.
• Noviembre – diciembre: entre el 13 y el 24 de enero de 2025.

Te invitamos a consultar nuestros calendarios digitales para que estés informado de todas las fechas importantes en 2024 “Calendario tributario 2024” y “Calendario de facturación electrónica”.

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