Beneficios tributarios para quienes financien el deporte: ¿Cuáles son los nuevos incentivos de la Ley 2490 de 2025?

Nuevos beneficios tributarios para quienes financien el deporte han sido establecidos mediante la Ley 2490 del 17 de julio de 2025:

• ¿Qué promueve la Ley 2490 de 2025? La responsabilidad social empresarial (RSE) en actividades deportivas, recreativas y de actividad física, permitiendo que las empresas y personas contribuyan al desarrollo del deporte en el país a la vez que obtienen incentivos fiscales.
• ¿Qué beneficio tributario específico otorga la Ley 2490 de 2025? Títulos negociables que podrán ser utilizados como descuento tributario en el impuesto de renta.

A continuación, te explicamos en detalle cuáles son estos beneficios, quiénes pueden acceder a ellos, en qué períodos aplican y cómo aprovecharlos eficientemente con la ayuda de herramientas contables como Alegra.

¿Cuáles son los beneficios tributarios de la Ley 2490?

La Ley 2490 de 2025 crea un incentivo fiscal para quienes financien el deporte en Colombia. Esencialmente, los contribuyentes (personas o empresas) que realicen inversiones directas en proyectos deportivos recibirán títulos negociables o certificaciones que pueden usarse para pagar el impuesto sobre la renta.

Estos títulos funcionan como un descuento tributario: su valor se resta del impuesto de renta a cargo, hasta un límite del 30 % del impuesto anual del contribuyente, en los mismos términos del artículo 257-1 del ET.

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¿En qué actividades se debe invertir para obtener el beneficio tributario?

Este beneficio tributario no es un cheque en blanco: está dirigido específicamente a apoyar actividades deportivas con impacto social. La norma establece que las inversiones deben canalizarse mediante convenios con fundaciones, clubes deportivos u otras organizaciones sociales reconocidas por el Sistema Nacional del Deporte. A través de estos convenios, el dinero invertido se destina a proyectos como:

• Infraestructura deportiva: construcción, mejoramiento o mantenimiento de escenarios deportivos (canchas, coliseos, etc.).
• Equipamiento y dotación: compra de implementos, uniformes y equipos necesarios para la práctica deportiva y recreativa.
• Programas sociales deportivos: apoyo a programas de deporte, recreación y actividad física enfocados en niños, jóvenes, adultos mayores, personas con discapacidad o poblaciones vulnerables.
• Becas y formación de deportistas: financiación de estudios (pregrado, posgrado) y gastos de manutención de deportistas talentosos, para impulsar sus carreras deportivas.
• Fomento del turismo deportivo: iniciativas que promuevan eventos o actividades deportivas que atraigan turismo y desarrollo regional.
• Capacitación de entrenadores: programas de formación técnica para entrenadores y líderes deportivos, asegurando que cuenten con competencias pedagógicas y enfoque inclusivo.

Todas estas inversiones califican para el beneficio, siempre que se hagan bajo los convenios aprobados. A cambio de la inversión, se obtienen los títulos negociables expedidos por las entidades deportivas participantes, una vez el proyecto está verificado y aprobado por las autoridades (Dian, Ministerio de Hacienda y Ministerio del Deporte).

Tip Alegra: Es importante destacar que los contribuyentes no pueden beneficiarse directamente de las obras o actividades que financien. Es decir, si la empresa que asesoras invierte en un proyecto deportivo, ese proyecto no puede estar ligado a una actividad que sea a la vez su negocio principal o fuente de renta, evitando así auto-beneficios indebidos. 

También se han previsto sanciones por mal uso: la simulación de convenios o el incumplimiento de los objetivos sociales establecidos en los proyectos financiados dará lugar a sanciones administrativas e incluso penales.

¿A quiénes aplica este beneficio?

Este incentivo tributario aplica a todos los contribuyentes del impuesto sobre la renta en Colombia, sean personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras. En términos sencillos, cualquier empresa, emprendedor o profesional que declare renta puede acogerse a la Ley 2490 siempre y cuando realice las inversiones en deporte bajo las condiciones establecidas. Esto incluye tanto a grandes empresas con programas de responsabilidad social, como a pequeños y medianos empresarios e incluso personas naturales con capacidad y deseo de apoyar el deporte como parte de su compromiso social. 

No hay un sector económico excluido: lo importante es que el contribuyente sea contribuyente del impuesto sobre la renta y quiera destinar recursos al fomento del deporte.

¿Qué se debe hacer para acceder al beneficio tributario de la Ley 2490 de 2025?

Para acceder al beneficio, se deben cumplir ciertos requisitos procedimentales. El contribuyente interesado deberá suscribir un convenio con una entidad deportiva o social (por ejemplo, una fundación deportiva o un club deportivo) que esté debidamente registrada y vigilada por las autoridades deportivas.

Estas entidades receptoras deben tener al menos 2 años de experiencia verificable en actividades deportivas, y estar al día en estándares de transparencia financiera, figurando en registros públicos adecuados. Además, antes de que el contribuyente pueda usar el título negociable para pagar impuestos, la Dian y los ministerios competentes verificarán que la inversión realmente se ejecutó en el proyecto convenido y cumplió su propósito social.

¿En qué períodos gravables se pueden aplicar este beneficio?

La Ley 2490 empezó a regir desde su promulgación en julio de 2025. Sin embargo, la propia ley estipula que la implementación del esquema de títulos negociables será gradual, con el fin de mitigar el impacto fiscal de una reducción inmediata de ingresos para el Estado.

Esto significa que el Gobierno podría establecer límites o fases de transición en cómo se van aplicando los descuentos tributarios. De hecho, el Ministerio de Deporte y el Ministerio de Hacienda tienen un plazo de hasta un año (hasta julio de 2026) para expedir la reglamentación detallada de cómo funcionará el programa. Esa reglamentación definirá qué entidades pueden participar, cómo se hará la emisión gradual de los títulos y demás lineamientos.

En la práctica, es esperable que los beneficios tributarios de la Ley 2490 se reflejen a partir del año gravable 2025 (que se declara en 2026) en adelante; pero habrá que esperar la respectiva reglamentación. 

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La Ley 2490 de 2025 trae una oportunidad interesante para los contadores y contribuyentes en Colombia: pagar menos impuesto apoyando el deporte. Como contador, es importante que estés al tanto de estas novedades para asesorar mejor a tus clientes o a tu propia empresa. Recuerda que, aunque la norma ofrece ventajas, su correcto aprovechamiento requiere seguimiento de requisitos, verificaciones y límites. Apoyarte en una herramienta contable como Alegra te facilitará la tarea de documentar las inversiones, calcular los descuentos y cumplir con las obligaciones ante la Dian sin contratiempos.

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