¿Quiénes están obligados a declarar renta de persona natural por el AG 2025?

Son declarantes los residentes fiscales que durante 2025 cumplan al menos uno de estos topes (Decreto 2229 de 2023, UVT 2025 = $49.799): ingresos brutos ≥ 1.400 UVT ($69.718.600), patrimonio bruto al 31/12/2025 ≥ 4.500 UVT ($224.095.500), compras y consumos ≥ 1.400 UVT, consumos con tarjeta de crédito ≥ 1.400 UVT, o consignaciones, depósitos e inversiones ≥ 1.400 UVT. Ser responsable de IVA en 2025 obliga a declarar sin importar los montos anteriores.

¿Qué UVT se usa para los cálculos de la declaración de renta AG 2025?

La UVT 2025 ($49.799) se usa para todas las bases del año gravable 2025: topes de obligación, exenciones, deducciones, ganancias ocasionales y la tabla del Art. 241 ET. La UVT 2026 ($52.374), fijada por la Resolución DIAN 000238 de 2025, se usa solo para sanciones liquidadas en 2026. Para el requisito de 71 UVT del beneficio de auditoría se evalúa con la UVT del año del impuesto base.

¿Cuándo vence la declaración de renta de personas naturales en 2026?

La declaración del año gravable 2025 vence entre el 12 de agosto y el 24 de octubre de 2026 según los dos últimos dígitos del NIT del contribuyente (Decreto 2229 de 2023). Es una sola cuota. El formulario es el 210 para residentes y el 110 para no residentes. Presentar fuera de plazo activa la sanción de extemporaneidad del 5% mensual del impuesto (Art. 641 ET), con un piso de 10 UVT 2026 = $523.740.

¿Cuál es el tope del 40% / 1.340 UVT en la cédula general?

Las rentas exentas y deducciones especiales de la cédula general no se pueden restar sin límite. El tope es el 40% de la renta líquida, sin exceder 1.340 UVT anuales (≈ $66.730.660 con UVT 2025) según el Art. 336 del ET y la Ley 2277 de 2022. Lo que supere ese tope se pierde. La deducción adicional por dependientes (72 UVT × hasta 4) y el 1% por compras con factura electrónica (hasta 240 UVT) no se someten a este límite.

¿Cómo funciona el beneficio de auditoría para AG 2025?

El beneficio reduce el plazo de firmeza de 3 años a 6 meses si el impuesto neto sube ≥ 35% frente al año anterior, o a 12 meses si sube entre 25% y < 35%. Requiere presentar y pagar oportunamente, no tener beneficios fiscales por ubicación geográfica y que el impuesto neto del año anterior supere 71 UVT (con UVT 2024 = $47.065, equivale a $3.341.615). Aplica para AG 2024 a 2026 según el Art. 689-3 ET. Un emplazamiento de la DIAN dentro del plazo reducido hace perder el beneficio.

Guía declaración de renta personas naturales AG 2025 con IA

Guía interactiva · Renta Persona Natural AG 2025 · Siempre Al Día

Continuemos con tu nombre.

Déjanos cómo te llamas y dónde escribirte. Te enviaremos tu certificado al terminar la guía, además de contenido útil para tu firma.

Cargando formulario…

🔒 Tus datos están protegidos. No los compartimos con terceros.