¿Quiénes deben liquidar el anticipo de renta en Colombia?

Todos los contribuyentes del impuesto sobre la renta —personas naturales y jurídicas— deben liquidar el anticipo de renta del año siguiente al gravable, según el art. 807 del Estatuto Tributario. Quedan excluidos los contribuyentes del Régimen Tributario Especial (arts. 19 y 19-4 ET) calificados o en proceso de permanencia, y las empresas en proceso de liquidación.

¿Cuál es el porcentaje del anticipo de renta según el art. 807 ET?

El porcentaje depende del número de declaraciones presentadas: 25% en la primera declaración, 50% en la segunda y 75% de la tercera en adelante. Este porcentaje se aplica sobre el impuesto neto de renta del año gravable o sobre el promedio de los dos últimos años, a opción del contribuyente.

¿Cuál procedimiento es más conveniente, el 1 o el 2?

El art. 807 ET permite elegir el procedimiento que arroje el anticipo más bajo. El Procedimiento 1 aplica el porcentaje al impuesto neto del año actual; el Procedimiento 2 lo aplica al promedio del impuesto neto de los dos últimos años. El Procedimiento 2 solo está disponible a partir de la segunda declaración, y suele convenir cuando el impuesto del año actual es mayor que el del año anterior.

¿En qué renglón se reporta el anticipo de renta en el formulario 110 y formulario 210?

Las personas jurídicas reportan el anticipo en el renglón 80 del Formulario 110. Las personas naturales lo reportan en el renglón correspondiente del Formulario 210. Este valor se descontará del impuesto de renta en la declaración del año siguiente.

Calculadora de anticipo de renta 2026

Estima el anticipo de renta para personas naturales y jurídicas aplicando los dos procedimientos del artículo 807 del Estatuto Tributario y descontando retenciones y autorretenciones del período.

Anticipo F110 · F210

Procedimientos 1 y 2

Art. 807 ET

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Compara y elige el menor

Herramienta de cálculo paso a paso

Indica el historial de declaraciones, ingresa los datos del formulario 110 o 210, y obtén el anticipo a registrar en la próxima declaración.

Historial

Datos fiscales

Resultado

¿Cuántas veces ha declarado renta este contribuyente?

📌 Por qué importa: El artículo 807 del ET fija el porcentaje del anticipo según el número de declaraciones presentadas: 25% en la primera, 50% en la segunda y 75% de la tercera en adelante.

Tipo de contribuyente El anticipo se reporta en el renglón 80 del F110 o en el renglón correspondiente del F210.

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Datos del formulario 110 o 210

💡 ¿Dónde encuentro estos datos?
Personas jurídicas (F110): Impuesto neto: renglón 71 · Retenciones: renglón 78.
Personas naturales (F210): Impuesto neto: renglón 96 · Retenciones: renglón 97.

Impuesto neto de renta AG 2025 *

Renglón 71 del F110 o renglón 96 del F210. Si el impuesto neto es cero, deja el valor en 0.

Impuesto neto de renta AG 2024 (opcional — habilita Procedimiento 2)

Si lo ingresas, calculamos ambos procedimientos y aplicamos el que arroje el anticipo más bajo.

Total retenciones y autorretenciones AG 2025 *

Renglón 78 del F110 o renglón 97 del F210. Incluye retenciones de terceros Y autorretenciones a título de renta (Oficio DIAN 900579/2020).

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Anticipo de renta calculado

Anticipo a declarar · Persona natural

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🔢 Procedimiento 1 — Impuesto neto del año actual

Impuesto neto AG 2025—

Porcentaje del anticipo—

Resultado parcial—

Menos: retenciones y autorretenciones—

Anticipo Procedimiento 1—

📄 Regístralo en el renglón 80 del F110 (personas jurídicas) o en el renglón correspondiente del F210 (personas naturales). Se descontará del impuesto de renta en la declaración AG 2026.

📘 Referencia normativa

Art. 807 ET — Cálculo y aplicación del anticipo DIAN — Calendario tributario y formularios 110/210 Estatuto Tributario — Texto completo

⚠️ Importante: Herramienta de estimación orientativa basada en el art. 807 del ET y el Oficio DIAN 900579/2020. El anticipo se descontará del impuesto de renta del año gravable siguiente. No constituye concepto jurídico ni tributario. Consulta siempre con un contador público certificado para validar el cálculo definitivo.

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