5 aspectos de finanzas personales para la declaración de renta de personas naturales que no debes dejar pasar

Presentar una declaración de renta como persona natural no es solo contactar a un contador para realizar el proceso de preparación y presentación, sino también tener una gestión financiera ordenada antes de contactarlo. 

Existen varios aspectos clave que debes considerar para evitar errores y optimizar tu declaración o la de las personas naturales que asesoras. 

En este artículo, te contamos 5 aspectos fundamentales de finanzas personales para la declaración de renta, que te ayudarán a prepararte o a aconsejar a tus clientes ante esta obligación tributaria y minimizar posibles complicaciones durante el proceso.

¿Qué es la conciliación patrimonial y cuál es la importancia de tener los activos y pasivos soportados?

La conciliación patrimonial es el corazón de la declaración de renta y un reflejo fiel de la situación financiera de un contribuyente. 

Empecemos por qué se considera patrimonio líquido. Se trata de la diferencia entre los activos (lo que posee: propiedades, vehículos, dinero en cuentas, inversiones, etc.) y los pasivos (lo que debe: créditos, deudas de tarjetas, impuestos,etc.).

La Dian compara el patrimonio líquido (activos menos pasivos) de un año a otro para determinar si hay una diferencia justificada. Un incremento patrimonial no justificado con los ingresos declarados puede generar una «renta por comparación patrimonial», aumentando el impuesto a pagar y señalando posibles inconsistencias. 

Te podría interesar nuestro contenido: Liquidador de renta por comparación patrimonial y Listado de conceptos que se incluyen en el patrimonio de una persona natural en la declaración de renta.

Siendo así, cada activo y pasivo a declarar debe estar rigurosamente soportado. Para activos, se deben reunir extractos bancarios, escrituras públicas, recibos de impuestos (predial, vehículos, etc.), certificados de inversiones, facturas de compra, entre otros.

Para pasivos, los créditos bancarios se soportan con extractos, pero las deudas con particulares requieren documentos con fecha cierta como contratos, letras, pagarés, entre otros.

Recuerda que omitir activos o incluir pasivos ficticios no es solo un error, puede acarrear sanciones, ya que la Dian cruza la información que recibe de terceros (información exógena), lo que hace que las inconsistencias sean fácilmente detectables. 

Tip Alegra: Realiza una revisión anual detallada del patrimonio. Asegúrate de que cada incremento esté justificado y de que todos los bienes y deudas estén debidamente documentados. La transparencia y el orden son la mejor defensa. Si se trata de un cliente que ha declarado anteriormente con otro contador, procura solicitar la información de anexos y soportes de las declaraciones de renta de al menos 2 períodos posteriores, para realizar seguimiento al patrimonio.

¿Por qué es indispensable realizar un seguimiento a los ingresos, costos y gastos?

El control de los ingresos, costos y gastos es necesario para garantizar que la información presentada en la declaración de renta sea precisa y completa. Mantener un registro adecuado de estos tres elementos permitirá determinar de manera correcta la base gravable.

• Ingresos: se debe llevar un registro detallado de todos los ingresos generados (ver artículos 27 y 28 del Estatuto Tributario), sin importar el concepto, ya sea por salario, honorarios, intereses, alquileres, entre otros e incluso los esporádicos o que no están dentro de la actividad regular (ganancia ocasional). Es importante contar con los certificados de ingresos y retenciones que proporcionen los empleadores o clientes.
  
• Costos y gastos: los costos (ver artículos 58 y 59 del Estatuto Tributario) están relacionados con las actividades productivas que se realiza, como la compra de mercancía para la actividad comercial. Los gastos (ver artículos 104 a 107-1 del Estatuto Tributario), en cambio, son aquellos que no tienen que ver directamente con la producción, pero que son necesarios para el desarrollo de la actividad (como servicios de telecomunicaciones, transporte o suministros).

Realizar un seguimiento continuo permitirá tener organizadas las finanzas y, además, declarar correctamente, aprovechando posibles beneficios fiscales.

¿Cómo hacer uso de los beneficios tributarios como planeación financiera?

Anidado al punto anterior, conocer los beneficios tributarios disponibles es clave para reducir el impacto fiscal en la declaración de renta. Los beneficios tributarios permiten disminuir la base gravable o el impuesto a pagar y, en consecuencia, el monto a pagar. 

La planeación tributaria efectiva incluye el uso estratégico de estos beneficios, lo cual te ayudará a reducir tu carga fiscal y optimizar tu situación financiera.

¿Qué se debe tener en cuenta al recibir ingresos considerados como ganancias ocasionales?

Las ganancias ocasionales son aquellas que se reciben de manera esporádica o no recurrente, como la venta de un bien inmueble, premios o cualquier otro ingreso que no esté relacionado con la actividad habitual. 

Estas ganancias tienen un tratamiento fiscal especial, y es crucial planificarlas adecuadamente para evitar sorpresas en la declaración y para anticipar el pago a que haya lugar, ya que muchos contribuyentes suelen pensar que como no están directamente relacionadas con su actividad, no tendrán que pagar ningún impuesto al generarlas.

• Identificación de ganancias ocasionales: debes saber cuándo un ingreso se clasifica como una ganancia ocasional. Este tipo de ingresos puede estar sujeto a una tarifa diferente de impuestos, por lo que es importante diferenciarlas de los ingresos ordinarios (ver artículo 299 y siguientes del Estatuto Tributario).
  
• Planeación de ganancias ocasionales: Si esperas recibir ganancias ocasionales, planifica con anticipación cómo se verán reflejadas en tu declaración, si son exentas en un 100 % o solo en una parte y cuánto será el impuesto a cargo. 

Tip Alegra: explora qué ganancias ocasionales son exentas, cuál es el tope de ganancias ocasionales que obligan a declarar, entre otros aspectos clave en nuestro artículo: 5 respuestas a preguntas frecuentes sobre ganancias ocasionales: Claves para incluirlas sin errores.

¿Cómo una buena planeación financiera te evita dolores de cabeza al tener que pagar el impuesto de renta y complementario? 

Es esencial contar con un fondo de imprevistos destinado al pago de la declaración de renta. Este fondo ayudará a cubrir los gastos derivados de la obligación tributaria sin afectar tus finanzas personales o recurrir a crédito.

• Establecer un porcentaje mensual: reservar un porcentaje de los ingresos mensuales para este fondo. Así, se tendrá el dinero necesario para afrontar la declaración sin presionar los recursos en el momento de hacer el pago.
• Prever pagos adicionales: en algunos casos, pueden surgir pagos adicionales debido a cambios normativos, ganancias ocasionales no previstas desde períodos anteriores u otros. Un fondo de imprevistos permitirá hacer frente a estos gastos sin recurrir a endeudamiento.

Un fondo de imprevistos es una estrategia financiera clave para mantener la estabilidad y evitar sorpresas al momento de presentar la declaración de renta.

¿Cómo una buena gestión de las cuentas bancarias ayuda a no tener que declarar de forma innecesaria por movimientos y consignaciones? 

Muchos declarantes llegan a esa obligación tributaria solo por prestar sus cuentas o realizar consignaciones entre amigos o familiares, así sus ingresos y patrimonio no superen los topes establecidos. 

Un paso clave en la organización financiera es evitar estas prácticas que solo hacen que la Dian ponga una lupa sobre los movimientos de los contribuyentes.

No prestar las cuentas es fundamental porque toda consignación que ingrese a tu cuenta bancaria la Dian podría presumirla como ingreso propio o al menos la mitad de estas (ver el artículo 755-3 del Estatuto Tributario). 

Por lo tanto, se recomienda conservar soportes de cada movimiento, documentar contratos o préstamos formales si se manejan recursos de otros, y revisar periódicamente los extractos para evitar sorpresas. 

Te invitamos a conocer más al respecto en nuestro artículo: Presunción de ingresos por consignaciones bancarias en Colombia: ¿De qué se trata y sobre quién recae?

Cuéntanos en los comentarios cuál de los puntos mencionados te parece el más relevante y qué otro puedes compartir con la comunidad contable para un mejor manejo de las finanzas personales relacionadas con la declaración de renta de personas naturales.

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