Cambios en datos e indicadores clave que no puedes pasar por alto al elaborar el presupuesto de 2025

Como consultores financieros, además de estar al tanto de la información contable de las Pymes y su gestión interna, también hace parte de la labor conocer y aplicar las novedades comerciales, laborales, tributarias y de diferente índole con el objetivo de afinar mucho más los resultados entregados en fases de presupuestos. 

Por esto, y para ayudarte a que estés Siempre Al Día, en este artículo podrás identificar diferentes datos e indicadores clave, en especial, los que presentan unas novedades particulares para 2025 por cambios en normatividad. Lo mejor, es que con todo el detalle de por qué son relevantes y dónde aplican al elaborar el presupuesto. 

Cabe anotar que, hay indicadores muy conocidos para en el ámbito financiero y ya se esperan con ansias al cierre de cada año, como el salario mínimo o el IPC, pero en este artículo conocerás otros menos populares, que de pronto estabas dejando pasar de lado.

Porcentaje de aportes al fondo de solidaridad pensional

Empezando con los indicadores laborales que van a tener cambios importantes para 2025, está el porcentaje de aportes al fondo de solidaridad pensional.

Este valor es importante tenerlo en cuenta en el presupuesto de las personas naturales, ya que quienes devenguen más de 4 salarios mínimos mensuales legales vigentes —smmlv— tendrán un incremento en el monto de sus aportes y un cambio en los rangos sobre los que se aplican las tarifas.

Por ejemplo, una persona que devengue 11 smmlv hasta el 30 de junio de 2025, debe realizar un aporte del 1 % sobre este valor, mientras que a partir del 1 de julio de 2025 el aporte será del 2,5 %.

Cabe anotar que, este cambio es una particularidad que se da solo para 2025 y siguientes debido a los cambios efectuados por la reforma pensional Ley 2381 de 2024 que tendrá aplicación desde el 1 de julio de 2025. 

Horas laboradas por semana

Si aún tienes cálculos y presupuestos con un tiempo estimado por empleado de 48 horas laborales por semana, es hora de actualizar esos archivos, ten en cuenta que, con el artículo 3 de la Ley 2101 de 2021 que modificó el artículo 161 del Código Sustantivo de trabajo —CST—, se generó la disminución gradual de la jornada laboral semanal, esto tiene un impacto directo en diferentes equipos de las Pymes:

• En el área de operaciones, se tendrá que utilizar para el cálculo de tiempos y procesos que impliquen mano de obra, para efectos de aplicar los métodos de costeo de la entidad, por ejemplo, el costeo por actividades, pero principalmente, para evaluar el impacto que tenga en la producción, ya que lo ideal no es generar esfuerzos o sobrecargas en los trabajadores sino tener una visión realista del equipo requerido para suplir estas horas.
• El área de recursos humanos tendrá que tener en cuenta este número de horas semanales debido a que a partir de estas se empiezan a calcular las horas extra y esto generará un cambio en la liquidación de la nómina. 
• Además, en términos generales, cada departamento tendrá que ajustar sus tareas y proyectos a esta nueva disponibilidad de tiempo de los equipos. 

En 2025 para efectos de presupuestos, entre el 1 de enero y el 14 de julio, la jornada laboral semanal será de 46 horas y del 15 de julio de 2025 al 31 de diciembre de 2025, de 44 horas.

Se prevén cambios en la jornada diaria diurna

Aunque la norma que pretende modificar el CST aún está en proyecto de reforma, ya ha avanzado varias etapas, por lo que sería prudente tener en cuenta sus novedades, aclarando que aún están en curso de aprobación. Seguramente para el cierre de 2024 ya estén en firme.

En cuanto a la jornada laboral diurna, se espera que sea de 6:00 a.m. a 7:00 p.m. y el trabajo nocturno de 7:00 p.m a 6.00 a.m., esto representa un cambio con la jornada actual diurna que es de 6:00 a.m. a 9:00 p.m. y para trabajo nocturno de 9:00 p.m a 6.00 a.m. (ver artículo 160 del CST).

Por lo que si la empresa tiene empleados que laboren en estos horarios, por ejemplo, en los sectores de servicios, vigilancia, salud o manufactura, tendrá que incluir en su presupuesto este incremento del pago de las horas que pasen de la jornada diurna. 

Por ejemplo, una empresa manufacturera tiene contratados 3 turnos en al día para sus trabajadores de 6:00 a.m. a 2:00 p.m, de 2:00 p.m. a 10:00 p.m. y de 10:00 a 6:00 a.m.

En este caso para todos los trabajadores de la primera y tercera jornada no habrían cambios en su nómina, pero los de la segunda jornada empezarían a percibir un recargo nocturno por dos horas que antes no percibían (las horas entre las 7:00 p.m. y las 9:00 p.m.).

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Se prevén cambios en las horas extras y recargos

Otro cambio que se prevé para 2025 con la propuesta de reforma laboral es el límite propuesto al trabajo suplementario, donde se busca que en ningún caso las horas extras de trabajo excedan las 2 horas diarias y 12 horas semanales, lo cual es clave tenerlo en cuenta para presupuestos de producción o prestación de servicios.

Adicionalmente, este proyecto de norma espera modificar el artículo 179 del CST para pasar de un recargo en día de descanso o festivo del 75 % al 100 % sobre el salario proporcional a los días laborados.

Siendo así, para quienes laboren en días festivos como el sector servicios o de Horeca (hoteles, restaurantes y cafeterías), se generaría un incremento en la asignación salarial, muy útil para tenerlo en cuenta en el presupuesto de las empresas de estos sectores.

Unidad de valor tributario —UVT—

La unidad de valor tributario —UVT— es una referencia que permite definir topes y diferentes montos de carácter tributario como las sanciones tributarias, las cuantías mínimas para practicar retención en la fuente, los topes para estar obligados a declarar renta por el año gravable 2025, entre otros.

Aunque esta tarifa aún no está en firme, lo más seguro es que el valor de la UVT de 2025 sea de $49.799, así que es necesario que si asesoras personas naturales o jurídicas tengas en cuenta que este valor es una referencia importante en el presupuesto. 

Conoce diferentes indicadores que se ven afectados por la UVT en nuestro artículo: UVT 2025: ¡Este sería el nuevo valor de acuerdo con el proyecto de resolución publicado por la Dian!

Unidad de valor básico —UVB—

Luego de la emisión del Plan Nacional de Desarrollo Ley 2294 de 2023, diferentes multas, sanciones y clasificaciones que estaban expresadas en smmlv o en UVT pasaron a medirse con la nueva unidad de valor básico —UVB—, en términos de presupuesto la dos más importante de las variables que regula esta unidad de valor son:

• La clasificación como micro, pequeña, mediana y gran empresa de acuerdo con el nivel de ingresos o activos. 
• Las tarifas de inscripción, actualización o cancelación de registro mercantil.

Tener esto en cuenta te será especialmente útil para presupuestos en proyectos nuevos o para personas naturales que deseen hacer la transición a empresa.

Para 2025 aún no se ha emitido la UVB por parte del Gobierno nacional, no obstante, te recomendamos estudiar nuestro artículo: UVB 2024: interpretación de esta nueva unidad de valor y su uso en la clasificación de empresas donde te entregamos a detalle las características y cifras afectadas por esta unidad de medida a 2024, así como nuestra herramienta: Convertidor de UVT, salarios mínimos y UVB a pesos.

En cuanto se emita el valor de 2025 seremos los primeros en hacértelo saber.

Cómo mejorar la información de base y estructura para presupuestos o proyecciones

Seguramente al ver algunos de los datos e indicadores mencionados te preguntas, ¿cómo puedo identificar que tengo un dato viejo o errado en la información que he preparado? 

A continuación en 6 pasos te ofrecemos una guía para que puedas procesar mejor la información de base de tus presupuestos y proyecciones y así puedas estar Siempre Al Día.

Recuerda separar por lo menos media hora de tu día para revisar noticias, portales y documentos que te permitan actualizar tus conocimientos.

¿Ya se están adelantando conversaciones en las empresas que asesoras sobre el impacto económico de algunos indicadores? 

Cuéntanos en los comentarios cuál de los cambios mencionados para 2025 te pareció más interesante.

Recuerda que en la sección de Finanzas de Siempre Al Día encuentras diferentes pautas y recomendaciones para agregar valor a tus clientes.