¿Cada cuánto es recomendable revisar indicadores financieros?

Qué pasaría si estás en una charla casual en tu trabajo y te preguntan como líder contable, ¿cada cuánto es recomendable revisar indicadores financieros? ¿Tienes una respuesta concreta?, ¿podrías justificar tu posición al respecto? 

Con esto en mente, en este artículo exponemos algunos puntos y recomendaciones para que tengas una base sólida al responder.

¿Qué dicen los marcos técnicos de información contable y financiera al respecto?

Del análisis de los marcos técnicos de información contable y financiera no se identifica una periodicidad puntual para realizar la revisión de indicadores financieros, de hecho, en la nueva NIIF 18 que aborda el análisis de métricas, tampoco se realiza esta precisión. 

Lo que se encuentra en estas normas son las cualidades de la información financiera, su propósito, cuál es el conjunto completo de estados financieros y, en cuanto a periodicidad, que estos deben ser emitidos al menos al cierre del período contable que generalmente es de un año, lo que permite interpretar que los indicadores se tendrían que medir de igual manera como mínimo, de forma anual.

Pero, ¿es realmente oportuno revisar la información financiera de forma anual? 

Expectativa de los empresarios en contraste con la realidad

Si se le pregunta a los empresarios cada cuánto les gustaría conocer sus indicadores financieros, definitivamente la respuesta no sería que cada año, la mayoría respondería que prefiere acceder a la información en cualquier momento y en tiempo real. 

Esto guarda sentido porque la gerencia no puede esperar meses o años para generar acciones frente al negocio. 

No obstante, si bien hay softwares que pueden mostrar reportes en tiempo real y son muy útiles, pueden suceder dos situaciones, en primer lugar, que la información no esté al día en el registro y el reporte se muestre incompleto, o en segundo lugar, que haya muchos procesos contables internos ausentes en la información, que son producto de lo que comúnmente se conoce como cierre contable. 

En el cierre contable se depura información, se realizan ajustes, hay reconocimiento de estimaciones contables y algunas reclasificaciones, por lo que tener una foto de la información sin surtir este proceso pueda generar algunas impresiones. ¿Entonces qué sería lo mejor?

Recomendaciones sobre cada cuánto revisar indicadores financieros

Lo más recomendable es que por lo menos mensualmente se estén revisando los indicadores financieros, cotejando con el equipo contable que la información esté disponible, cerrada en lo que respecta al mes y bien clasificada (al respecto, te recomendamos revisar el artículo: Análisis financiero: recomendaciones para iniciar un proceso exitoso).

En este análisis mensual, se pueden evaluar indicadores financieros de crecimiento en ventas, rentabilidad, actividad, liquidez, solvencia y endeudamiento, en donde se podrán tomar decisiones inmediatas y supuestos en el mediano y largo plazo.

Se espera que al presentar el análisis, también se genere un espacio en donde se expongan los retos y oportunidades detectadas al levantar la información financiera.

Cabe anotar que, el análisis mensual depende de los apoyos tecnológicos con los que cuente la empresa, también, si hay algún tipo de cuello de botella en los procesos y si se cuenta con el equipo necesario para tener todo al día.

En caso de que un análisis mensual sea muy retador para la empresa, se tendrá que establecer una periodicidad mayor hasta estabilizar los procesos.

Del resultado de este ejercicio, pueden generarse revisiones concretas de actividades, cargos, funciones, etc. Para revisar estos temas se recomienda tener reuniones programadas con los miembros clave de cada área para tomar acciones.

Finalmente, de forma trimestral o semestral se recomienda realizar seguimiento a los puntos detectados, alineando la conversación a la estrategia corporativa, a las mejoras propuestas y a las situaciones específicas detectadas en el análisis financiero frente a canales de venta, productos, clientes, proveedores, presupuestos de costos y gastos e incluso departamentos de la empresa.

Cabe anotar que, así se logre un análisis en una periodicidad inferior a la anual, es necesario realizar de todas maneras un análisis al cierre de año o período.

Todo esto, porque en esta fase se realiza la evaluación de deterioro, se concilian saldos fiscales y contables, muchas empresas actualizan la información de su inventario físico, entre otros puntos que generalmente se conocen sólo de forma anual, ya que en las Pymes realizarlos de forma mensual podría ser un esfuerzo y costo desproporcionado.

En conclusión, un análisis mensual podría ser lo adecuado para validar indicadores financieros y dar reporte a la gerencia para decisiones a corto plazo, un análisis trimestral y semestral es bueno para revisar las acciones propuestas y si se está alineando el resultado con la estrategia corporativa y finalmente, el análisis anual compila toda la situación global y alineando cierres contables con fiscales.

Todo esto sólo será posible siempre y cuando los procesos contables y la información financiera esté bien organizada y al día, desde el reconocimiento de partidas, hasta la emisión de informes.

Tip Alegra: Con la Contabilidad Inteligente de Alegra puedes generar en instantes diferentes reportes para entender la operación y los resultados de las empresas que asesoras. ¡Explora qué tipo de reportes puedes generar!

Cuéntanos en los comentarios cómo ha sido tu participación en la gestión estratégica de las compañías que asesoras y qué tan fácil ha sido la construcción de indicadores financieros.

Recuerda que toda la información sobre análisis financiero la puedes encontrar en la sección de Finanzas de Siempre Al Día.