¿Cuál es la verdadera diferencia entre ellos? ¿Por qué es tan importante comprender estos términos? En este editorial, desglosaremos estos conceptos de manera sencilla y clara.
¡Sigue leyendo para descubrir todo lo que necesitas saber sobre el IVA generado y el IVA descontable, y cómo pueden influir en tus futuras decisiones contables!
Empecemos por el principio
El Impuesto al Valor Agregado —IVA— es un tributo indirecto que se aplica sobre el consumo de bienes y servicios. Este impuesto se incorpora en cada etapa de la cadena de producción y distribución, desde el fabricante hasta el consumidor final.
A lo largo de esta cadena, el IVA se recauda y se transfiere a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales —Dian—, lo que lo convierte en una fuente clave de ingresos fiscales.
Pero, ¿qué significa realmente cuando hablamos de IVA generado e IVA descontable? ¡Veámoslo! 👇
¿Qué es el IVA generado?
El IVA generado es el impuesto que una empresa cobra a sus clientes cuando vende un producto o servicio. Este impuesto se añade al precio de venta y es el IVA que se incluye en cada factura.
Es importante destacar que el IVA generado no es un ingreso para la empresa, sino un monto que se debe transferir a la Dian. La empresa actúa como un recaudador de este impuesto para el Estado.
🚀 Tip Alegra: En Colombia, la tarifa general del IVA es actualmente del 19 %. Esto significa que en cada transacción de venta, se debe agregar un 19 % adicional al precio del producto o servicio, correspondiente al IVA.
Este impuesto se calcula sobre el valor total de la venta y es una práctica estándar en la mayoría de las operaciones comerciales, lo que asegura que una parte del valor añadido se destine a la Dian en forma de impuestos.
Ejemplo práctico de IVA generado
Imagina que tienes una empresa y vendes un producto por $500.000 pesos y el IVA es del 19 %, el precio final para el cliente será de $595.000 pesos, donde $95.000 pesos representan el IVA generado.
Ten presente que responsable del IVA actúa únicamente como intermediario o recaudador, cobrando el impuesto a sus clientes para luego transferirlo a la Dian.
👉 De esta manera, el IVA generado no representa un ingreso para la empresa, sino una obligación fiscal que debe ser cumplida periódicamente.
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¿Qué es el IVA descontable?
El IVA descontable, por su parte, es el IVA que una empresa puede restar del total de IVA generado, para determinar el valor final del impuesto que debe pagar a la Dian en la declaración correspondiente.
Los responsables del IVA deben realizar declaraciones del impuesto, estas puedes ser bimestrales o cuatrimestrales. Para calcular este impuesto, se resta el IVA pagado a los proveedores (IVA descontable) del IVA que han cobrado a sus clientes (IVA generado).
👉 El resultado de esta operación es el impuesto neto que la empresa debe pagar a la Dian.
Ejemplo de cálculo del IVA descontable
Imaginemos que una empresa vende un bien gravado con una tarifa general del 19% por un valor de $500.000 pesos, lo que genera un IVA de $95.000. Para adquirir este bien, la empresa pagó $120.000 pesos, con un IVA de $22.800. El cálculo final del impuesto a cargo sería:
- IVA generado en la venta: $95.000
- Menos IVA descontable: $22.800
- Impuesto a cargo: $72.200
👉 Este proceso asegura que el IVA no se convierta en un costo adicional para la empresa, este sistema de descuentos asegura que las empresas no paguen el IVA de forma duplicada y permite una contabilidad más precisa y justa de los impuestos a pagar.
Ten presente que no todo el IVA pagado puede ser descontado en la declaración de IVA. Según el artículo 485 del Estatuto Tributario —ET—, el IVA descontable incluye:
- El IVA facturado al responsable por la adquisición de bienes corporales, muebles y servicios, es decir, el IVA que la empresa paga al comprar bienes y servicios que son necesarios para su operación comercial.
- El IVA pagado en la importación de bienes corporales muebles, este es el IVA que se paga cuando se importan bienes físicos al país para ser utilizados en la actividad comercial de la empresa.
¿Cuál es la diferencia entre IVA generado e IVA descontable?
Las diferencias entre el IVA generado y el IVA descontable son fundamentales para entender cómo funciona este tributo, ¡Veamos más de cerca estas diferencias! 👇
- IVA generado: este es el impuesto que se cobra a los clientes cuando se venden bienes o se prestan servicios. Es un porcentaje del valor de venta que se agrega al precio del producto o servicio y que el vendedor está obligado a recaudar en nombre de la Dian.
- IVA descontable: este se refiere al IVA que una empresa paga en sus compras de bienes o servicios necesarios para su operación comercial. Este impuesto se puede deducir del IVA generado, si cumple con las condiciones establecidas en el artículo 485 del ET, reduciendo así la cantidad de IVA que la empresa debe pagar a la Dian.
¡Veamos un ejemplo!
Supongamos que tienes un negocio y este genera $500.000 pesos en IVA por sus ventas, pero tiene $200.000 pesos de IVA descontable por sus compras, es decir, que solo deberás pagar $300.000 pesos a la Dian por concepto de IVA.
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¿Por qué es importante entender esta diferencia?
Entender la diferencia entre IVA generado e IVA descontable es fundamental para llevar una contabilidad precisa y para cumplir con las obligaciones fiscales de una empresa. Una gestión inadecuada de estos conceptos puede resultar en sanciones o multas por parte de las autoridades fiscales.
Además, un correcto manejo del IVA puede mejorar la liquidez de la empresa, ya que permite planificar mejor los flujos de caja y aprovechar los beneficios fiscales disponibles.
Ahora que entiendes mejor la diferencia entre IVA generado e IVA descontable, te invitamos a explorar más sobre temas contables y financieros en nuestro portal Siempre Al Día.
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