Revisar la conciliación bancaria: Aspectos clave para su auditoría y aprobación

Para muchos profesionales, la conciliación bancaria es una tarea mensual repetitiva. Sin embargo, verla solo como un trámite operativo es un error. Este proceso es clave para tener hallazgos de las empresas que asesoras y es tu primera base para detectar errores, prevenir fraudes y asegurar la integridad de la información.

Por eso, más que solo hacerla, es vital saber cómo revisarla a fondo para garantizar que sea confiable. Aquí te damos las claves que no puedes pasar por alto: 5 puntos a revisar al realizarla, cómo implementar las NIA para auditarla y qué procesos automatizar en el camino.

Si no conoces qué es la conciliación bancaria, te invitamos a estar al día con nuestro artículo: ¿Qué es la conciliación bancaria?

¿Ya la tienes lista? Explora 5 puntos clave para revisar la conciliación bancaria

Se recomienda hacer la conciliación bancaria mensualmente como mínimo. Sin embargo, para empresas con alto volumen de transacciones, una revisión semanal o diaria es ideal para detectar inconsistencias a tiempo.  

Una vez que los saldos parecen cuadrar, empieza el verdadero trabajo de verificación. Presta atención a estos cinco elementos:

1. Analiza la antigüedad de las partidas conciliatorias

No todas las partidas pendientes son iguales. Un depósito en tránsito de ayer es normal, pero uno de hace 90 días podría ser una alerta roja. 

Revisa la fecha de cada partida. Según prácticas de auditoría, los elementos con más de 60 días sin resolverse pueden ocultar cheques perdidos, un inadecuado proceso de cobro, pago y recaudo, depósitos fallidos o irregularidades que afectan el flujo de caja.

2. soportes para cada ajuste

Cada diferencia entre los libros y el banco debe tener un porqué y un soporte contable. ¿Una comisión no registrada? ¿Una remesa sin cruzarse? ¿Un pago a proveedor sin factura? Ubica el cargo en el extracto. Si hubo un ajuste manual, exige la documentación que lo justifique. Las partidas sin soporte pueden ser un intento de cuadrar las cifras a la fuerza, ocultando problemas mayores.

3. Analiza los errores que se pueden presentar

Ubica una especial atención a los fallos frecuentes como pagos duplicados, omisión de gastos bancarios (como intereses, comisiones, el 4×1000, entre otros), errores de digitación o el registro de un movimiento en la cuenta equivocada, sobre todo si la empresa maneja varias cuentas o pasarelas de pago.

4. Verifica la información de cierres, arqueos y la segregación de funciones 

Idealmente, quien prepara la conciliación no debería ser quien maneja el dinero. En una empresa pequeña o microempresa, esto puede ser difícil, pero el control no es negociable. 

Asegúrate de que exista una revisión documentada por un superior. Una conciliación sin firma de revisión es una puerta abierta a errores y fraudes.

5. Confirma el saldo inicial actual y final del período anterior

Es el paso más básico y uno de los más olvidados. El saldo final conciliado del mes anterior debe ser idéntico al saldo inicial de la conciliación actual. Si no coincide, significa que arrastras un problema no resuelto que invalida todo el trabajo del período actual.

¿Qué mencionan las NIIF sobre la conciliación bancaria?

Una conciliación robusta no es solo una buena práctica de control interno. En Colombia, para las empresas, es necesario hacerla para dar cumplimiento normativo, siendo así aunque no hay una norma específica para la conciliación bancaria, al exigir el reporte de efectivo y equivalentes, está de forma implícita la exigencia de este proceso. 

La Sección 7 de la NIIF para las Pymes que aborda el estado de flujos de efectivo, expone que se debe presentar información que refleje los saldos y condiciones del efectivo y equivalentes en el estado de situación financiera y en el estado de flujos de efectivo. 

La conciliación bancaria mensual es la base que garantiza la exactitud de esa información que va a los estados financieros.

¿Cómo incorporar las NIA al auditar la conciliación bancaria?

Existen diferentes Normas Internacionales de Auditoría (NIA) que son útiles al momento de buscar directrices para auditar la conciliación bancaria. A continuación, te compartimos 4 aspectos clave que puedes tener en cuenta:

¿Cómo apoyarse de la Inteligencia Artificial para que sea un asistente en la conciliación bancaria?

Revisar cada punto es vital, pero el proceso manual uno a uno es lento y propenso a errores. La tecnología es tu gran aliada para reducir los tiempos de este proceso. 

Herramientas como Alegra, por ejemplo, utilizan Inteligencia Artificial para clasificar y asociar los movimientos de forma automática. ¡Solo debes cargar el extracto bancario y listo!

Esto no solo automatiza el 99 % de las coincidencias, sino que también identifica patrones y te alerta sobre posibles duplicados o movimientos inusuales, permitiéndote centrar tu valioso tiempo en analizar las excepciones, no en la tarea manual.

En resumen, una conciliación bancaria bien revisada va más allá de hacer un punteo de cuentas, sirve como un diagnóstico previo de la situación financiera de la empresa que se reflejará en los estados financieros. 

Al aplicar estos puntos de control y apoyarte en la tecnología, transformas una obligación contable netamente operativa en una poderosa herramienta de gestión estratégica.

Cuéntanos en los comentarios cuál de los puntos mencionados te parece el más relevante y qué otro puedes compartir con la comunidad contable para revisar la conciliación bancaria.

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