Gestión de bancos: Qué tener en cuenta para un adecuado control y cumplimiento de las NIIF
El efectivo y sus equivalentes son el activo más líquido para cualquier organización, por tanto, su gestión va mucho más allá de una conciliación mensual. Aprende a implementar controles internos y a alinear tus políticas contables con los principios de las NIIF para proteger el efectivo de las empresas que asesoras y mejorar su liquidez. ¡Lee aquí todo lo que deben conocer al respecto!
Escrito por:
Diana Milena Cadavid Marín
Equipo Siempre Al Día
Contenido revisado por:
Equipo Alegra
Actualizado el: 15 Sep 2025
7 min de lectura
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La gestión de bancos representa uno de los pilares fundamentales en el control financiero empresarial. Este proceso implica el registro, seguimiento y control sistemático de todas las operaciones que involucran los recursos de efectivo y equivalentes de efectivo depositados en entidades financieras.
Aquí te contamos los aspectos más importantes que debes tener en cuenta cuando estés vinculado a esta gestión en las empresas que asesoras.
¿Por qué es importante realizar una adecuada gestión de bancos para el efectivo y equivalentes de efectivo?
De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) NIC 7 (para entidades de grupo 1) y la Sección 7 de las NIIF para Pymes, el efectivo comprende tanto el dinero en caja como los depósitos bancarios a la vista, incluyendo cuentas corrientes tradicionales y depósitos disponibles de inmediato.
El control de las transacciones y cuentas relacionadas con los bancos permite confirmar la existencia y exactitud de los depósitos y movimientos de la empresa.
Un error en este proceso no solo afecta el estado de situación financiera, sino que invalida los saldos iniciales y finales del estado de flujos de efectivo, comprometiendo su integridad.
Tip Alegra: Ten en cuenta que las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) NIC 7 (para entidades de grupo 1) y la Sección 7 de las NIIF para Pymes (para entidades de grupo 2) hacen parte de los anexos 1 y 2 actualizados del Decreto 2420 de diciembre 14 de 2015, luego de las modificaciones realizadas por los decretos Decreto 2483 del 28 de diciembre de 2018 y 2270 de diciembre 13 de 2019.
¿Cuáles son los errores que se pueden cometer al realizar la gestión de bancos y cómo evitarlos?
Un sistema de control interno eficaz es la principal barrera contra errores y fraudes, por esto te recomendamos como mínimo contemplar lo siguiente:
| Error | Mejor práctica de control interno |
| Omisión de cargos bancarios | Revisar el extracto para identificar todos los débitos no generados por la empresa y parametrizar los recurrentes en el software contable. |
| Errores de digitación | Implementar una doble verificación o usar un software con integración bancaria para reducir la entrada manual de datos. Para esto puedes delegar la mayor parte a Alegra, ya que te facilita toda la gestión de bancos y te permite importar extractos bancarios en cualquier formato, ya sea PDF o imagen, sin necesidad de utilizar una plantilla previa. |
| Partidas conciliatorias antiguas | Establecer una política para investigar y resolver partidas que estén cercanas a los 30 días sin un cambio en su estado (por ejemplo, una remesa en tránsito o un desembolso es curso). Un depósito antiguo sin gestión puede indicar un problema de recaudo y evidencia una falta de atención a los procesos internos. |
| Falta de segregación de funciones | Asegurarse de que quien prepara la conciliación no sea quien maneja el efectivo de la empresa que asesoras. Se debe exigir siempre una firma de revisión y aprobación por un superior |
| No verificar los saldos | Confirmar que el saldo final conciliado del mes anterior sea idéntico al saldo inicial del mes actual. Una diferencia aquí invalida todo el trabajo. |
| Realizar conciliaciones bancarias de forma periódica | Utilizarlas como unas herramientas de verificación y control para confirmar la exactitud de los registros contables frente a los movimientos del banco. Recuerda que con Alegra, haces todo este proceso y puedes hallar las diferencias entre los saldos de bancos y los movimientos de los extractos en segundos. |
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¿Qué dice el CTCP sobre la gestión de efectivo y equivalentes y la responsabilidad que tienen los contadores?
El Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP) ha aclarado algunos puntos en sus conceptos 0034 de marzo 10 de 2022 y 0443 de noviembre 27 de 2024, donde expone que la existencia de partidas conciliatorias (como un cheque o remesa en tránsito) no impide el cierre contable. Sin embargo, partidas antiguas sin resolver son una señal de alerta sobre fallas en el control interno, en este punto te recomendamos dejar notas aclaratorias como anexo de las conciliaciones bancarias.
Además, el CTCP también subraya que, si bien el contador prepara la conciliación, la responsabilidad final sobre la exactitud de los estados financieros y los controles internos recae en la administración de la entidad, por lo que en los contratos de prestación de servicios lo mejor será aclarar este punto y el alcance de la gestión del contador frente a la conciliación y gestión de bancos.
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¿Qué políticas contables son importantes para el manejo del efectivo?
Tener políticas contables claras y documentadas asegura la consistencia y el cumplimiento normativo. Para el efectivo y sus equivalentes, estas son indispensables:
- Reconocimiento y medición: el efectivo se mide a su valor nominal, siendo así, los saldos en moneda extranjera deben ser convertidos a la tasa de cambio de cierre al final del período sobre el que se informa, reconociendo cualquier diferencia en el resultado.
- Manejo de transacciones de menor cuantía: se debe definir un fondo fijo o cuenta para gastos menores, estableciendo un responsable, un monto máximo por transacción y un proceso de reembolso claro. Además, se debe tener en cuenta que los gastos deben reconocerse aplicando el principio de devengo, es decir, cuando se incurren, y no cuando se reembolsa el fondo.
- Efectivo restringido: cualquier monto de efectivo y equivalentes que tenga limitaciones para su uso (por embargos, convenios o destinación específica) no debe presentarse como parte del efectivo de libre disposición. Debe clasificarse de forma separada en el estado de situación financiera y su naturaleza debe revelarse en las notas.
En definitiva, una gestión de tesorería proactiva y fundamentada en controles internos sólidos es clave, ya que protege los activos de la empresa, asegura el cumplimiento con las NIIF y transforma la contabilidad de un simple registro de hechos a una fuente de información estratégica para el crecimiento.
Te recomendamos tener en cuenta los siguientes contenidos para tu análisis financiero de efectivo y equivalentes de efectivo: Indicadores de liquidez y solvencia: fórmulas, análisis y recomendaciones y Capital de trabajo: qué es, cómo se calcula y cuál es su importancia en el análisis financiero.
Fuentes oficiales
- Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). (2018). Norma Internacional de Contabilidad 7: efectivo y equivalentes de efectivo.
- Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). (2017). Sección 7 de las Normas Internacionales de Información Financiera para las Pymes: Efectivo y equivalentes de efectivo.
- Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP). (2022). Concepto 0034 de marzo 10 de 2022.
- Consejo Técnico de la Contaduría Pública (CTCP). (2024). Concepto 0443 de noviembre 27 de 2024.
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